начисление пеней

Правительство РФ внесло свой законопроект об ограничении начисления налоговых пеней. Напомним, что сделать это поручил Президент РФ Владимир Путин.

Авторы проекта не только ограничивают размер начисляемых пеней суммой самой недоимки, но и уточняют дату, по которою пени начисляются. В текст пункта 3 статьи 75 НК будет добавлено, что пени начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога (сбора, взноса) включительно.

Ранее группа депутатов уже внесла законопроект с похожими поправками, однако в нем почему-то новое правило по ограничению размера пеней не касается налога на прибыль и ЕСХН. Причин такого исключения в пояснительной записке не содержится.

Размер налоговых пени ограничат, как и поручил Президент РФ Владимир Путин.

Группа депутатов во главе с председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым внесла  в Госдуму законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Основные изменения в проекте касаются налогообложения операций, связанных с выходом из дочерних обществ и их ликвидацией, с возвратом средств финансирования, а также с уточнением отдельных правил налогообложения контролируемых иностранных компаний. Однако в документе есть и поправки в статью 75 НК, изменяющие правила начисления пеней.

Размер пеней не должен будет превышать величину недоимки. Но такие правила предлагается установить не для всех налогов. Почему-то в исключение попали налог на прибыль и ЕСХН. С учетом уже внесенных изменений в главу 26.1 НК, складывается впечатление, что законодатели хотят сделать применение спецрежима для сельскохозяйственников абсолютно непривлекательным. В пояснительной записке к проекту никакого объяснения этим исключениям не содержится.

Заметим, что существует еще один проект, подготовленный Минфином, но пока не внесенный в Госдуму. И в нем никаких исключений по ограничению начисления пеней не предусматривается.

Срок представления налоговых деклараций, также как и уплаты налога за 2017 год плательщиками УСН - юридическими лицами заканчивается 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта выходной день).

Налоговики рекомендуют плательщикам УСН не опаздывать с уплатой налога, поскольку с 01.10.2017 изменены условия начисления пеней за несвоевременную уплату налогов юридическими лицами.

На основании п.4 ст.75 Налогового Кодекса РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Так для организаций:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Согласно Федеральному закону от 30.11.2016 N 401-ФЗ положения п. 4 ст. 75 НК РФ применяются в отношении недоимки, образовавшейся с 01.10.2017.

В 12 субъектах Российской Федерации срок начисления пени по налогу на имущество физических лиц перенесен со 2 декабря 2017 года на 1 июля 2018 года. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

Соответствующие законы региональные власти приняли в Москве, Амурской, Владимирской, Вологодской, Московской, Пензенской, Рязанской областях, Карачаево-Черкесской Республике, Республиках Башкортостан, Татарстан, Хакасия, а также в Камчатском крае.

Федеральный закон, наделяющий субъекты федерации правом переносить сроки начала начисления пени при неуплате (несвоевременной уплате) налога на имущество физических лиц, был принят в 2017 году. Однако его применение возможно только в тех субъектах, где налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. В 2017 году такой порядок налогообложения применялся в 49 субъектах РФ.

Оплатить налоги можно с помощью электронных сервисов ФНС, не выходя из дома.

Для того, чтобы дать подмосковным налогоплательщикам дополнительное время разобраться в порядке начисления и уплаты налога на имущество физлиц, срок начисления пени переносится на 1 июля 2018 года.

Московская областная Дума 21 декабря 2017 года приняла Закон «Об установлении в Московской области даты начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2016 года», предусматривающий отсрочку начисления пени.

Налог на имущество физических лиц в Подмосковье, начиная с налогового периода 2015 года, рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, пени за несвоевременную уплату налога за 2016 год в соответствии с положениями статьи 75 Налогового кодекса подлежат начислению со 2 декабря 2017 года. Однако в Подмосковье начислять пени начнут позже.

 

Включается ли день погашения налоговой задолженности в период начисления пеней?

Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № ЗН-3-22/7995@ от 06.12.2017.

Согласно статье 45 НК обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В случае нарушения срока уплаты налога начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога или сбора до дня фактической уплаты.

НК не предусмотрено начисление пеней за день, в котором просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует.

Управление ФНС России по Липецкой области напоминает, что с 1 октября 2017 года изменится порядок расчета пени по налогам, сборам и страховым взносам. Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Порядок расчета пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора, взноса) будет определяться в зависимости от  количества дней просрочки.

