Материалы с тегом открытие обособленного подразделения

Процесс открытия ресторана является очень трудоемким и требующим больших материальных и временных затрат. Этот процесс состоит из нескольких этапов, на каждом из которых необходимо будет провести определенный комплекс работ, и получить необходимые документы.

Организации согласно ГК РФ вправе создавать обособленные подразделения (далее — ОП) в форме представительств и филиалов. Такие структуры различаются названием, юридическим статусом, правами и обязанностями. Согласно п. 3 ст. 55 ГК РФ (в ред. от 3.07.16 г.) представительства и филиалы должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц.

С 1 января 2015 года вступают в силу изменения в ст. 28 закона №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

В соответствии с ними страхователи будут больше не обязаны письменно сообщать в Фонды  о создании или закрытии обособленных подразделений, а также о реорганизации или ликвидации организации, прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Об этом в ходе VIII практической конференции СКБ Контур «Бухгалтерские новшества 2014-2015: новые правила работы на ОСНО, изменения по УСН» сообщила заместитель руководителя Департамента администрирования страховых взносов ФСС России Елена Егорычева. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев. 

«Для нас это, конечно, не очень удобно, особенно в случае ликвидации плательщика, - признала представитель ФСС, - но с 1 января мы должны будем получать такую информацию в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия».

Нужно ли открывать ОП в другом регионе, если компания там арендует склад для хранения своих ТМЦ, в котором работает кладовщик? Кладовщик взят из аутсорсинговой Московской компании.

Трейдинговая компания, зарегистрированная в Швейцарии и в настоящий момент не имеющая присутствия в России, желает оформить на работу российского сотрудника (юриста) на постоянной основе. Приведет ли создание такого рабочего места к созданию обособленного подразделения с необходимостью вставать на учет в налоговых органах?

В соответствии с п.2 ст.11 НК РФ, обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места*. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Специалисты УФНС по Свердловской области разъясняют порядок уплаты ЕНВД организацией, которая зарегистрировала новое обособленное подразделение - магазин, торговая деятельность в котором начата в середине месяца.

Ведомство отмечает, что если организация состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД в муниципальном образовании и открывает новые обособленные подразделения (магазины) в том же муниципальном образовании, то исчисление суммы единого налога должно производиться в соответствии с п. 9 ст. 346.29 НК РФ. 

Пунктом 9 ст. 346.29 НК РФ установлено, что в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы ЕНВД учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

Если организация состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД в одном муниципальном образовании и открывает обособленные подразделения (магазины) в другом муниципалитете, где становится на учет в качестве плательщика ЕНВД, то исчисление налога по новым магазинам должно производиться в соответствии с абз. 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ.

Абзацем 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ установлено, что в случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления деятельности.

Такие разъяснения приводит УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.

Для открытия обособленного подразделения необходимо подать сообщение по форме №С-09-3-1 по месту нахождения организации, в течение месяца с момента создания обособленного подразделения.
 
Для закрытия обособленного подразделения необходимо подать сообщение по форме №С-09-3-2 по месту нахождения организации, в течение трех дней с момента закрытия обособленного подразделения.
 
Для внесения изменения в обособленные подразделения необходимо подать сообщение по форме №С-09-3-1 по месту нахождения организации, также представляется заявление в произвольной форме о факте какого-либо изменения, в течение трех дней с момента изменения.
 
Уведомление о выборе налогового органа представляется инспекцию по месту нахождения организации по форме №1-6-Учет

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-20 от 18.01.2012 отмечает, что деятельность по месту нахождения арендованного помещения, территориально обособленного от места нахождения организации, приводит к созданию обособленного подразделения организации вне зависимости от фактического времени нахождения конкретного работника на рабочем месте в арендованном организацией помещении.

Ведомство напоминает, что согласно НК РФ, обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Если организация оформляет свое обособленное подразделение в качестве филиала или представительства, налоговые органы автоматически учитывают этот факт на основании изменений в ЕГРЮЛ.

Об этом 7 декабря в рамках практической конференции «Налоговое законодательство: итоги 2011 года, изменения с 2012 года» заявил заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Сергей Разгулин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Со 2 сентября 2010 года, после внесения поправок в отдельные статьи Налогового кодекса, обязанности организаций в части постановки обособленных подразделений на налоговый учет различаются в зависимости от того, каким путем создаются ОП», - напомнил Разгулин.

