Материалы с тегом нерезидент РФ

Физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от реализации недвижимого имущества в РФ, являются плательщиками НДФЛ.

Налоговый статус физлица в целом за налоговый период (календарный год) определяется по окончании налогового периода, в котором был получен соответствующий доход.

Таким образом, если налогоплательщик по итогам налогового периода не будет являться налоговым резидентом РФ, то его доход от продажи в этом налоговом периоде недвижимого имущества в РФ подлежит обложению НДФЛ в РФ в установленном порядке независимо от срока нахождения указанного имущества в собственности налогоплательщика.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/86453 от 25.12.2017.

Два человека из первой сотни богатейших бизнесменов по версии журнала Forbes рассказали Reuters, что перестали быть налоговыми резидентами России (для этого достаточно находиться в стране менее 183 дней в году). На такой шаг они пошли после вступления в силу в 2014 году «закона о деофшоризации», согласно которому собственники офшоров должны были раскрыть свои активы российским властям и платить с них налоги.

Совладелец «Норильского никеля» Владимир Потанин (№ 8 в российском списке Forbes, состояние $14300 млн), оставшийся налоговым резидентом России, сообщил изданию, что знает о нескольких случая, когда его коллеги-бизнесмены решили перестать быть налоговыми резидентами России, покинув страну.

«Их можно ругать, говорить, что они непатриотичные, но факт остается фактом — бюджет что-то потерял, » — сказал Потанин.

Как отмечает издание, официальной статистики о том, сколько людей стали налоговыми нерезидентами России с момента принятия закона, нет. Также нет публичных данных о размере активов, которыми владеют эти предприниматели. Бывший чиновник, близкий к Кремлю, заявил изданию, что, по его оценкам, примерно третья часть из 500 самых богатых российских бизнесменов покинула страну с момента принятия закона о деофшоризации. Какая часть из них руководствовалась нежелание платить налоги в России, он не уточнил, однако отметил, что велика вероятность, что это доля немалая.

Reuters опросил более десятка российских крупных бизнесменов, их менеджеров и юристов, а также бывших чиновников. Агентство пришло к выводу, что в российском бизнесе сформировался целый сегмент собственников, которые сохранили основные активы в России, однако находятся вне российской налоговой системы. Reuters приводит слова пожелавшего сохранить анонимность «одного из ведущих российских бизнесменов», который утверждает, что если бы не было закона о контролируемых иностранных компаниях (по которому российские налогоплательщики должны раскрывать свои офшоры), то он продолжал бы платить налоги в России, однако «сейчас это невозможно». Другой миллиардер отмечает, что он и многие его друзья-бизнесмены «сидят все в ожидании того, что будет хуже».

Согласно закону о контролируемых иностранных компаниях 2014 года, все российские налогоплательщики обязаны отчитываться о принадлежащих им офшорах. Это нужно для того, чтобы эти активы могли облагаться налогами. Этот закон касается тех бизнесменов, которые более 183 дней в году проводят в России. До принятия закона российские предприниматели не были обязаны отчитываться о своих доходах за рубежом.

Источник: РБК

Законом установлено право резидентов открывать счета или вклады в иностранной валюте и валюте РФ в банках за пределами России. Какие правила есть для валютных резидентов или нерезидентов?

Предположим, российская компания имеет не погашенный перед ней долг по займу организации-нерезидента. Можно ли уступить права требования такого долга третьей компании?

Президентом РФ Владимиром Путиным подписан Федеральный закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

Этим законом дается право попавшим под санкции гражданам отказываться от российского налогового резидентства.

Как утверждал представитель Минфина, налоговая поправка поможет избежать двойного налогообложения гражданам, которые имеют имущество в Европе и США и уплачивают в этих странах налоги, при этом вынуждены в связи с санкциями постоянно проживать в России, становясь налоговыми резидентами сразу двух стран.

Закон, позволяющий попавшим под санкции гражданам отказываться от российского налогового резидентства, необходим для освобождения данных лиц от двойного налогообложения, ответил замглавы — статс-секретарь Минфина Юрий Зубарев на вопрос сенаторов о необходимости поправок в ходе заседания Совета Федерации. Сегодня верхняя палата одобрила закон.

