неприменение ККТ

ФНС в письме № АС-4-20/16005@ от 17.08.2018 дала рекомендации межрегиональной инспекции по камеральному контролю выявить организации, торгующие меховыми изделиями, которые с 01.07.2017 должны были применять ККТ.

Составить перечень таких налогоплательщиков, применяющих ОСНО или УСН, налоговики могут с помощью информационного ресурса маркировки, ведь, как известно меховые изделия подлежат обязательной маркировке.

На основании полученного перечня будет произведена выборка и анализ организаций, у которых отсутствует зарегистрированная ККТ.

Потом с использованием сведений ИР Маркировка, для полученной выборки, будет сформирован перечень ИНН организаций и всех фактов осуществления розничной реализации меховых изделий с учетом наименования товара, кода товара, даты, суммы.

Подготовленные перечни направят в территориальные налоговые органы в соответствия с местом осуществления реализации товара с целью выявления фактов нарушения Федерального закона № 54-ФЗ и применения к виновным мер административной ответственности.

Споры о том, надо ли применять кассовую технику при выплатах физлицам по договорам гражданско-правового характера продолжаются. Закон 54-ФЗ в последней редакции не дает четкого ответа на этот вопрос, а официальные лица в Минфине, которым дано право трактовать закон, безмолствуют.

Очередное мнение в пользу применения ККТ при выплате по договорам ГПХ высказала на прошедшем вчера семинаре известный лектор Климова М.А.

По её мнению введение онлайн-ККТ преследует цель, в том числе, и контроля за доходами физлиц. С этим можно было бы согласиться, если бы не доводы, которые были приведены на семинаре.

Почему-то у лектора возникли сомнения в том, что физлицо платит налоги с полученных от организаций сумм по договорам за оказанные услуги. Что несколько странно, поскольку НДФЛ как раз удерживает налоговый агент, это прямо предусмотрено законом. Более того, организация при таких выплатах платит еще и страховые взносы. Попытка представить выплаты через договоры ГПХ как обналичку, тоже удивляет. Не слишком ли дорогая обналичка получается?

По мнению лектора, государство намекает, что если не хочешь применять ККТ, плати не просто физлицу, а ИП. И тогда не надо будет применять кассовую технику.

Недавно читатели нашего форума обсуждали, как обезопасить себя от «шальных» поступления на расчетный счет от физлиц, чтобы не стать невольными нарушителями закона о ККТ.

19 проблемных ситуаций, где нужна или не нужна ККТ. Сверьтесь с таблицей «Клерка»

На днях было инициировано еще одно аналогичное обсуждение. На этот раз речь идет о клиентах-провокаторах. Они убеждают поставщика принять наличные, не настаивая на применении ККТ. Уж не тайные ли это помощники налоговиков, побуждающие нарушить закон, чтобы пополнить бюджет штрафами?

Кто сталкивался? Организация оптовая работает только с ООО и ИП по перечислению, с кассовыми аппаратами не связываемся и не собираемся.
Сегодня звонок от потенциального покупателя который нас нашел через яндекс, предлагает купить у нас товара, много товара по 500 млн.р. в неделю и даже больше. Начал расспрашивать у потенциального покупателя, какая сфера деятельности, как называется организация? Выяснилось что фирма без названия, без реквизитов и оплачивать будет только налом. Покупатель оказался настырным, долго уговаривал работать только налом. Объясняю вежливо что мы так не работаем только перечислением, т.к. нет кассового аппарата. 
Честно говоря, очень много таких звонков. Закралось смутное сомнение что это налоговые или другие органы которые хотят поймать добропорядочных налогоплательщиков с поличным.

- Мерроя

Коллеги отмечают, что с таким предложением, скорее всего, выступают мошенники, а не фискалы-провокаторы.

Обсуждение происходит в теме форума «Аккуратно, наверно проверяющие».

На сайте ФНС размещено сообщение о том, что налоговики, совместно с ФСБ, пресекли незаконную деятельность одного из интернет-магазинов электроники. Речь явно идет об интернет-магазине «Плеер.ру». О том, что там проходят обыски и сайт магазина не работает ранее сообщили СМИ.

Судя по информации, размещенной налоговиками, одна из причин их прихода в компанию - неприменение онлайн-ККТ. Налоговики предупреждают, что для выявления организаций с неучтенным денежным оборотом ФНС России постоянно мониторит рынок интернет-торговли. Полученные фискальные данные, а также другая информация из открытых источников позволяют  им теперь однозначно идентифицировать лиц, скрывающих продажи.

