Материалы с тегом общая совместная собственность

Сумма налога на имущество физлиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Так, налогоплательщиком по налогу на имущество физлиц является супруг, на которого оформлено право собственности на объект недвижимости.

В случае оформления права общей совместной собственности на объект недвижимости налог на имущество физлиц исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

При этом супруг, являющийся ИП на ЕНВД, принадлежащее ему недвижимое имущество, в силу пункта 4 статьи 346.26 НК вправе воспользоваться освобождением от уплаты налога в своей части при условии, что такой объект недвижимости не включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-01/79511 от 30.11.2017.

Имущество используется в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН, и находится в собственности супругов. Что с налогом на имущество? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-11/39935 от 26.06.2017.

В соответствии с пунктом 2 статьи 253 ГК РФ распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом.

Согласно статье 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

В соответствии со статьей 400 НК налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Право собственности (в том числе право общей совместной собственности) возникает с момента его государственной регистрации и удостоверяется выпиской из ЕГРН (ранее - свидетельство о регистрации прав), в которой указывается вид возникшего права собственности.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Таким образом, в целях исчисления налога на имущество физических лиц на имущество, находящееся в собственности супругов, необходимо зарегистрировать право общей совместной собственности.

Правом на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, переведенной на УСН, может воспользоваться супруг, осуществляющий предпринимательскую деятельность в принадлежащем ему на праве собственности недвижимом имуществе.

Мужчина до заключения брака приобрел квартиру в строящемся доме по договору долевого участия, в том числе за счет кредита. Затем вступил в брак. При этом сам он ранее уже воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Может ли получить такой вычет его супруга? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/28854 от 12.05.2017.

В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, [rubricator=241]имущественные налоговые вычеты[/rubricator] вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 36 СК РФ имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью.

Учитывая изложенное, поскольку квартира не находится в собственности супруга, оснований для получения имущественных налоговых вычетов у супруги не имеется.

В письме № 03-04-05/25415 от 29.04.2016 г. Минфин РФ дал пояснения по вопросу уплаты НДФЛ при продаже имущества, находившегося в совместной собственности с покойным супругом.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.  Согласно статье 235 ГК РФ изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. В связи с этим моментом возникновения права собственности у супруги является дата приобретения автомобиля в общую совместную собственность.

Поскольку автомобиль находился в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и вида права собственности на имущество) более трех лет, доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению НФДЛ, делает вывод Минфин.

Минфин уточняет порядок применения ПСН в отношении деятельности по передаче одним из супругов (ИП) в аренду недвижимости, находящегося в их совместной собственности. Соответствующие разъяснения приведены в письме № 03-11-11/42976 от 27 июля 2015 г.

Ведомство отмечает, что передача имущества в аренду является одним из способов распоряжения имуществом.

Соответственно, для передачи одним из супругов (ИП) в аренду помещения, находящегося в совместной собственности, необходимо нотариально удостоверенное согласие второго супруга.

Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, может применяться ПСН.

Для осуществления такой деятельности необходимо нотариально удостоверенное согласие супруга, на которого зарегистрировано недвижимое имущество.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/4602 от 05.02.2015 уточняет необходимость  представлении налоговой декларации и уплате НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругом в 2002 году, если после его смерти в 2014 году супруга стала собственником всей квартиры.

В письме отмечается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью и каждый из супругов имеет право на имущественный вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлены право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

При этом моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей налогоплательщику более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/29994 от 29.07.2013 напоминает, что в случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Непредставление такого заявления в случае, когда квартира оформлена в собственность только одного из супругов, означает распределение имущественного налогового вычета исключительно в пользу этого супруга.

В случае получения имущественного налогового вычета одним из участников общей совместной собственности, изменение порядка его использования, в том числе путем перераспределения остатка имущественного налогового вычета между участниками общей собственности, не предусмотрено.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-12/30 от 15.03.2013 сообщает, что в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду недвижимости, принадлежащей супругам, может применяться патентная система налогообложения при условии осуществления такой деятельности на основании нотариально удостоверенного согласия одного из супругов, на которого зарегистрировано такое недвижимое имущество.

Кроме того, в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды.

При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.

ФНС РФ в своем письме № ЕД-3-3/811@ от 11.03.2013 напоминает, что в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность, налогоплательщик, который решил воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета, обязан вместе с налоговой декларацией представить в налоговые органы и заявление о распределении размера вычета между совладельцами имущества.

При этом факт составления совладельцами квартиры заявления о распределении имущественного налогового вычета и его представление в налоговые органы одним из совладельцев не является основанием для предоставления имущественного налогового вычета всем совладельцам, указанным в заявлении.

В этой связи, налогоплательщик - совладелец квартиры, поименованный в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не обратившийся в налоговый орган и не представивший налоговую декларацию, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет.

Нежилое помещение, находящееся в совместной собственности супругов, может быть признано амортизируемым имуществом в целях получения профессионального вычета по НДФЛ одним из супругов, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-04-05/3-1377 от 07.12.2012.

Ведомство также напоминает, что амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении № А63-11653/2010 от 10.12.2012 подтвердил, что поскольку спорные помещения в здании относятся к категории помещений с общим назначением, имеются достаточные основания для признания права общей долевой собственности на них.

ФАС отметил, что если общим имуществом владеют собственники помещений в здании, однако право индивидуальной собственности на общее имущество зарегистрировано в реестре за одним лицом, собственники помещений в данном здании вправе требовать признания за собой права общей долевой собственности на общее имущество. Суд рассматривает это требование как аналогичное требованию собственника об устранении всяких нарушений его права, не соединенных с лишением владения.

Если лицо, на имя которого в реестр внесена запись о праве индивидуальной собственности на помещение, относящееся к общему имуществу, владеет таким помещением, лишая других собственников доступа в это помещение, собственники иных помещений в данном здании вправе обратиться в суд с иском об истребовании имущества из чужого незаконного владения, соединенное с требованием о признании права общей долевой собственности на помещение.

Я имею в собственности квартиру доставшуюся мне по договору дарения от родителей. В настоящее время с мужем планируем увеличение этой жилплощади (муж не прописан) с привлечением ипотеки. Я хочу застраховаться на случай развода и деления квартиры. Как можно оформить то, что основную часть вложений в новое жилье будет составлять стоимость моей квартиры, и в случае разделения имущества, чтобы делалась только разница в площади, а не вся квартира? Может нужно составить брачный договор?

Хотим закрепить в брачном договоре, что "на кого зарегистрировано - тому и принадлежит". Нотариус затруднился сказать, как быть с квартирой № 3, якобы не все так просто, поскольку общая собственность. Действительно ли есть тонкости, или можно одной общей фразой в договоре указать "все мое - мое, все твое - твое"?