обмен информацией

С 20 июля 2018 года российские организации финансового рынка могут направлять в ФНС России сведения о клиентах, их выгодоприобретателях и контролирующих лицах, которые являются иностранными налоговыми резидентами. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

В первую отчетность за период 2017 года необходимо включить сведения в отношении ранее заключенных договоров:

  • с физическими лицами, стоимость по которым превышает 1 миллион долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте),
  •  с юридическими лицами, стоимость по которым больше 250 тысяч долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте).
Документы нужно направить в электронном виде через специальный сервис ФНС России «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР».

Сведения о правилах, порядке и сроках отчетности размещаются в разделе «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР». Тут же во вкладке «Информация» можно ознакомиться с рекомендациями для подготовки отчётности, а также иной справочной, нормативно-правовой и технической документации.

Первый обмен с компетентными органами иностранных государств ФНС России совершит в сентябре 2018 года.

Перечень юрисдикций, с которыми ФНС России будет обмениваться финансовой информацией утвержден Приказом ФНС России от 30 мая 2018 г. № ММВ-7-17/360@. Перечень юрисдикций, с которыми ФНС России осуществляет обмен страновой отчетностью утвержден Приказом ФНС России от 30 мая 2018 г. № ММВ-7-17/359@. Оба документа были зарегистрированы Министерством юстиции РФ 25 июня 2018 года.

С 20 июля 2018 года российские организации финансового рынка могут направлять в ФНС России сведения о клиентах, их выгодоприобретателях и контролирующих лицах, которые являются иностранными налоговыми резидентами. Об этом напоминает пресс-служба налогового ведомства.

В первую отчетность за период 2017 года необходимо включить сведения в отношении ранее заключенных договоров:

  • с физическими лицами, стоимость по которым превышает 1 миллион долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте),
  • с юридическими лицами, стоимость по которым больше 250 тысяч долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте).
Документы нужно направить в электронном виде через специальный сервис ФНС России «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР» .

Сведения о правилах, порядке и сроках отчетности размещаются в разделе «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР». Тут же во вкладке «Информация» можно ознакомиться с рекомендациями для подготовки отчётности, а также иной справочной, нормативно-правовой и технической документации.

Первый обмен с компетентными органами иностранных государств ФНС России совершит в сентябре 2018 года.

Перечень юрисдикций, с которыми ФНС России будет обмениваться финансовой информацией утвержден Приказом ФНС России от 30 мая 2018 г. № ММВ-7-17/360@. Перечень юрисдикций, с которыми ФНС России осуществляет обмен страновой отчетностью утвержден Приказом ФНС России от 30 мая 2018 г. № ММВ-7-17/359@. Оба документа были зарегистрированы Министерством юстиции РФ 25 июня 2018 года.

Банк России и ФНС России подписали совместное письмо «О представлении информации по пунктам 5 и 10 приложения № 1 к Соглашению об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой».

Соглашением от 29.06.2010 № 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ предусмотрено, что Банк России на основании запросов получает от налоговых органов информацию о соответствии бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций, учредителями (участниками) кредитных организаций (некредитных финансовых организаций), некредитными финансовыми организациями, векселедателями и другими дебиторами в налоговые органы, в Банк России или кредитную организацию.

Совместным письмом Банка России и ФНС России определены условия и порядок обмена этой информацией, сообщает налоговая служба.

В частности, запросы Банка России исполняются только при наличии согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. Согласие должно быть представлено в налоговый орган по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@.

Подтверждение соответствия отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России или кредитные организации, позволит Банку России и его территориальным учреждениям выявлять недобросовестных заемщиков (участников (учредителей) кредитных организаций, некредитные финансовые организации (их учредителей (участников), а также послужит риск-ориентиром для налоговых органов при выявлении недобросовестных налогоплательщиков.

К иркутскому бизнес-защитнику обратился ИП, в отношении которого было вынесено постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов.

Предприниматель занимается ремонтом и обслуживанием автомобилей в Ангарске с 2010 года. Годовой доход не превышает 300 тыс. рублей. ИП своевременно сдавал декларации в ИФНС, своевременно уплатил фиксированные взносы, уточняет пресс-служба бизнес-омбудсмена.

