недостоверные сведения

УФНС Кировской области привела примеры отказа в госрегистрации фирм из-за попытки зарегистрировать их по несуществующим адресам или на «подставных» руководителей, учредителей.

Так, гражданин Г. представил в Единый регистрационный центр – Межрайонную ИФНС России № 14 по Кировской области  пакет документов для государственной регистрации юридического лица в жилом доме,  расположенном в Яранском районе, который … сгорел семь лет назад. Как показала проверка, на месте пожара в настоящее время находятся лишь останки сгоревшего дома. На основании представленных материалов регистрационным центром принято решение об отказе в государственной регистрации организации.

Еще один отказ в регистрации вынесен при создании организации, предполагаемым руководителем и учредителем которой должна была стать женщина 1938 года рождения, то есть ей в настоящее время исполнилось 80 лет. К слову, при проверке достоверности сведений выяснилось, что она и не хотела быть таким «руководителем», а этого хотели ее более молодые родственники.  

Налоговики Кировской области напоминают, что за представление данных, повлекших внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах и адресах, грозит уголовная ответственность. Это распространяется как на организаторов «фиктивных» фирм, так и на физических лиц, предоставивших за вознаграждение свой адрес или свои документы для регистрации такой организации, которая создается, как правило, для незаконных действий.

ФНС напоминает -  с 1 октября 2018 года вводятся два новых основания для отказа в регистрации. Первое основание - представление для регистрации документов, содержащих недостоверные сведения.

Второе основание - несоблюдение формы заявления и требований к оформлению документов. В случае отказа в государственной регистрации по этому основанию в течение трех месяцев заявитель может однократно представить в регистрирующий орган исправленные документы.

Кроме того, при отказе в регистрации из-за неполного комплекта документов заявитель в тот же срок может представить недостающие документы. И в том, и в другом случае пошлину повторно платить не придётся. Кроме того, заявитель вправе не представлять повторно документы, которые уже есть у регистрирующего органа.

Более 330 тысяч недействующих компаний, а также компаний с недостоверными сведениями исключены из Единого государственного реестра юридических лиц с начала 2018 года. Об этом отчиталась Федеральная налоговая служба на своем сайте.

Кроме того, в реестр внесено 800 тысяч записей о недостоверности данных о компаниях

С начала года усилиями ФНС России доля компаний с признаками фиктивности снижена в 2 раза. Обращение к достоверным сведениям, отраженным в ЕГРЮЛ, снижает риск выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса, считают налоговики.

Компании, в отношении которых в реестре есть запись о недостоверности, могут самостоятельно представить корректные сведения для ее исправления. Это позволит руководителям и собственникам компаний избежать ограничения их участия и управления юридическими лицами.

Юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» при наличии в реестре недостоверных сведений в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Каждый четвертый заявитель, подавший документы на регистрацию юридического лица, получил отказ в налоговых органах Брянской области. Об этом сообщается на сайте регионального налогового управления.

Причина одна – бизнесмены пытаются обмануть налоговую службу, указывая в документах  недействительные  адреса своего местонахождения.

Для того чтобы оградить ЕГРЮЛ от «мертвых» душ и однодневок, инспекторы при проведении регистрационных действий проводят рейды по указанным адресам.  Проверку не прошли 506 из обследованных с начала года 1858 объектов.  Отказ в регистрации юридического лица по причине фактического отсутствия по указанному адресу получили 432 заявителя.

Отказ в регистрации – это не только деньги, выброшенные «на ветер» при оплате государственной пошлины. За предоставление документов, содержащих заведомо ложную информацию можно получить дисквалификацию  - запрет занимать должности в исполнительном органе компании, входить в совет директоров, осуществлять иное управление юридическим лицом. Для тех, кто все-таки собирался руководить собственным бизнесом это серьезное ограничение, которое может длиться до трёх лет. Брянские суды активно применяют это наказание, предупреждают налоговики. Только за первое полугодие возможности чем-то руководить в ближайшей перспективе лишился 61 руководитель.

Еще печальнее последствия для граждан, согласившихся за определенную плату стать номинальным директором фирмы однодневки. С начала года в отношении таких зицпредседателей в Брянской области возбуждено 35 уголовных дел, по которым уже вынесено 7 приговоров. Им придется отрабатывать от одного года до 3 лет на исправительных работах с удержанием 10 процентов заработка в доход государства.

Почему не стоит «бросать» фирму, если она стала не нужна объяснили налоговики Ставропольского края на своем сайте.