Процентная ставка пени принимается равной:

1.   Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей  - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

2.    Для организаций:
•    за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
•    за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для расчета пеней вы можете воспользоваться калькулятором на нашем сайте.

1898 пени

Во Владимирской области законом от 09.03.2017 № 12-ОЗ перенесена дата начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015 год. Пени будут взиматься с 1 мая 2017 года.

Право переносить дату начала начисления пени дано регионам, установившим налог на имущество физлиц, исходя из кадастровой стоимости недвижимости (пункт 41 статьи 75 Налогового кодекса).

Законом Ивановской области от 07.03.2017 № 11-ОЗ установлена дата начала начисления пени по налогу на имущество физлиц за 2015 год. Документ опубликован сегодня на официальном интернет-портале правовой информации.

Власти региона установили, что пени будут начисляться после 1 мая 2017 года.

Напомним, перенести срок начала начисления пени возможно в тех регионах, где за 2015 год рассчитывали налог на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости. (пункт 41 статьи 75 Налогового кодекса).

Законодатели Пензенской области воспользовались правом перенести срок начала взимания пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год. Законом области от 16.02.2017 № 3016-ЗПО дата начала начисления пени на сумму недоимки установлена как 1 мая 2017 года.

Напомним, что перенести срок начала начисления пени возможно в тех регионах, где за 2015 год рассчитывали налог на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости. (пункт 41 статьи 75 Налогового кодекса). Таким правом уже воспользовались несколько регионов.

В Нижегородской области принят закон о переносе начисления пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год. Пени будут взиматься не со следующего дня после установленного срока уплаты налога, а с 1 мая 2017 года.

Перенос срока начала начисления пени возможен в регионах, где налог на имущество физлиц взимается от кадастровой стоимости недвижимости.

ФНС России своим письмом № БС-4-11/46 от 09.01.2017 донесла до сведения заинтересованных органов государственной власти субъектов РФ, принимавших решение об установлении с 2015 года порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, позицию Минфина о порядке начисления пени, изложенную в письме от 29 декабря 2016 г. N 03-05-04-01/79213.

В Минфине пояснили, что законы об изменении сроков начисления пеней в соответствии с пунктом 4.1 статьи 75 НК РФ вправе принимать субъекты РФ, на территориях которых налогообложение имущества физических лиц осуществляется по кадастровой стоимости в отношении всех объектов налогообложения либо в отношении отдельных объектов налогообложения, указанных в пункте 3 статьи 402 НК.

Мособлдума приняла в окончательном чтении закон, который предусматривает отсрочку начисления пени за неуплату налога на имущество физлиц до 1 мая 2017 года.
 

"На сегодняшний день пени начисляется со 2 декабря 2016 года. В свою очередь налоговые органы имеют ряд технических трудностей в связи с рассылкой налоговых уведомлений (...). Для устранения данных сложностей предлагается установить, что дата, начиная с которой будут начисляться пени налогоплательщикам за несвоевременную оплату налоговых уведомлений, будет 1 мая 2017 года", - сказал министр финансов Московской области Антон Котяков на заседании Мособлдумы в четверг.
 

Закон имеет обратную силу и будет действовать с 1 декабря 2016 года, передает корреспондент Интерфакс. Те граждане, которые уже оплатили пени, смогут обратиться в налоговую службу для возврата средств или учета их в следующем периоде.

Перенос даты начисления пени также осуществляется в целях адаптации налогоплательщиков к новому порядку уплаты налога, при котором он рассчитывается исходя из кадастровой, а не инветаризационной стоимости имущества. Ранее такое же решение было принято в Москве. Предполагалось, что в столице пени за неуплату налога на имущество физлиц начнут начислять уже со 2 декабря. В соответствии с принятым Мосгордумой законом, пени будут начисляться только с 1 мая 2017 года.

Управление ФНС России по Кемеровской области, в связи с многочисленными обращениям граждан, на своем сайте объяснила причины, по которым граждане могли не получить уведомления об уплате имущественных налогов за 2015 год.

Как утверждает УФНС, рассылка налоговых уведомлений на уплату налога на имущество, земельного и транспортного налогов плательщикам области была завершена в конце октября текущего года.  Впервые более 110 тыс. плательщиков получили уведомления через Личный кабинет физического лица. Большая же часть граждан (свыше 740 тыс. человек) получили уведомления традиционно, через почтовые отделения связи.

Многие граждане, не получившие такие уведомления на уплату налогов до срока уплаты 1 декабря, обеспокоены тем, что им придется платить не только налоги, но и нести дополнительные затраты в виде пеней и судебных издержек.

Управление ФНС информирует о том, что действующим законодательством определены случаи когда плательщики не получают налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов и соответственно не несут ответственность за их не уплату.

В частности, не направляются уведомления на уплату налогов, в случае, если:

1) сумма начисленных налогов составляет менее 100 рублей;

2) имеется право на льготы налогам, и отсутствует сумма налога к уплате по всем объектам собственности;

3) отсутствует налоговая база для исчисления налога (кадастровая по земельным участкам или инвентаризационная стоимость по объектам недвижимости);

Так, в области не получили налоговые уведомления порядка 500 тыс. граждан, или 40 % от всех плательщиков, у которых сумма начисленных налогов составила менее 100 рублей.

В связи с чем, если за прошлые годы плательщики платили минимальные налоги в суммах гораздо меньше 100 рублей, и у них не изменилось количество объектов недвижимости в 2015 году, а также имели льготы, то беспокоиться о пропуске срока и уплате налогов не стоит. Начисленные суммы налогов за 2015 год будут предъявлены гражданам к уплате, в последующих годах, но не более трех, в которых размер начисленных налогов превысит 100 рублей, без начисления сумм пеней.

Вместе с тем, если граждане ранее платили налоги в суммах более чем 100 рублей, а также в течение 2015 года были приобретены объекты недвижимости, транспорта, то необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства или месту учета имущества для получения такого уведомлений и квитанций на уплату таких налогов.

При этом, в связи с истечением срока уплаты налога, даже в случаях неполучения налоговых уведомлений по причинам личного или иного характера (болезнь, командировки, проживание в другом городе и т.д.) граждане должны будут уплачивать суммы налогов, а также пени, исчисленной исходя из расчета одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, которая составляет 10 %, за каждый день просрочки, или 0,0333.

Про неполучение налоговых уведомлений по вине налоговых органов, УФНС почему-то ничего не разъяснило.

«Кому жаловаться?» - спрашивает наш читатель, который уже отчаялся добиться от налоговой инспекции (ИФНС №15 по г. Москве) адекватного решения своей проблемы. О том, что проблема существует уже много лет, предприниматель узнал только в 2016 году, когда зарегистрировался в Личном кабинете на сайте ФНС.

Там бизнесмена ждал сюрприз – его «порадовали» информацией о большой сумме долга по якобы неоплаченным патентам за 2011 и 2012 годы. Причем за время, прошедшее с тех пор, на сумму долга начислены (и продолжают начисляться) пени в сумме 40 тыс. рублей. Но никакого долга нет и быть не может! У ИП на руках имеются квитанции, откуда видно, что платежи были сделаны правильно и в срок. Я неоднократно лично обращался в свою инспекцию, писал заявления, предъявил все квитанции о своих платежах. Выяснилось, что платежи попали не на тот КБК. Как это произошло, мне неизвестно, моей вины здесь нет. Кто допустил ошибку - мне не сообщили. Теперь я сражаюсь за то, чтобы мои платежи 2011 и 2012 годов были учтены так, как положено. А вот здесь появились проблемы.
Моим заявлением занимаются какие-то сотрудники, которые по телефону мне прямо говорят, что не знают, как решить проблему. Мол, платежи мы перенесём, но вот пени (а их уже тысяч на 40 набежало) они не знают, как убрать. На мой взгляд, эти люди просто не имеют полномочий, чтобы принимать такие решения. Или не умеют, а может не хотят этими полномочиями пользоваться. Я пишу очередное заявление, его регистрируют, затем передают в аналитический отдел к тем же сотрудникам. На мои звонки уже 2 месяца я слышу "мы решаем Ваш вопрос. Как решим, так сразу сообщим".

Я хочу отправить жалобу с просьбой разобраться. А вот кому и куда эту жалобу отправлять?
- Александр Борисыч

Посетители форума советуют ИП жаловаться начальнику ИФНС на бездействие его сотрудников, а если это не поможет – обращаться в Прокуратуру. Кроме того, можно отправить электронное обращение в ФНС прямо через свой Личный кабинет налогоплательщика.

Дать свои рекомендации предпринимателю можно в теме форума «Кому жаловаться?»