В декабре 2016 года предпринимателю пришло постановление о возбуждении исполнительного производства от приставов. В документе говорилось о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов на сумму более 140 тыс. рублей по постановлению ПФР. Долг планировалось погасить за счет реализации имущества бизнесмена.

Пытаясь разобраться в ситуации, предприниматель обратился в ПФР по Ангарску. Ведомство мотивировало свои действия тем, что предприниматель не предоставил в фонд налоговую декларацию за 2014 год. Однако такую информацию Пенсионному фонду должна передавать ИФНС, а не сам налогоплательщик.

Приставы арестовали счет, на который приходила пенсия предпринимателя. Пенсия, а также деньги на другом счету, предназначенные для погашения кредита, также списаны в пользу ПФР.

Сотрудниками аппарата бизнес-омбудсмена подготовлено обращение в управление ПФР с просьбой предоставить расчеты, по которым предпринимателю были начислены страховые взносы, пени и штрафы.

В ответном письме говорилось, что управление ПФР в Ангарском муниципальном округе запрашивало сведения в налоговых органах о налогоплательщиках, которые не представили информацию о доходах за 2014 год. Налоговая служба рассказала о 2,8 тыс. таких предпринимателях. В их числе был и данный ИП.

После вмешательства бизнес-омбудсмена и получения жалобы предпринимателя управление ПФР сделало повторный запрос в ИФНС. На этот раз ведомство сообщило, что ИП предоставил декларацию. Поэтому исполнительное производство, возбужденное на основании постановления ПФР на сумму более 140 тыс. рублей, прекращено.

Напомним, подобные истории о претензиях со стороны ПФР неоднократно рассказывали посетители нашего форума. С такой проблемой, в частности, столкнулась бизнес-леди из Москвы, Подобные претензии ей предъявило столичное отделение ПФР №9.

Приказом ФНС РФ от 30.09.2016 № ММВ-7-17/527@ утвержден Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения. Новый перечень вступит в силу с 1 января 2017 года, заменив собой прежний, утвержденный 4 марта 2016г.

В новом перечне не будет Арубы, Бермудов, Грузии, Каймановых островов, Маврикия и Эстонии, но появится Южная Корея.

 

Минфин России опубликовал на официальном портале нормативных правовых актов текст проекта федерального закона  «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)».

Данный законопроект разработан с целью выполнения международных обязательств Российской Федерации по внедрению Стандартов ОЭСР в сфере автоматического обмена финансовой информацией и применения правил предоставления отчётности по трансфертному ценообразованию международными группами компаний в соответствии с пунктом 13 плана по противодействию эрозии налоговой базы и переносу прибыли в низконалоговые юрисдикции (план по BEPS).

В целях противодействия уклонению от налогообложения с помощью офшорных юрисдикций и различных схем агрессивного налогового планирования в 2014 году ОЭСР разработала Единый стандарт отчетности о финансовых счетах (Common reporting standard, ЕСО), который устанавливает объем предоставляемой информации, ее содержание и процедуры выявления подотчетных счетов. 

Законопроект должен ввести дополнительные национальные требования по предоставлению информации к российским организациям финансового рынка, а также установить юридический статус информации, которая будет поступать в электронной форме в рамках такого обмена в ФНС России как на международном уровне – от компетентных органов иностранных государств, так и на национальном – от российских участников финансового рынка.

Пункт 13 плана по BEPS, опубликованный в составе пакета мер, в октябре 2015 года предусматривает введение трехуровневой структуры международной документации по трансфертному ценообразованию и содержит типовые тексты изменений в национальное законодательство.

В мае 2016 года Российская Федерация уже присоединилась к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года, став одной из 83 юрисдикций, подписавших данное соглашение. Начать обмен предполагается с 2018 года. В ближайшей перспективе планируется подписать аналогичное соглашение в сфере обмена отчетами по международным группам компаний.

ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Подписание прошло в рамках Форума ОЭСР по налоговому администрированию в Пекине, сообщается на сайте налогового ведомства.

Соглашение вместе с Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая была ратифицирована Российской Федерацией 4 ноября 2014 года, является международно-правовой основой для реализации автоматического обмена информацией на базе Единого стандарта отчетности. Стандарт был разработан Организацией экономического сотрудничества и развития и поддержан странами-членами «Группы двадцати».