Участники ООО могут решить прекратить деятельность своей фирмы, например, по причине достижения цели создания организации, из-за нерентабельности или по другим основаниям. Заниматься ликвидацией общества многим кажется занятием хлопотным и затратным, поэтому часто граждане просто «бросают» фирму, перестают сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Через определённое время регистрирующий (налоговый) орган самостоятельно и бесплатно исключит такую фирму из ЕГРЮЛ на основании положений статьи 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: как недействующее юридическое лицо или как юридическое лицо, о котором содержатся недостоверные данные в ЕГРЮЛ.

Однако, в этом случае могут наступить неприятные последствия: если у исключённого ООО была задолженность перед бюджетом, то его руководитель и участники с долей не менее 50% в ближайшие 3 года не смогут быть руководителями и участниками других юридических лиц. Отказ в государственной регистрации основан на положениях подпункта «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Необходимо отметить, что Конституционный суд Российской Федерации определением от 13.03.2018 № 580-О отказал в рассмотрении жалобы гражданина, который оспаривал конституционность подпункта «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Конституционный суд пришел к выводу, что дополнительная гарантия обеспечения достоверности сведений в ЕГРЮЛ не является чрезмерной, так как затрагивает только недобросовестных лиц и устанавливается на определённый срок. Ссылку гражданина на статью 54 Конституции Российской Федерации, по которой закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет, суд отклонил. По статье 55 Конституции права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом для защиты прав и законных интересов других лиц. Временный запрет обеспечивает актуальность сведений в ЕГРЮЛ и защиту прав третьих лиц, так как ограничивает граждан, которые проявили недобросовестность.

Чтобы не оказаться в невыгодной ситуации, рекомендуется подойти к прекращению бизнеса столь же ответственно, как и к его регистрации, и провести процедуру официальной ликвидации.

Один из страшных снов бухгалтера — увидеть в выписке из ЕГРЮЛ для своей компании запись о недостоверности сведений. У одного из участников нашего сообщества в Фейсбук кошмар стал явью.

О том, что налоговая выдала «черную метку» в виде такой записи, специалист узнала через некоторое время после смены компанией юридического адреса, и не от инспекции, а от контрагентов, которые проявили должную осмотрительность.

Фирма вместе с договором аренды по адресу регистрации, заключила с арендодателем договор о почтово-секретарском обслуживании, а офис находится по другому адресу.

От самой налоговой ни письма ни записочки, даже не представляю что сейчас делать, ведь наверняка скоро и до блокировки счета дойдёт,

— Ari-sha Ari-sha

Клерки рассказали, что договор о почтово-секретарском обслуживании, заключенный с арендодателем, не сможет спасти от неприятностей в случае выяснения налоговиками местонахождения компании. Налоговики считают, что по месту регистрации физически должен присутствовать представитель исполнительного органа юридического лица.

Никакие договоры не спасут. Даже табличка на двери не поможет, если придут в рабочее время, а там закрыто.

— Елена Дульдиер

Даже если компания осуществляет по адресу регистрации деятельность, но в момент, когда налоговики решили осуществить проверку офис был закрыт, даже по уважительным причинам, то компании придется пригласить инспекторов еще раз, чтобы доказать достоверность юридического адреса.

Я была в суде в тот день. Написала им, распечатку с сайта суда приложила.Они сделали второй выезд и снова протокол составили, что мы на месте. Теперь, если ухожу, бумагу на двери оставляю с телефоном и пишу «Скоро буду», как положено у киоскёров раньше было,

— Елена Дульдиер

Бухгалтеры напомнили, что избавляться от записи о недостоверности данных в ЕГРЮЛ нужно как можно скорее. Ведь не только контрагенты просматривают эти данные, но и кредитные организации. И блокировка счета —просто вопрос времени. И тогда, чтобы восстановить деятельность компании в полной мере, компаниям приходится устраивать настоящие театральные постановки.

Обслуживались в мелком банке региональном, приостановили операции по счету, пока налоговая по нашей просьбе выехала, проверила местонахождение. Десять дней сидел наш работник с факсом и компом, изображал офис,

— Диляра Зайнутдинова

Что такое недостоверные сведения, как они появляются, и что с ними делать, можно узнать из статьи.

Управление ФНС по Орловской области напоминает, что о недостоверности сведений может свидетельствовать, в частности, тот факт, что адрес организации, указанный в ЕГРЮЛ, является местом нахождения значительного количества иных фирм, т.е. является адресом «массовой регистрации» или связь с юридическим лицом по этому адресу не возможна.

Если в результате проводимой в таком случае проверки сведения, включенные в ЕГРЮЛ, не подтвердятся, регистрирующий орган вправе направить учредителям и директору организации уведомление о необходимости предоставить достоверные сведения.

