отказ от УСН

С необычной ситуацией столкнулся читатель нашего форума, получивший из ИФНС требование о пояснениях по поводу отказа компании от УСН «задним числом».

Как выяснилось, в ноябре 2017 года в ИФНС почтой поступило уведомление об отказе от применения УСН с 2015 года. Причем сама компания ничего подобного в ИФНС не отправляла. Письмо было отправлено из другого города неизвестными лицами с поддельной печатью и подписью директора. Чудеса, да и только…

Примечательно, что незадолго до этого компания получила из ИФНС запрос по поводу якобы выставленных ею счетов-фактур, которые отразила в своей книге покупок фирма, как раз расположенная в городе, откуда и поступило письмо с поддельным отказом от УСН.

ООО работает на УСН, за нас кто-то отправил по почте в ифнс уведомление об отказе применения усн, начиная с 01.01.2015 г. Само письмо было отправлено из г.Уфа, мы находимся в Оренбурге, соответственно, печать на уведомлении стоит не наша, как и подпись директора.
Налоговая требует объяснения, как так в 2018г вы отправили уведомление об отказе аж с 2015г.
Как отозвать/аннулировать такое уведомление?

По итогам 9месяцев фнс шлет письма о проверке контрагентов с башкирскими ИНН, камералит их декларации по НДС, ибо от нас у них имеются полученные счета-фактуры. Но мы с ними не сотрудничали, тем более с-ф не выписывали.
Наша фнс показала заказное письмо, в котором стоит индекс отправителя и марка отделения из Уфы
Поэтому предполаем, что это как-то связано

- Аноним

Читатели нашего форума гадают, кто мог отправить такое письмо и какие цели преследовали эти люди.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Сдана заведомо ложная декларация от имени ООО». 

Минфин России в письме от 23.04.2012 № 03-11-09/29 (доведено письмом ФНС России от 14 мая 2012 № ЕД-4-3/7843@) разъяснило вопрос возможности добровольного отказа от применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.

В соответствии с пп. 1 и 3 ст. 346.25.1 НК РФ переход индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения на основе патента является добровольным. Согласно п. 4 ст. 346.25.1 НК РФ документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, является выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 вышеуказанной статьи НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Налоговый орган обязан в 10-дневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. В соответствии с п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. При неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в вышеуказанный срок индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.

В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом стоимость (часть стоимости) патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается.

Исходя из этого, если индивидуальный предприниматель подаст заявление на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента за месяц до начала ее применения, но до наступления срока выдачи налоговым органом патента по каким-либо обстоятельствам передумает применять данный режим налогообложения и сообщит об этом налоговому органу, то он не признается налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения на основе патента, и, соответственно, не должен уплачивать одну треть стоимости патента. Вместе с тем, индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В случае если индивидуальный предприниматель подаст заявление на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента за месяц до начала ее применения и получит выданный налоговым органом патент на право применения данной системы налогообложения, то он считается перешедшим на упрощенную систему налогообложения на основе патента и в соответствии с п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ должен уплатить одну треть стоимости патента в вышеуказанный срок. При неуплате данного платежа индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент. В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом он не освобождается от уплаты одной трети стоимости патента.

Минфин России в письме от 23.04.2012 № 03-11-09/29 проинформировал о возможности добровольного отказа от применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.

В соответствии с п. 8 ст. 346.25.1 Кодекса индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.

При неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в вышеуказанный срок индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.

В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом стоимость (часть стоимости) патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается.

Исходя из этого, если индивидуальный предприниматель подаст заявление на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента за месяц до начала ее применения, но до наступления срока выдачи налоговым органом патента он по каким-либо обстоятельствам передумает применять данный режим налогообложения и сообщит об этом налоговому органу, то в данном случае индивидуальный предприниматель не признается налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения на основе патента и, соответственно, не должен уплачивать одну треть стоимости патента. При этом индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В случае если индивидуальный предприниматель подаст заявление на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента за месяц до начала ее применения и получит выданный налоговым органом патент на право применения данной системы налогообложения, то он считается перешедшим на упрощенную систему налогообложения на основе патента и в соответствии с п. 8 ст. 346.25.1 Кодекса должен уплатить одну треть стоимости патента в вышеуказанный срок.

При неуплате данного платежа индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.

