Материалы с тегом одинокие родители

Кто по российскому законодательству считается одиноким родителем? Какие льготы, пособия и выплаты положены тем, кого принято называть мать-одиночка и отец-одиночка?

Я одинокая мать (отец не вписан) с двумя детьми. Младшему сейчас 10 месяцев, нахожусь в отпуске по уходу. Перед тем как я заявила о беременности (у меня очень хороший оклад и должность в мультинациональной корпорации), ситуация поменялась, и на меня началось давление с явными намеками на "выживание" из компании, хотя моему первому ребенку 7 лет. Сейчас стоит вопрос о выходе из отпуска, так как финансы закончились и, естественно, нужны деньги на содержание детей.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/17775 от 21.05.2013 разъясняет порядок предоставления стандартного вычета по НДФЛ единственному родителю.

Ведомство напоминает, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом.

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Специалисты УФНС по Свердловской области напоминают, что в случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом.

Вместе с тем, супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Такие разъяснения приводит УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.

В письме от 23.05.2012г. № 03-04-05/1-657 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком порядке мать должна представлять в организацию справку о рождении для получения двойного вычета по НДФЛ.

Финансовое ведомство разъяснило следующее. Налоговый вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ). При этом единственным родитель признается, в частности, и тогда, когда ребенок рожден вне брака и его отец юридически не установлен. В этом случае сведения об отце вносятся в справку о рождении ребенка по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства от 31.10.1998г. № 1274) на основании заявления матери. Потом эти сведения отражаются в свидетельстве о рождении ребенка.


Если в указанном свидетельстве запись о ребенке сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного вычета она должна представить работодателю справку по форме № 25, выданную органами ЗАГСа, а также документы, подтверждающие ее семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака). При этом, представив однажды названные документы, сотрудница не обязана повторно представлять их в последующие налоговые периоды, если не меняются ранее сообщенные сведения.

Какие льготы по налогу на доходы физических лиц имеет мать-одиночка, на иждивении которой находятся двое детей?
 
Мать-одиночка, при наличии двоих детей, с 1 января 2012., в соответствии со ст.218 Налогового кодекса РФ, имеет право на налоговый вычет в размере 1400 рублей на каждого ребенка, а всего в сумме 5600 рублей ежемесячно, так как единственному родителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере. То есть, при исчислении подоходного налога, налогооблагаемый доход ежемесячно уменьшается на 5600 рублей. Например, начислена заработная плата 8000 рублей, налог на доходы будет удерживаться с суммы 2400 рублей (8000-5600). Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280000 рублей. Ранее действовавший налоговый вычет на самих работников (за исключением отдельных категорий налогоплательщиков) отменен.
 
Межрайонная ИФНС России №3 по Ульяновской области

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8-1092 от 22.12.2011 разъясняет порядок предоставления стандартного вычета одинокой матери троих детей, в случае если к настоящему времени последнему ребенку 22 года и он учится в институте на дневном отделении.

Ведомство отмечает, что поскольку налогоплательщик является единственным родителем, стандартный налоговый вычет на третьего ребенка - студента очной формы обучения предоставляется за каждый месяц налогового периода в двойном размере, то есть 6 000 рублей, независимо от возраста старших детей.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговым агентом, представляющим стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Верховный суд Башкирии признал право мужчины, который сам воспитывает двух несовершеннолетних детей, получить материнский капитал. Житель города Нефтекамск самостоятельно воспитывает 14-летнего сына и дочь двух лет, поскольку его первая супруга лишена родительских прав, а вторая — скончалась.

В течение года отец двоих детей пытался добиться права на получение материнского сертификата — на полученные средства он запланировал улучшить жилищные условия. В августе 2010 года нефтекамский городской суд принимал решение в пользу мужчины, однако оно было обжаловано управлением Пенсионного фонда.

В результате суд Республики Башкирия решил оставить без изменений решение Нефтекамского суда. В Управлении пенсионного фонда города Нефтекамск заявляют, что в законодательстве отсутствуют нормы, позволяющие истцу получить средства материнского капитала. Юристы ведомства обдумывают вопрос о подаче повторного кассационного обжалования. Сумма сертификата составляет 343 тысячи 378 рублей, уточняют «Новые Известия».

УФНС по Ленинградской области поясняет, какие стандартные вычеты полагаются сотруднице, являющейся матерью-одиночкой.

В этой связи специалисты УФНС отмечают, что сотруднице предоставляется вычет на себя в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором ее доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 40 000 рублей.

Кроме того, ей полагается вычет в размере 1000 рублей в месяц на ребенка. Этот вычет действует до месяца, в котором доход превысит 280 000 рублей.

Вместе с тем, вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, то есть если второго родителя нет.