«Если обособленное подразделение оформлено как филиал или представительство, то ни сообщения о его создании, ни заявления о постановке на налоговый учет подавать не нужно, - продолжил представитель Минфина. - Постановка на учет произойдет автоматически согласно сведениям в ЕГРЮЛ. С момента регистрации изменений в уставе в течение 5 дней ИФНС направит уведомление организации о регистрации. Есть и особенности: в этом случае организация не может применять [advert=40]УСН[/advert], а налоговый орган, в свою очередь, будет вправе проводить самостоятельную выездную проверку филиала или представительства по региональным и местным налогам.

Если же организация не оформляет обособленное подразделение как филиал или представительство, его признаки определяются согласно ст. 11 Налогового кодекса. Они сводятся к трем показателям: подразделение функционирует не по месту регистрации организации, в его рамках созданы или эксплуатируются стационарные рабочие места, и, наконец, эти места созданы на срок более 30 дней. В подобном случае организация, согласно ст. 23 НК, обязана подавать в налоговый орган сообщение о создании обособленного подразделения. Его форма сообщения утверждена приказом ФНС от 9.06.2011 №ММВ-7-6/362. Впрочем, ответственности за нарушение формы сообщения нет. Ответственность наступает только за сам факт не сообщения, причем с 2010 года она ужесточена - согласно ст. 116 НК, минимальный штраф за такое нарушение составляет 40 000 рублей. Он может быть и больше, если ИФНС докажет наличие дохода (выручки от реализации товаров или услуг) по месту нахождения незарегистрированного ОП.

Если в процессе деятельности обособленного подразделения меняется его адрес, налогоплательщик может подать в налоговый орган сообщение об этом, и налоговый орган учтет изменения. Ранее, до внесения поправок в НК, нужно было снимать ОП с учета и ставить заново».

ООО зарегистрировано в Московской области, но торговая точка находится в Москве. Где регистрироваться как обособленное подразделение и как быть с отчетами и перечислениями налогов? Где встать на учет по УСН?

В сентябре мы предоставили в нашу налоговую инспекцию заявление об открытии обособленного подразделения. В октябре получили из инспекции по месту нахождения обособленного подразделения уведомление о постановке на учет. Надо ли нам сейчас в налоговую инспекцию по месту головного предприятия предоставлять сообщение об открытии или со 2 сентября эта обязанность отпала?

ФСС РФ в своем письме № 02-03-09/06-1922П от 06.09.2010 уточняет порядок регистрации в качестве страхователей юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений.

В письме отмечается, что ФСС считает возможным осуществлять постановку на учет обособленных подразделений в территориальных органах Фонда по обоим видам страхования (по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) на основании одного заявления.

Открыто юр. лицо (ЧОП), применяющее УСН. Можно ли открыть обособленное подразделение (без р/счета, отчетов и регистрации в местной ИФНС) в другом регионе, не потеряв право на применение УСН? Если да, то разъясните порядок открытия и учета.

ФНС РФ представила проект приказа  «Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 НК РФ, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Документ утверждает:

  • форму № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)»;
  • форму № С-09-2 «Сообщение об участии в российских и иностранных организациях»;
  • форму № С-09-3-1 «Сообщение о создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации (за исключением филиалов и представительств) и изменениях в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении»;
  • форму № С-09-3-2 «Сообщение об обособленном подразделении российской организации на территории РФ, через которое прекращается деятельность организации (которое закрывается организацией)»;
  • форму № С-09-4 «Сообщение о реорганизации или ликвидации организации».
Проект приказа утверждает также электронные форматы вышеперечисленных форм и порядок их заполнения.

Текст приказа представлен на сайте ведомства. Также ФНС объявляет о приеме экспертных заключений на данный проект.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Следовательно, если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, и не указала его в качестве таковых в своих учредительных документах, то она вправе применять [advert=48]упрощенную систему налогообложения[/advert]

Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме № 03-11-06/3/99 от 09.07.2010.

Если организация, являющаяся налогоплательщиком ЕНВД, создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, и не указала его в качестве таковых в своих учредительных документах, то она вправе применять в отношении предпринимательской деятельности, не подлежащей налогообложению ЕНВД, упрощенную систему налогообложения.

Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме № 03-11-06/3/95 от 29.06.2010.