Новые стандарты повышения прозрачности мировой налоговой системы являются ключевыми пунктами повестки «Группы двадцати» и ОЭСР и поддерживаются международным сообществом. По заявлению генерального секретаря ОЭСР Анхеля Гурриа, которое было сделано на встрече министров финансов и глав центральных банков «Группы двадцати» 14 апреля 2016 года, «в ближайшие годы новые требования будут внедрены повсеместно каждой юрисдикцией без исключения».

Россия стала уже 81 юрисдикцией, присоединившейся к Соглашению об автоматическом обмене информацией.

Начиная с 2018 года Россия будет получать сведения о зарубежных счетах российских налоговых резидентов от иностранных налоговых органов. Сведения будут включать данные о различных видах инвестиционного дохода, в том числе дивидендах, процентах, доходе от определенных страховых продуктов, средствах, вырученных от продажи финансовых активов, информацию по остатку на счете и платежах, совершенных с использованием счета. При этом Россия будет передавать такие же сведения об иностранных налоговых резидентах в соответствующие страны.

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-17/117@ от 04.03.2016 утвердила новый перечень стран, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Россией.

Документ разработан в соответствии с положениями пункта 7 статьи 25.13.1 НК РФ.

Напомним, прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) освобождается от налогообложения только в том случае, если постоянным ее местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения. При этом КИК, зарегистрированные в странах из составленного ФНС перечня, такого права лишены.   

В новый приказ включены 111 государств и 22 территории, в том числе Лихтенштейн, Монако, Сан-Марино, ОАЭ, Эстония и Грузия. Данный приказ вступит в силу с 1 апреля 2016 года.

Ранее в этот перечень были включены 119 стран, в том числе Швейцария, Великобритания, Австрия, Мальта, Израиль, Абхазия и Южная Осетия. Теперь эти государства исключены из офшорного списка ФНС.

Комбинируя электронный и бумажный обмен документами в рамках одного контрагента, важно не допускать дублирование.

Об этом нашим читателям сообщила Карина Кассис, аналитик компании Synerdocs,  в рамках интернет-конференции «Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами» на форуме Клерк.Ру.

Эксперт пояснила: «Комбинировать электронный и бумажный обмен документами можно. При этом, главное, грамотно выстроить внутренние процессы организации. Сочетать бумагу и электронные документы можно по разным видам документов, по отдельным контрагентам и др. Комбинируя в рамках одного контрагента, важно не допускать дублирование (см. Письму Минфина России от 17.06.2013 N ЕД-4-3/10769). Например, электронными счетами-фактурами и первичкой обмениваться в электронном виде, а договорами в бумаге».

«Отправлять один и тот же документ в бумаге и электронно нельзя. Это может привести к путанице с определением оригиналов документа», - предупредила эксперт.

Министр финансов РФ Антон Cилуанов заявил накануне по итогам саммита «Большой двадцатки» в австралийском Брисбене, что Россия будет готова присоединиться к автоматическому обмену налоговой информацией в рамках G20 с 2018 года.

Глава Минфина отметил: «Сейчас уже подготовлено общее положение об автоматическом обмене налоговой информацией. Страны договорились о том, что начиная с 2017 года начнется процесс присоединения стран к этой конвенции. Российская Федерация официально заявила, что мы будем готовы присоединиться к такому автоматическому обмену информацией, начиная с 2018 года».

Антон Силуанов также напомнил, что Россия ранее присоединилась к подобному соглашению в рамках ОЭСР об обмене информацией на двусторонней основе по запросам. «Сейчас мы говорим о том, что это соглашение будет трансформировано в многосторонний формат и будет действовать по автоматическому принципу», - пояснил министр, передает ТАСС.

Руководители налоговых служб 45 стран мира должны представить сегодня на Форуме по налоговому администрированию (FTA) в Дублине совместное коммюнике с мерами по совершенствованию налогового контроля.

Ожидается, что коммюнике подпишут главы налоговых служб всех стран — участниц форума, в том числе руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин.

Так, в частности, для усиления налогового контроля посредством более тесного сотрудничества налоговых служб создается специальная международная платформа JITSIC (Объединенный информационный центр по налоговым уклонениям).

JITSIC будет ориентирована на противодействие практикам избежания налогообложения с применением трансграничных схем. «Это новая сеть, и она позволит интегрировать уже существующее между некоторыми из нас сотрудничество в более широкое, охватывающее всех участников форума», - отмечается в проекте коммюнике.