Для представления новых сведений или доказательств достоверности поданных ранее, отводится 30 дней. Если в течение 30 дней с момента направления уведомления юридическое лицо не отреагирует, то в ЕГРЮЛ вносится запись о недостоверности сведений.

Управление ФНС по Оренбургской области рассказало о том, в каком случае происходит исключение организации из ЕГРЮЛ без её участия.

Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из Единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном законодательством.

При наличии одновременно всех вышеуказанных признаков недействующего юридического лица, регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.

Порядок исключения юридического лица из ЕГРЮЛ применяется также в случаях:

  • невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей;
  • наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.
Решение о предстоящем исключении публикуется в органах печати. Одновременно с решением о предстоящем исключении публикуются сведения о порядке, сроках и адресе направления возражения заинтересованного лица, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.

Возражение должно быть мотивированным, то есть из него должно быть понятно, как исключение юридического лица из ЕГРЮЛ затрагивает права и законные интересы лица, направившего возражение.

Заинтересованное лицо вправе представить в регистрирующий орган возражение относительно предстоящей государственной регистрации, в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. Возражение, представленное в срок превышающий три месяца, не учитывается при принятии решения о предстоящем исключении.

Налоговые органы Московской области в 2017 году исключили из ЕГРЮЛ почти 21 тысячу компаний, фактически прекративших свою деятельность, сообщает пресс-служба подмосковного УФНС.

Кроме того, за истекший год в ЕГРЮЛ внесено более 33 тысяч записей о недостоверности сведений, касающихся данных о местонахождении юридического лица, о руководителях и учредителях компаний. Такая запись сделает организацию мало привлекательной для потенциальных партнеров по бизнесу и станет сигналом для контролирующих органов, считают налоговики. То, что это может разрушить вполне законный бизнес, их явно не волнует.

С 1 сентября 2017 года в соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», организация, у которой в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений, может быть исключена из реестра в административном порядке по истечения шести месяцев с момента внесения такой записи.

Закон предусматривает специальные правовые последствия необеспечения достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о некоммерческих организациях. На это обратила внимание территориальных налоговых органов руководство ФНС в письме от 28 декабря 2017 г. № ГД-4-14/26803@.

Согласно пункту 10 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ неоднократное непредставление некоммерческой организацией в установленный срок сведений, предусмотренных указанной статьей, является основанием для обращения уполномоченного органа или его территориального органа в суд с заявлением о ликвидации данной некоммерческой организации.

ФНС указала на недопустимость внесения записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений в отношении НКО, на которых распространяется Федеральный закон № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Следует иметь ввиду, что этот закон не касается  потребительских кооперативов, товариществ собственников жилья, садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан.

В ходе проверки данных ЕГРЮЛ налоговая служба уделяет особое внимание компаниям, зарегистрированным по «адресам массовой регистрации», на «массовых руководителей» или «массовых участников».

Это адреса, на которых уже зарегистрированы от 10 и более компаний или участники и руководители являются одновременно таковыми в большом количестве компаний.

Так, к 1 сентября 2017 года в ЕГРЮЛ выявлено около 285 тысяч компаний, сведения о которых обладают признаком «массовый руководитель». В 10% из них внесены записи о недостоверности сведений о руководителе.

Еще 160 тысяч компаний имеют признак «массовый учредитель», в отношении 8% из них внесены записи о недостоверности сведений об учредителе.

 И около 530 тысяч компаний обладают признаком «массовый адрес», в отношении четверти этих компаний внесены записи о недостоверности сведений об адресе.

Основная цель ФНС России при проверке достоверности ЕГРЮЛ - создание здоровой конкуренции и противодействие фиктивным компаниям, создающимся для уклонения от уплаты налогов, сообщает пресс-служба ведомства.

При этом компаниям, сведения о которых в ЕГРЮЛ соответствуют действительности, беспокоиться не стоит.

Добросовестные компании только выиграют от повышения качества информации, вносимой в Реестр - ведь именно здесь они могут получить актуальную и достоверную информацию о своих контрагентах.

С 1 сентября 2017 года вступят в силу изменения в статью 21.1 Федерального закона от 08.08.2011 № 129-ФЗ, которая регулирует процедуру исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа в виде административного порядка принудительной ликвидации. Об этом напоминает Управление ФНС по Архангельской области.

Административный порядок применим также в случаях:

  • отсутствия у юридического лица средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников);
  • наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, и с момента внесения таких сведений истекли шесть месяцев.
Для поиска сведений о наличии записей о недостоверности адреса юридического лица, о руководителе или участнике, а также сведений о том, принято ли в отношении конкретного юридического лица решение о его ликвидации в административном порядке, на сайте ФНС России действуют сервисы «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» и «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа».