В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом он не освобождается от уплаты одной трети стоимости патента.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу возможности добровольного отказа от применения упрощенной системы налогообложения на основе патента и сообщает следующее.

В соответствии с п. п. 1 и 3 ст. 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) переход индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения на основе патента является добровольным.

Согласно п. 4 ст. 346.25.1 Кодекса документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, является выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 вышеуказанной статьи Кодекса.

В соответствии с п. 5 ст. 346.25.1 Кодекса заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

В соответствии с п. 8 ст. 346.25.1 Кодекса индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.

При неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в вышеуказанный срок индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.

В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом стоимость (часть стоимости) патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается.

Исходя из этого, если индивидуальный предприниматель подаст заявление на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента за месяц до начала ее применения, но до наступления срока выдачи налоговым органом патента он по каким-либо обстоятельствам передумает применять данный режим налогообложения и сообщит об этом налоговому органу, то в данном случае индивидуальный предприниматель не признается налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения на основе патента и, соответственно, не должен уплачивать одну треть стоимости патента. При этом индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В случае если индивидуальный предприниматель подаст заявление на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента за месяц до начала ее применения и получит выданный налоговым органом патент на право применения данной системы налогообложения, то он считается перешедшим на упрощенную систему налогообложения на основе патента и в соответствии с п. 8 ст. 346.25.1 Кодекса должен уплатить одну треть стоимости патента в вышеуказанный срок.

При неуплате данного платежа индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.

В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом он не освобождается от уплаты одной трети стоимости патента.

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области

 
В соответствии с п.п. 1 и 3 ст. 346.25.1 НК РФ переход индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения на основе патента является добровольным. Согласно п. 4 ст. 346.25.1 НК РФ документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, является выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 вышеуказанной статьи НК РФ.
 
В соответствии с п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента.
 
Налоговый орган обязан в 10-дневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. В соответствии с п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. При неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в вышеуказанный срок индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.
 
В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом стоимость (часть стоимости) патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается. Исходя из этого, если индивидуальный предприниматель подаст заявление на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента за месяц до начала ее применения, но до наступления срока выдачи налоговым органом патента по каким-либо обстоятельствам передумает применять данный режим налогообложения и сообщит об этом налоговому органу, то он не признается налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения на основе патента, и, соответственно, не должен уплачивать одну треть стоимости патента. Вместе с тем, индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.
 
В случае если индивидуальный предприниматель подаст заявление на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента за месяц до начала ее применения и получит выданный налоговым органом патент на право применения данной системы налогообложения, то он считается перешедшим на упрощенную систему налогообложения на основе патента и в соответствии с п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ должен уплатить одну треть стоимости патента в вышеуказанный срок. При неуплате данного платежа индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент. В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом он не освобождается от уплаты одной трети стоимости патента.
 
(Письмо Минфина России от 23.04.2012 № 03-11-09/29).
 
Контактные телефоны: 28-93-83, 28-93-84

Если компания подала заявление о переходе на «упрощенку», то она должна применять спецрежим. Переход на общий режим налогообложения будет возможен не  ранее следующего года. Это связано с тем, что Налоговым кодексом не установлена возможность отзыва налогоплательщиком заявления о переходе на УСН, отметил Минфин в письме от 28.12.11 № 03−07−11/351.

 

В письме рассмотрена ситуация, когда вновь созданная организация подала заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в  налоговом органе (в соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае, пояснил Минфин, компания вправе применять УСН с даты постановки на учет в  налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

 

В итоге организация переходит на упрощенную систему на основании заявления. Каких-либо разрешений от налогового органа не требуется. А вот отозвать заявление компания не имеет право, утверждает Минфин.

 

Причем работать на УСН налогоплательщик должен как минимум до конца года, в  котором перешел на УСН. В следующем году он вправе перейти на иной режим налогообложения, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в  котором он предполагает использовать другой режим.

 

Что касается вновь созданной организации, то после подачи заявления о  переходе на УСН она может перейти на общий режим в общем порядке. То есть с  начала следующего календарного года, уведомив об этом налоговый орган в  вышеуказанный срок.

Пресс-служба Межрайонной инспекции ФНС России №8 по Белгородской области

1860 УСН
37000 УСН
2808 УСН
2487 УСН