Налоговая поправка поможет избежать двойного налогообложения гражданам, которые имеют имущество в Европе и США и уплачивают в этих странах налоги, при этом вынуждены в связи с санкциями постоянно проживать в России, становясь налоговыми резидентами сразу двух стран. «Когда были введены ограничения на выезд (в отношении отдельных российских граждан), получается механизм фактически де-факто двойного резидентства, это означает двойную налоговую нагрузку на данные конкретно физических лиц», — передает слова Зубарева RNS.

Поправки как раз направлены на то, чтобы «нейтрализовать эффект санкций» в этой части, заключил Зубарев.

Согласно принятому Госдумой и одобренному сегодня Совфедом закону, физические лица, попавшие под санкции начиная с 2014 года, смогут не уплачивать налоги в России независимо от срока пребывания в стране, если подтвердят, что в том же налоговом периоде являлись резидентами иностранного государства. По закону налоговыми резидентами России являются граждане, находящиеся на территории государства более 183 дней в году. Поправки вступят в силу после подписания президентом России. Автором закона является глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Ряд сенаторов выступили против закона. В частности, сенатор Антон Беляков обратил внимание, что поскольку закон имеет обратную силу и будет действовать с 2014 года, то попавшие под санкции граждане смогут вернуть излишне уплаченные налоги.

Если гражданин станет резидентом другого государства, в России он начнет платить подоходный налог не 13%, а 30%, но только с доходов, полученных в России. В России с нераспределенной прибыли КИК гражданин платит 13%. Однако не во всех странах действует механизм КИК (например, в Арабских Эмиратах, Швейцарии, Чехии и большинстве офшоров). В результате, если гражданин является резидентом такой страны и, согласно поправке, откажется от российского резидентства, то сможет не платить налог вовсе.

Зачет встречных требований организаций − резидентов Российской Федерации с нерезидентами запрещен. Однако этот запрет не распространяется на внешнеторговые сделки между резидентами. Как правильно учесть взаимные требования двум российским компаниям?

Минфин в своем письме № 03-04-05/63997 от 01.11.16 рассмотрел вопрос обложения НДФЛ дохода в виде недвижимого имущества, получаемого в порядке дарения физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ.

Чиновники отметили, что в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые налогоплательщиками от физлиц в порядке дарения. Однако дарение недвижимости под освобождение от налога не попадает.

Вместе с тем доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с СК РФ.

При этом положения пункта 18.1 статьи 217 НК РФ об освобождении полученных доходов применяются независимо от налогового статуса физических лиц, получающих доходы в порядке дарения.

Как пишет Коммерсантъ, россияне, имеющие счета в иностранных банках, и до 1 июня 2016 года не отчитавшиеся о движении средств по ним перед российскими налоговиками, начали получать приглашения в налоговые инспекции. При этом за неявку угрожают штрафами (до 3 тыс. руб. при первичном нарушении).

Обязанность для физлиц представлять отчеты по движению средств по зарубежным счетам была введена в 2015 году, 2016 год стал первым, когда данное требование было реализовано на практике.

Письма приходят и на адреса тех россиян, кто проживает за границей более года. С точки зрения валютного законодательства они не являются резидентами и представлять отчет не обязаны.

Если налогоплательщик нерезидент и это подтверждено, то любые его доходы от источников в России облагаются по повышенной ставке (в случае с НДФЛ - 30%, а не 13%).

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в письме № 03-04-05/37212 от 27.06.2016 г. рассмотрел вопрос об НДФЛ с доходов работника российской организации, направленного в командировку в Республику Кипр, если по итогам налогового периода он утратил статус резидента РФ.

По мнению департамента, в период нахождения за пределами Россия организация выплачивает сотруднику сумму среднего заработка, гарантированную ему при направлении в служебную командировку в соответствии со статьей 167 Трудового кодекса РФ. Выплаты среднего заработка, производимые российской организацией при направлении работника в служебную командировку, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации и относятся к доходам от источников в Российской Федерации.

Статья 15 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 определяет порядок налогообложения заработной платы и других подобных вознаграждений.

Вместе с тем в соответствии со статьей 22 Соглашения виды доходов резидента Договаривающегося государства независимо от источника их возникновения, о которых не говорится в предыдущих статьях Соглашения, подлежат налогообложению только в этом государстве.

Поскольку, как указывается в рассматриваемом письме, сотрудник российской организации, направляемый в командировку в Республику Кипр, по итогам налогового периода утратил статус налогового резидента РФ, его доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, в частности, суммы среднего заработка за время нахождения в командировке, на основании статьи 22 Соглашения подлежат налогообложению в Республике Кипр.