Как сообщает газета «Ведомости», предполагается, что таким образом будет реализован обмен полезной налоговой информацией между странами, который станет менее формализованным, чем сейчас. При этом в налоговых органах появятся специальные сотрудники, которые  они будут отвечать за поддержку работы сети JITSIC и оперативное взаимодействие с налоговиками других стран.

Правительство РФ одобрило проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», разработанный  депутатом Госдумы Анатолием Аксаковым.

Как сообщает правительственная пресс-служба, законопроектом предусматривается внесение изменений в федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг», «Об инвестиционных фондах», «О негосударственных пенсионных фондах», «О валютном регулировании и валютном контроле», а также в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Документ создает правовые условия для передачи российскими финансовыми организациями иностранным налоговым органам (иностранным налоговым агентам) информации, необходимой для удержания иностранных налогов и сборов с клиентов или корреспондентов, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, а также для получения аналогичной информации от иностранных финансовых организаций российскими налоговыми органами в отношении зарубежных счетов российских граждан и юридических лиц, бенефициарами которых являются российские граждане.

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил сегодня на конференции РСПП, что в Минфин РФ обратилось несколько офшоров с предложением подписать соглашение об обмене налоговой информацией.

Представитель Минфина отметил: «В самое последнее время к Минфину обратились BVI, Бермуды, Джерси, остров Мэн с тем, чтобы провести переговоры о соглашениях об обмене информацией. Я думаю, что мы позитивно отнесемся к этой инициативе и соответствующие переговоры проведем, соглашения заключим и будем иметь возможность лучшего администрирования в вопросах налогообложения», передает «Интерфакс».

Совет Госдумы принял к рассмотрению проект федерального закона по вопросам упорядочения обмена информацией с использованием информационно-телекоммуникационных сетей.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, поправками в закон о связи предлагается обязать физических или юридических лиц уведомлять уполномоченный государственный орган о начале осуществления деятельности в сети, а также в течение шести месяцев хранить информацию обо всех действиях пользователей при распространении информации, а также предоставлять эти данные органам. Порядок уведомления, объем хранения и предоставления информации будет установлен Правительством.

За нарушения данной нормы предлагается штрафовать граждан - от трех тысяч до пяти тысяч рублей; юридических лиц – от ста тысяч до двухсот тысяч рублей.

Законопроект включен в примерную программу законопроектной работы палаты на февраль, направлен в рассылку для подготовки замечаний и предложений.

Россия до конца 2013 года подпишет соглашение по FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act, Акт о контроле иностранных счетов для налоговых целей). Об этом 19 июля в ходе совместной-пресс-конференции министров финансов G20 сообщил министр финансов России Антон Силуанов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Страны, присоединившиеся к FATCA, берут на себя обязательство раскрывать американской налоговой службе сведения о счетах американских налогоплательщиков и аффилированных с ними юрлиц, зарегистрированные на их территории. В свою очередь, в рамках двустороннего сотрудничества налоговики этих стран могут рассчитывать на получение необходимой им информации со стороны США.

Несколько дней назад США объявили, что в очередной раз переносят вступление FATCA в силу - на этот раз с 1 января на 1 июля 2014 года. В официальном сообщении американского Минфина говорилось, что эта мера вызвана желанием дать всем заинтересованным государствам время на то, чтобы подписать соглашения без каких бы то ни было штрафных санкций. Конечной целью FATCA в этом же сообщении называется глобальная победа над уклонением от уплаты налогов при помощи офшоров.

Около 10 стран уже успели подписать соглашения с США по FATCA, более 75 стран находятся в стадии переговоров. Силуанов, в свою очередь, заявил журналистам, что России дополнительное время не требуется, и наша страна не станет оттягивать присоединение к этому акту.

Ранее заместитель руководителя ФНС Алексей Оверчук сообщал, что в рамках ОЭСР разрабатывается формат автоматизированного обмена информацией между странами-участницами. За образец взят именно FATCA.

Помимо этого, Антон Силуанов сообщил, что Россия готова перейти от двусторонних к многосторонним договорам об избежании двойного налогообложения. По мнению министра, это будет эффективнее, чем модернизировать действующие базовые соглашения.