Это обстоятельство можно установить из свидетельства о рождении ребенка, в котором должен быть указан только один родитель ребенка, либо свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим.

Кроме того, если сведения об отце в свидетельстве о рождении указаны со слов матери, мать ребенка также является единственным родителем, что подтверждается справкой о рождении ребенка по форме № 25.

Минфин РФ в своем письме №03-04-06-01/187 от 23.07.2009 разъясняет вопрос предоставления двойного стандартного налогового вычета единственному родителю.

Согласно действующему законодательству удвоенный налоговый вычет по [advert=10]НДФЛ[/advert] предоставляется «единственному родителю», а не «одинокому родителю», как было ранее.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признании родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Кроме того, понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме N 25, вносятся на основании заявления матери.

В таких случаях мать ребенка может получать удвоенный налоговый вычет, предоставление которого прекращается с месяца, следующего за месяцем установления в соответствии с действующим законодательством отцовства ребенка.

В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков о порядке предоставления с 1 января 2009 года стандартного налогового вычета на ребенка (детей), предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218  Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), Управление Федеральной налоговой службы по Пермскому краю информирует о следующем.

Федеральным законом от 22.07.2008 № 121-ФЗ «О внесении изменений в   ст. 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2009 года.

С 1 января 2009 года размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка увеличился с 600 руб. до 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. При этом налоговый вычет на детей не применяется, начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 рублей.

Изменился также и порядок предоставления стандартного налогового вычета на детей в двойном размере (2000 рублей). Налоговый вычет в двойном размере   предоставляется единственному родителю, единственному приемному родителю,  опекуну или попечителю ребенка, то есть понятие «одинокий родитель» заменено понятием «единственный родитель».

Поскольку понятие «единственный родитель» законодателем не уточнено, данное изменение повлекло определенные сложности при применении положений пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса на практике.

Очевидным является то, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя.

Исходя из этого обстоятельства, право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, в частности, имеет мать, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено, т.е. в выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребенка в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса Российской Федерации отсутствует запись об отце, либо запись сделана по заявлению матери ребенка.
Такая запись одновременно подтверждается справкой о рождении, выдаваемой органами ЗАГС по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 № 1274, в которой предусмотрена специальная запись о том, что сведения об отце ребенка внесены в запись акта о рождении на основании заявления матери ребенка. 

Если же единственный родитель вступает в брак, то со следующего месяца вычет на ребенка ему будет предоставляться в одинарном размере. Следовательно, стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется единственному и одновременно одинокому родителю.Учитывая вышеизложенное, Управление полагает, что, начиная с 1 января 2009 года, при представлении матерью копии паспорта и упомянутой выше справки о рождении ребенка она вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в двойном размере.

Пресс-служба Управления

В своем письме № 03-04-05-01/218 от 15.04.2009 Минфин РФ уточнил, что предоставление удвоенного вычета по [advert=10]НДФЛ[/advert] с 1 января 2009 г. производится «единственному», а не «одинокому» родителю».

Если под «одиноким» родителем понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, то понятие «единственный» родитель означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признании родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Кроме того, понятие «единственный» родитель, также может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено и сведения об отце в справке о рождении ребенка внесены на основании заявления матери.

В таких случаях мать ребенка также может получать удвоенный налоговый вычет. Однако, предоставление его прекращается с месяца, следующего за месяцем установления в соответствии с действующим законодательством отцовства ребенка.

Как сообщил Минфин в Письме от 27.02.2009от № 03-04-05-01/83, в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Кодекса с 1 января 2009 г. налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговики письмом от 14 декабря 2007 г. № ГИ-6-04/971@ довели до сведения налогоплательщиков разъяснения Минфина по поводу вычетов, представляемых одиноким родителям.

В частности, Минфин заявил - одинокому родителю вычет представляется в двойном размере на каждого ребенка.

При этом вычет дается лишь одному из родителей, на обеспечении которого ребенок. Второму вычет не положен вне зависимости от того, платит он алименты или же нет.

Правда, Минфин не указал как быть в ситуации, когда родитель, на чьем попечении ребенок не получает доходов. Распространенная и печальная ситуация – мама с папой разведены, при этом мама сидит с малышом дома на деньги, которые дает отец на ребенка. Как быть в этом случае? На наш взгляд, в этой ситуации отец может потребовать предоставить ему вычет, если ему удастся доказать, что бывшая супруга и ребенок находятся у него на иждивении.

Налоговый вычет в размере 1200 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода может быть предоставлен только одному из одиноких родителей, на обеспечении которого находится ребенок.

В противном случае разведенные родители имели бы необоснованное преимущество перед родителями, находящимися в браке. (Письмо Минфина РФ от 27/11/2007 N 03-04-06-01/418)