ответственность банков

За нарушение запретов Центробанка для собственников, менеджмента и сотрудников банков может быть введена уголовная ответственность, сообщил зампред ЦБ Василий Поздышев.

Соответствующие предложения регулятора изложены в консультативном докладе, опубликованном на сайте ЦБ для обсуждения с участниками рынка.

«Несмотря на то, что у Центрального банка есть право запрещать какие-либо операции, наличие этого запрета, к сожалению, не гарантирует его исполнения, и мы видим определенные количества случаев действий банков в нарушении наших запретов и ограничений. Поэтому мы хотели бы обсудить вопрос ответственности за нарушения запретов Банка России. Обычно будет предлагаться уголовная ответственность, она связанна с понятием значительного ущерба», — цитирует РИА Новости слова Поздышева.

Регулятор намерен вводить санкции в отношении банков, которые пренебрегают вопросами информационной безопасности. Об этом накануне сообщил заместитель начальника главного управления безопасности и защиты информации ЦБ РФ Артем Сычев.

«Система не будет работать, если мы не будем влиять на штрафные санкции, которые можно предъявить к тому или иному финансовому учреждению по итогам аудита... Это не значит, что мы будем наказывать за отсутствие или присутствие межсетевого экрана в конечной точке. Речь идет о том, что информационная безопасность напрямую влияет на финансовые показатели», – отметил он.

Еще не решено, какие именно санкции будут вводиться. По словам Артема Сычева, соответствующие предложения должны быть представлены главе ЦБ Эльвире Набиуллиной до 15 марта, передает агентство «Прайм».

Ранее сообщалось, что ЦБ РФ подозревает некоторые банки в использовании механизма хакерских атак для вывода средств.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1/76791 от 28 декабря 2015 г. уточняет порядок действия запрета на открытие вкладов для ИП при наличии решения о приостановке операций по счетам.

Ведомство напоминает, что пунктом 12 статьи 76 НК РФ установлен запрет на открытие счетов, вкладов, депозитов индивидуальным предпринимателям при наличии решения о приостановлении операций по счетам

При этом статьей 76 НК РФ не предусмотрено исключений из установленного запрета на открытие счетов, вкладов, депозитов в отношении физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем.

Такой запрет на открытие вклада установлен независимо от целей открытия конкретного вклада.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1/59369 от 16.10.2015 уточняет, обязан ли банк сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов, отражающих привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций до востребования.

Ведомство напоминает, что согласно правилам ведения бухучета в кредитных организациях, на счете № 438 отражаются привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций. На счете второго порядка № 43801 отражаются привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций до востребования.

При этом в силу пункта 1 статьи 86 НК РФ банки обязаны сообщать в налоговые органы информацию об открытии (закрытии) счетов, номера которых начинаются с номера второго порядка, в частности, 43801, раздела 438.

Специалисты УФНС по Липецкой области напоминают, что с 1 июля 2014 года банки будут обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии счета, изменении его реквизитов не только по организациям и ИП, но и по физическим лицам, которые не являются предпринимателями. Это же касается открытия или закрытия вкладов (депозитов).

Кроме того, 1 июля 2014 года вступит в силу новая редакция п. 2 ст. 86 НК РФ, в котором урегулирован порядок предоставления банком справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) организаций и предпринимателей.

Так, в частности, ИФНС сможет запросить сведения у банка в случае проведения налоговых проверок указанных лиц или в случае истребования у них документов (информации) на основании ст. 93.1 НК РФ. При этом сведения могут быть истребованы как у участников сделки, так и у иных лиц, которые располагают документами (информацией) о ней.

Такие разъяснения приводит УФНС по Липецкой области на ведомственном сайте.

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила проект Федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования».

Проектом закона предлагается установить обязанность банков предоставлять органам контроля за уплатой страховых взносов справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах плательщиков страховых взносов, выписки по операциям на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей, передает пресс-служба Правительства РФ.

Специалисты УФНС по Республике Алтай напоминают налогоплательщикам, что с 1 июля 2014 года банки обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии счета, изменении его реквизитов не только организациями и предпринимателями, но и физическими лицами, которые не являются предпринимателями.

Соответствующие изменения внесены в п. 1 ст. 86 НК РФ.

Кроме того, 1 июля 2014 года вступит в силу новая редакция п. 2 ст. 86 НК РФ, в котором урегулирован порядок предоставления банком справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) организаций и предпринимателей.

Так, в частности, инспекция сможет запросить сведения у банка в случае проведения налоговых проверок указанных лиц или в случае истребования у них документов (информации) на основании ст. 93.1 НК РФ.

Такие разъяснения приводит УФНС по Республике Алтай на ведомственном сайте.

НК РФ не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос налогового органа в отношении клиента, проверять наличие достаточных оснований для его направления, а также требовать от налогового органа доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка.

Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ЕД-4-2/20793 от 19.11.2013.

Этот механизм предоставлен лицу, в отношении которого проведены мероприятия налогового контроля (его представителю), в форме исследования и заявления возражений относительно правомерности использованных налоговым органом доказательств по делу о налоговом правонарушении.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1/40749 от 02.10.2013 приводит разъяснения по вопросу об исполнении банком обязанностей, предусмотренных статьями 76 и 86 НК РФ, после аннулирования у него лицензии на осуществление банковских операций.

В письме отмечается, что в период после аннулирования у банка лицензии на осуществление банковских операций до его ликвидации счета физическим лицам и юридическим лицам не открываются и операции по счетам клиентов не проводятся, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

При этом после аннулирования у банка лицензии обязанность по сообщению в налоговые органы сведений о закрытии счетов, указанных в пункте 1 статьи 86 НК РФ, должна быть исполнена.

Кроме того, должна исполняться также обязанность по представлению в налоговые органы по их мотивированным запросам информации, документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 86 НК РФ, и относящихся к периоду, в течение которого ликвидируемый банк имел лицензию на осуществление банковских операций.

У банков отсутствует обязанность сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) накопительного, транзитного валютного, обезличенного металлического и ссудного счетов.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-02-07/1/29130 от 24.07.2013.

Ведомство поясняет, что накопительный, обезличенный металлический и ссудный счета открываются не на основании договора банковского счета.  Транзитный валютный счет имеет признаки, отличные от признаков счета, определяемого пунктом 2 статьи 11 НК РФ.

Такой счет открывается в обязательном порядке одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1/26857 от 11.07.2013 сообщает, что при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика и отсутствии поручения налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему РФ, банк вправе исполнить расчетные документы (чеки) клиента банка по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

При этом ответственность банка, предусмотренная статьей 134 НК РФ, наступает в случае исполнения банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ.