Материалы с тегом ответственность налогоплательщика

Можно долго дискутировать о справедливости налоговых санкций, но нельзя не признать того факта, что в случае применения ответственности у государственных органов особое отношение к категории, именуемой налоговыми агентами. То ли понятие «агент» существует в российском сознании исключительно с отрицательной оценкой, то ли действительно это особая группа из числа субъектов налоговых правоотношений, только налицо дискриминация по отношению к этой группе.

С 1 января 2015 года Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ за гражданами закреплена обязанность сообщать налоговым органам о наличии у них недвижимого имущества или транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в отношении которых уплачиваются налог на имущество, земельный или транспортный налог. Об этом напоминает пресс-служба УФНС России по г. Москве.

Гражданам, не получающим налоговые уведомления и не уплачивающим налоги по имеющимся у них объектам недвижимого имущества и (или) транспортным средствам, сделать это придется только один раз.

Форма сообщения, порядок его заполнения и представления сообщения в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-11/598@. К сообщению необходимо приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.

До 1 января 2017 года предусмотрен переходный период, позволяющий гражданам, заявившим о наличии объектов налогообложения, в отношении которых имущественный налог не уплачивался, начать уплачивать имущественные налоги с того налогового периода (года), когда гражданином заявлено о наличии соответствующего объекта налогообложения.

После окончания переходного периода в случае получения сведений об объектах налогообложения из внешних источников исчисление налогов в отношении этих объектов будет производиться за три предыдущих года. Кроме того, с налогоплательщика также будет взиматься штраф за непредставление или несвоевременное представление соответствующих сведений. Размер штрафа составит 20 % от неуплаченной суммы налога по каждому объекту недвижимости и транспортному средству.

Читайте подробности в статье Алексея Пауля: Некоторые изменения в порядок учета объектов имущественного налогообложения в отношении физлиц

НК РФ не предусматривает прекращение обязанности налогоплательщика по уплате налога в связи с незначительностью суммы. Налоговики не спишут такую сумму, которая не признана безнадежной к взысканию.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-02-08/58160 от 12 октября 2015 года.

В ведомстве напоминают, что уплата налога физлицом может осуществляться через банки, кассы местных администраций, организации федеральной почтовой связи, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

С 2015 года граждане, являющиеся собственниками недвижимости или транспортных средств и не получавшие налоговые уведомления, обязаны представить в ИФНС сведения о таком имуществе.

Об этом напоминают налогоплательщикам специалисты УФНС по Республике Карелия. на ведомственном сайте.

Сообщение представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Вместе с тем, новый порядок не распространяется на тех налогоплательщиков, которым уведомления не направляются по причине наличия льгот по имущественным налогам.

В ведомстве также напоминают, что форма сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, утверждена приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.

Фирма «1С» включила в решения системы «1С:Предприятие» формы уведомлений о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, а также возможность их отправки в электронном виде.

Напомним, организации и ИП, осуществляющие в Москве виды деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, обязаны представить в налоговый орган соответствующее уведомление до 7 июля 2015 года

Возможность формирования и представления уведомлений предусмотрена в новых версиях конфигураций «Бухгалтерия предприятия» (ред. 3.0 и ред. 2.0), «Управление производственным предприятием», «Комплексная автоматизация» и «Бухгалтерия государственного учреждения, ред. 1.0» для «1С:Предприятия 8». Также эту возможность поддерживают обновленные конфигурации «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры, редакция 4.5» и «Производство+Услуги+Бухгалтерия» для «1С:Предприятия 7.7».

При этом разработчики уточняют, что отправлять уведомления напрямую из программ «1С:Предприятие» без длительных выгрузок и загрузок можно с помощью сервиса «1С-Отчетность».

Кроме того, в «1С:Бухгалтерию 8» для администрирования торгового сбора в план счетов добавлен счет 68.13 «[rubricator=257]Торговый сбор[/rubricator]», внесены изменения в Календарь бухгалтера, из которого можно сформировать платежное поручение на уплату торгового сбора.

Российская организация, осуществляющая в пользу иностранной фирмы выплату дохода, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 309 НК РФ, должна исчислять и удерживать у источника выплаты налог при каждой выплате таких доходов.

Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/10791@ от 22.06.2015.

Ведомство напоминает, что на основании пункта 1 и подпункта 4 пункта 2 статьи 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной фирмой от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 НК РФ.

Исключение составляют случаи выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами не облагаются налогом в России при условии предъявления иностранной фирмой подтверждения, предусмотренного в пункте 1 статьи 312 НК РФ. 

Налогоплательщики, представляющие декларации в электронной форме по ТКС, должны обеспечить получение от налогового органа через оператора ЭДО электронных служебных документов.

Об этом напоминают специалисты УФНС по Удмуртской Республике на ведоственном сайте.

В ведомстве поясняют, что данная норма предусмотрена пунктом 5.1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ.

При этом указанные лица обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме в течение 6 дней со дня их отправки налоговым органом.

За неисполнение этой обязанности налоговики вправе принять решение о приостановлении операций налогоплательщика  по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.

Специалисты УФНС по Нижегородской напоминают, что в соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики-физлица обязаны до 1 апреля 2015 года уведомить налоговый орган по месту жительства о своем участии в иностранных организациях, в случае, если такая доля превышает 10%.

В ведомстве поясняют, что до 1 апреля 2015 года в налоговую обязаны подать уведомления физические лица, которые участвуют непосредственно или косвенно в иностранной фирме в качестве акционеров или участников.

Соответствующие поправки в НК РФ вступили в силу с 1 января 2015 года на основании Федерального закона № 376-ФЗ.

Такие разъяснения приводит УФНС по Нижегородской области на ведомственном сайте

Министерство финансов РФ планирует ужесточить финансовую ответственность организаций и ИП за несвоевременную уплату налогов.  Об этом 24 февраля в ходе заседания расширенной коллегии Федеральной налоговой службы заявил министр финансов РФ Антон Силуанов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Рассчитываем, что ФНС в 2015 году продолжит работу по увеличению налоговой базы, - сообщил Антон Силуанов. - В первую очередь это относится к тем доходам, которые не связаны с внешнеэкономической конъюнктурой. 

Мы сейчас пересматриваем параметры доходов бюджета на 2015 год (поскольку данные для прогноза сформировали еще в середине прошлого года), но при пересмотре мы исходим из возможности ФНС нарастить собираемость налогов за счет улучшения администрирования. Основными инструментами для этого мы видим новую систему декларирования НДС, закон о контролируемых иностранных компаниях, налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости».

«В сложных экономических условиях нет задачи выбить налоги любой ценой, - уточнил министр. - Надо очень аккуратно вводить меры административного воздействия. Применять отсрочки, рассрочки по налогам: соответствующий законопроект уже одобрен Госдумой в первом чтении.

Тем не менее, ухудшение экономической обстановки приводит к активизации недобросовестных налогоплательщиков. Налоговая служба должна предотвратить уход зарплат в тень, не допустить подрыва местных бюджетов из-за снижения собираемости НДФЛ. 

Сегодня мы видим желание некоторых налогоплательщиков откладывать уплату налогов, чтобы таким образом фактически прокредитоваться за государственный счет. В условиях, когда банковская ставка рефинансирования не увеличена, им выгоднее заплатить пени из расчета 10,5%, чем брать кредит в банке под 20 с лишним процентов или использовать собственные оборотные средства. В ближайшее время мы будем менять эту норму», - пообещал министр финансов.

Специалисты УФНС по Калининградской области сообщают, что согласно нормам пункта  8 статьи 346.13 НК РФ, в случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговиков с указанием даты прекращения такой деятельности в срок не позднее 15 дней.

При этом уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, производится по рекомендуемой форме № 26.2-8, утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@.

Кроме того, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно представленному уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН.

В УФНС также поясняют, что налоговым органам не предоставлено право определять дату прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН. Такая дата определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Такие разъяснения приводит УФНС по Калининградской области на ведомственном сайте.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/15196@ от 04.08.2014 приводит разъяснения Минфина по вопросу применения пункта 8 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ведомство напоминает, что согласно пункту 8 статьи 346.13 НК РФ, в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП в срок не позднее 15 дней.

В тоже время в случае, если налогоплательщик, применяющий УСН, изъявит желание перейти на систему ЕНВД или ПСН, то такой налогоплательщик не утрачивает право на применение УСН, а отсутствие доходов от деятельности, не облагаемой ЕНВД и налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН, не обязывает его уведомлять о прекращении деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения.

Кроме того, по общему правилу утрата статуса юридического лица и индивидуального предпринимателя, применяющих УСН, означает одновременное прекращение действия упрощенной системы налогообложения.

Поэтому в данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения. 

Обязанность уведомить налоговые органы о совершенных в календарном году контролируемых сделках должна быть исполнена лицом, на которое в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-01-18/9-169 от 14.11.2012.

Ведомство напоминает, что подпунктом 1 пункта 1 статьи 105.14 НК РФ определены условия, при которых совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми, для целей признания таких сделок контролируемыми приравнивается к сделкам между взаимозависимыми лицами.

При этом ограничения к величине суммы доходов по таким сделкам за соответствующий календарный год для целей признания их контролируемыми Кодексом не предусмотрены.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-223 от 13.09.2012 приводит разъяснения по вопросу о представлении в налоговый орган сообщений об участии саморегулируемых организаций в национальном объединении проектировщиков.

Ведомство напоминает, что согласно НК РФ, организация-налогоплательщик обязана сообщать в налоговый орган по месту ее нахождения обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия.

Таким образом, саморегулируемые организации, являющиеся членами национальных объединений саморегулируемых организаций, обязаны сообщать в налоговые органы обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях, в том числе и об участии в национальных объединениях саморегулируемых организаций.