Управление напоминает, что в настоящее время регистрирующий орган может принять решение об исключении юридического лица из реестра, если оно отвечает всем признакам недействующего лица: не представляет в течение двенадцати месяцев документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, и не осуществляет операций хотя бы по одному банковскому счету.

Управление ФНС по Орловской области предупреждает, что о недостоверности сведений  в ЕГРЮЛ может свидетельствовать в частности тот факт, что адрес юридического лица  является адресом «массовой регистрации».

Налоговики проводят рейды с осмотром объектов недвижимости, относящихся к адресам массовой регистрации. Особое внимание уделяется  юридическим лицам, в адресе  которых отсутствует номера офиса или помещения.

В случае, когда сведения, включенные в ЕГРЮЛ по заявлению юридического лица оказались все–таки недостоверными,регистрирующий орган вправе направить юридическому лицу уведомление о необходимости представления достоверных сведений.

Если в течение 30 дней с момента направления уведомления юридическое лицо не представило новые достоверные сведения или доказательства достоверности поданных ранее сведений, вызвавших сомнения у регистрирующего органа, то в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (пп. "з.1" п. 7 ст. 7.1 Закона N 129-ФЗ, п. 18 Приказа N ММВ-7.

Налоговики предупреждают: с 1 сентября компанию исключат из ЕГРЮЛ не только как недействующую, но и в если в ЕГРЮЛ больше полугода есть запись о недостоверности сведений. 

С 1 января 2016 года регистрирующие (налоговые) органы наделены правом проверять достоверность сведений в ЕГРЮЛ (Федеральный закон от 30 марта 2015 г. № 67-ФЗ).

Проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц. Проверка проводится путем изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем; получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки; получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки; проведения осмотра объектов недвижимости; привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Если по результатам проверки сведений будет установлена их недостоверность, то регистрирующий орган вынесет отказ в государственной регистрации, если проверка осуществлена на этапе их включения в ЕГРЮЛ.

Если же регистрирующий орган обнаружит несоответствие в тех данных, что уже включены в ЕГРЮЛ, то юридическому лицу направляется уведомление о необходимости представить достоверные данные. Если в течение 30 дней с момента направления уведомления изменения не будут внесены компанией в реестр и не будут представлены пояснения, то в реестре будет сделана запись о недостоверности представленных данных.

Так, МИФНС России №10 по Брянской области, выполняющей функции по государственной регистрации юрлиц и ИП на территории региона, в ЕГРЮЛ внесены записи о недостоверности сведений в отношении 2702 юридических лиц.

Запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений станет доступна для всех, кто обращается к реестру, и может негативно сказаться на работе любой компании, предупреждают в региональном УФНС.

Также регистрирующий орган вынесет решение об отказе в регистрации при попытке включения в ЕГРЮЛ сведений об учредителе (участнике) юридического лица, либо о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юрлица, в отношении лиц, являющихся руководителем юрлица, либо участником ООО, владеющим не менее чем 50% голосов от общего количества голосов участников данного ООО, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений об адресе места нахождения или о руководителе.

Кроме того, с 1 сентября 2017 года вступают в силу изменения, внесенные в Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в соответствии с которыми юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ не только как недействующее, но и в случае наличия в ЕГРЮЛ в отношении данного юрлица записи о недостоверности сведений в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

С 1 сентября 2017 года юридическое лицо, у которого в ЕГРЮЛ недостоверные сведения, а с момента внесения таких сведений истекли 6 месяцев, может быть исключено из госреестра без суда. Изменения внесены в статью 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». 

В Кировской области на 1 июля 2017 года в ЕГРЮЛ внесено 4217 записей о недостоверности сведений  в отношении почти 4 тысяч организаций. Чаще всего недостоверными являются сведения об адресе местонахождения (80%), руководителе, участниках обществ. Единый регистрационный центр направляет в адрес таких налогоплательщиков уведомления о наличии недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. При получении уведомления следует в тридцатидневный срок представить в регистрирующий орган сведения и (или) документы, свидетельствующие о достоверности сведений: для подтверждения достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ – заявление в свободной форме и подтверждающие документы;  для актуализации сведений ЕГРЮЛ – документы.

В Кировской области на уведомления налоговиков отвечает лишь каждый десятый налогоплательщик. В отношении тех, кто проигнорировал письма из налогового органа, будет  начата процедура исключения из ЕГРЮЛ.   

Информацию о наличии в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в отношении конкретного юридического лица можно получить при помощи электронного сервиса ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/ индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа/ индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа»,  а также в сервисах  «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, крестьянских (фермерских) хозяйств» (раздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента») и «Личный кабинет юридического лица».