Уже найдены документы, подтверждающие факты налоговых нарушений. Полученная магазином выручка не фиксировалась в налоговой отчётности, налоги с такой выручки не исчислялись и не уплачивались. По сообщениям СМИ, арестован главный бухгалтер компании.

В московских ресторанах не применяют ККТ, присваивают наличные, не оформляют сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ.

Эти и другие равонарушения в сфере общественного питания обсудили на «круглом столе» Общественной палаты РФ на минувшей неделе.

Руководитель рабочей группы по вопросам преступности в сфере экономики Общественного совета при Главном управлении МВД России по Москве Александр Хаминский рассказал о совершаемых владельцами и персоналом ряда предприятий общепита преступлениях и административных правонарушениях, в том числе в сфере экономики и налогообложения.

Основная проблема, по словам эксперта, заключается в том, что экономия на несоблюдении требований законодательства, а также  получение дополнительной выручки с нарушением установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности являются основанием для получения сверхприбылей, коррупции, коммерческого подкупа и вовлечения присвоенных наличных денежных средств в незаконный оборот.

В числе основных видов правонарушений экономической и налоговой направленности были названы нарушения, связанные с оборотом наличных денежных средств, в т.ч. присвоение выручки, неприменение ККТ, расчёты с поставщиками продуктов питания и алкогольной продукции наличными без отражения в бухгалтерском и налоговом учёте, выплата вознаграждения не оформленным в установленном порядке работникам, организация незаконных концертов популярных исполнителей с выплатой гонораров наличными без надлежащего оформления, нарушения в ведении бухгалтерского и налогового учёта, влекущие за собой сокрытие выручки от налогообложения.

Информация о конкретных правонарушениях, совершаемых в столице в рамках осуществления хозяйствующими субъектами деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, в т.ч. при попустительстве должностных лиц, обязанных осуществлять контроль и надзор в установленной сфере в рамках должностных полномочий, была передана присутствовавшим на круглом столе представителям УФНС по г. Москве.

В целях кардинального улучшения ситуации Александр Хаминский будет добиваться добросовестного исполнения должностными лицами контрольных и надзорных органов своих обязанностей, а также приоритетного порядка рассмотрения обращений и заявлений субъектов общественного контроля и общественных объединений, способных фиксировать правонарушения в те часы, когда уже не работают сотрудники контрольных и надзорных органов.

Он также заявил: «Если мне, как члену Общественного совета, отвечающему за выявление и профилактику экономических правонарушений в столице, ещё раз от любого из органов после рассмотрения обращения с перечнем зафиксированных правонарушений, наносящих прямой ущерб экономике России, поступит формальная отписка, она будет направлена непосредственно Президенту».

В Томской области сотрудниками налоговой службы установлен факт подмены крупным сетевым ритейлером онлайн-касс обычными чекопечатающими машинами. Об этом сообщает пресс-служба регионального Управления ФНС.

В результате проведенной проверки организация привлечена к административной ответственности по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ (неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством случаях). На юридическое лицо наложен штраф в размере 30 тысяч рублей.

После рассмотрения материалов на административной комиссии, налогоплательщиком добровольно выполнены корректировки расчетов по всем кассам. В ФНС России направлены уточняющие фискальные сведения о пробитых кассовых чеках на сумму более 7,7 миллиона рублей.

Минфин подготовил законопроект с поправками в закон о применении ККТ. Документ опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Среди нововведений, предлагаемых министерством, стоит отметить появление абсолютно новой статьи — 27.20 «Блокировка устройства». В качестве обоснования введения такой меры обеспечения, авторы проекта ссылаются на отсутствие действенных механизмов оперативного пресечения использования платежных терминалов, работающих с нарушением закона о ККТ. Однако в тексте законопроекта не сказало, что речь идет только о платежных терминалах.

«Блокировка устройства, явившегося орудием совершения или предметом административного правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники...», — так написано в проекте.

Блокировать технику будут после выявления совершения административного правонарушения в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи.

Еще одно нововведение — штраф за фиктивные кассовые чеки. Т.е.применение ККТ по расчету, которого в действительности не было. За такое нарушение будут штрафовать должностных лиц на сумму 5-10 тыс.рублей и юрлиц на сумму 20-40 тыс.рублей

Появится альтернативное наказание за повторное нарушение правил применения ККТ при сумме расчетов свыше 1 млн.рублей. Сейчас в КоАП за такое деяние предусмотрена только дисквалификация должностных лиц и приостановка деятельности. Авторы проекта предлагают добавить возможность штрафа в размере 800 тыс.-1 млн. рублей.

Также добавят в статью 14.5 КоАП несколько видов нарушений. Так, штрафовать будут не только за нарушение сроков, порядка и условий регистрации и перерегистрации ККТ, но и за неверное снятие кассовой техники с учета. За неуказание в чеке наименования товара, подлежащего обязательной маркировке, продавцу выпишут штраф в размере 100 тыс.рублей. Такой же штраф грозит за непредставление в налоговые органы фискальных данных, если такая обязанность есть у организации (ИП).

Не обошли вниманием авторы проекта и производителей ККТ. Санкции предусмотрены для недобросовестных изготовителей за включение в реестры непроизведенных экземпляров контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей.

Обещанная отсрочка по обязанности применять ККТ узаконена. Однако получили её не все бизнесмены.

Госдума в спешном порядке приняла поправки в закон 290-ФЗ, поскольку это было обещано Владимиру Путину.

До 1 июля 2019 года  продлили право не применять кассовую технику следующим лицам:

  • организациям при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД (кроме розничной торговли и общественного питания);
  • индивидуальным предпринимателям при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД или ПСН (кроме розничной торговли и общественного питания);
  • индивидуальным предпринимателям без наёмных работников, применяющим ЕНВД и ПСН по рознице и общепиту. Если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику;
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, если они не имеют работников.
     
Кроме того, до 1 июля 2019 года продлено право выдавать бланки строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению в бумажном виде. Исключение сделано только для услуг общественного питания. Напомним. что право применять БСО не зависит от системы налогообложения.

Еще один пункт, про право не применять ККТ при продаже билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, вряд ли заинтересует наших читателей.

Совместный рейд инспекторов налоговых органов и ГИБДД по г. Евпатории выявил нарушения при оказании услуг легкового такси.

В ходе проведенных мероприятий составлены протоколы об административном правонарушении по ст. 14.1 КоАП РФ (осуществление деятельности без госрегистрации) в отношении 7 физических лиц и 1 протокол по ст. 14.5, в отношении в юрлица, водители которого не выдавали документы при приеме наличности от клиентов.

Кроме того сотрудниками ГИБДД был установлен случай оказания услуг водителем, ранее лишенного прав за управление автомобилем в состоянии алкогольного опьянения. В отношении данного лица составлен протокол, автотранспортное средство временно задержано сотрудниками ГИБДД и помещено на площадку для хранения.

Деятельность физлиц, которые оказывали услуги по перевозке без госрегистрации, налоговиками взята на контроль.

Ранее подобная проверка прошла в г. Алушта. Там также были выявлены различные нарушения, однако в основном водители таксомоторов официально трудоустроены, имеют лицензии на осуществление деятельности, сообщает УФНС региона.

Учитывая, что в настоящий момент нет дефицита новой техники с фискальными накопителями и поставки её по заключенным договорам, в основном, завершены, налоговые органы вышли на проверки применения онлайн ККТ.

Контрольно-кассовая техника, не обеспечивающая онлайн-передачу данных, 03.07.2017 налоговыми органами была снята с регистрационного учета в одностороннем порядке, уточнили в УФНС по Красноярскому краю.

Главная задача нового порядка применения ККТ - легализовать оборот торговли и услуг, упростить жизнь добросовестным налогоплательщикам, пояснили в УФНС.

Реальную помощь налоговым органам в выявлении недобросовестных предпринимателей, которые не хотят выводить свой бизнес из «тени», не хотят переходить к использованию онлайн-касс и честно платить налоги, может оказать любой гражданин.

Визуально отличить применение новой кассовой техники от кассы старого образца можно по выданному покупателю бумажному кассовому чеку, на котором должен содержаться двухмерный штриховой код (QR код размером не менее 20x20 мм), содержащий в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дату и время расчёта, порядковый номер фискального документа, признак и сумму расчёта, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа), благодаря которому покупатели смогут его проверить. Отсутствие QR кода на выданном кассовом чеке свидетельствует о том, что применяется кассовый аппарат старого образца и, следовательно, продавец нарушает законодательство о применении ККТ.

Обо всех случаях неприменения ККТ либо выдачи кассового чека, не содержащего QR код, УФНС призывает сообщать налоговикам.

Некоторые налогоплательщики, пользуясь послаблением по штрафам для тех, кто пока не установил онлайн-ККТ, но уже принял к этому меры, намеренно затягивают процесс регистрации новой кассы, посетовали в УФНС по Рязанской области.

Письмом Минфин от 30.05.2017 № 03-01-15/33121 разъяснено, что в случае, если лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ, указанное лицо в такой ситуации может не привлекаться к административной ответственности.

Фактом принятия исчерпывающих мер по соблюдению указанных выше требований законодательства может служить заключенный пользователем договор поставки ККТ, фискального накопителя, факт оплаты счета на предмет разумного срока до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определённого законодательством о применении ККТ предельного срока возможности его использования, т.е. не позднее 01.07.2017.

Таким образом, в случае если пользователем ККТ до 1 июля 2017 года был заключен договор на поставку онлайн-касс нового поколения и оплачен счёт на его поставку, такое лицо к административной ответственности привлекаться не будет.

Вместе с тем, налоговыми органами Рязанской области установлен ряд случаев, когда пользователями ККТ преднамеренно не проводится регистрация онлайн-касс, несмотря на то, что в их адрес организацией-поставщиком ККТ направлены сведения о наличии заказанной контрольно-кассовой техники.

УФНС обращает внимание на недопустимость затягивания сроков регистрации ККТ в подобных ситуациях и сообщает о том, что у налоговых органов имеются достаточные основания для возбуждения в отношении такой категории пользователей ККТ дел об административном правонарушении в соответствии со статьёй 14.5 КоАП РФ.

Несмотря на повсеместный переход на применение он-лайн касс, отдельные организации и ИП, как и прежде, могут не применять кассовый аппарат. Речь идет о тех, кто ведет бизнес в отдаленных или труднодоступных местностях.

УФНС Краснодарскому краю информирует налогоплательщиков, что Постановлением Администрации Краснодарского края от 21.03.2017 №196 утвержден перечень населенных пунктов, относящихся к отдаленным или труднодоступным местностям, в которых организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ.

Налогоплательщики, осуществляющие расчеты в хуторах, станицах, селах и поселках края, включенных в указанный перечень, могут воспользоваться правом не применять ККТ при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией (индивидуальным предпринимателем) и покупателем.

Этот документ должен содержать ряд установленных Федеральным законом реквизитов: дата, время и адрес осуществления расчета; наименование организации или ФИО предпринимателя; ИНН; информацию о системе налогообложения; признак расчета; наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок; фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем и т.д.

При этом, «Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях, между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники» утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации №296 от 18.03.2017.

Результативность проверок соблюдения законодательства о применении ККТ в сфере туристического бизнеса составила 91,2%, сообщили в УФНС по Республике Алтай. Такие результаты достигнуты благодаря применению риск-ориентированного подхода: проверки были проведены только в отношении хозяйствующих субъектов, риск совершения нарушений которыми в сфере проверяемого законодательства был очень высок. Другими словами, налоговики знали, куда шли.

Так, за истекшие три месяца сотрудники УФНС провели 57 проверок. Проверками были охвачены большинство направлений турбизнеса: услуги по предоставлению мест для проживания (туристические базы, кемпинги) и размещения туристических палаток (караван-парки), предоставление парковочных мест для автомобилей, услуги общественного питания, экскурсионные и развлекательные услуги.

По итогам проверок выявлено 52 нарушения. Чаще всего - 81% - нарушения были связаны с неприменением контрольно-кассовой техники по причине ее отсутствия, в 19% случаях – с невыдачей бланков строгой отчетности.

Виновные лица привлечены к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждений или штрафных санкций на сумму 140 тыс. рублей.

В целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и ИП на новый порядок применения ККТ глава ФНС Михаил Мишустин поручил руководителям всех УФНС обеспечить возможность осуществления расчетов организациями и ИП с 01.07.2017 без привлечения к административной ответственности в случае применения устройств, позволяющих выдавать покупателям (клиентам) на бумажном носителе подтверждение факта расчета, до момента возникновения возможности соответствия требованиям законодательства РФ о применении ККТ.

В письме ФНС № ММВ-20-20/96@ от 27.06.2017 , подписанном руководителем ведомства, поясняется, что таким устройством может являться, в частности, старая ККТ как с ЭКЛЗ, так и без ЭКЛЗ.

При этом условием, позволяющим не применять онлайн-ККТ с 01.07.2017, является принятие налогоплательщиком исчерпывающих мер по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ (заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного предельного срока возможности его использования).