оффшор

Специальные административные районы (САР) заработают на островах Октябрьский и Русский осенью 2018 года, пишет «Парламентская газета». Об этом рассказал журналистам глава Минэкономразвития Максим Орешкин.

Власти страны рассматривают САР в качестве альтернативы зарубежным офшорным зонам. «Этот режим будет активирован в сентябре — октябре», — заявил Орешкин.

Приток инвестиций в специальные административные районы, находящиеся в Приморском Крае и Калининградской области,  может превысить 1 миллиард долларов. Об этом рассказал первый зампредседателя фракции «Единая Россия» Виктор Пинский. Он уточнил, что Госдума собирается принять пакет инициатив для создания САР до конца весенней сессии.

Ранее Пинский сообщал, что специальные административные районы будут более удобными для инвесторов, чем офшоры. Россия рассчитывает, что их оценят и иностранные компании. «Есть уверенность также в том, что российский бизнес, который сейчас зарегистрирован на Виргинских островах или на Кипре, вернётся в нашу страну, учитывая глобальную травлю российских компаний в мире», — говорил он.

ФНС РФ не удалось с первого раза зарегистрировать свой приказ, которым из списка государств, необспечивающих обмен налоговой информацией с Россией, исключаются Британские Виргинские острова.

Как сообщила газета «Ведомости», налоговая служба указала в приложении неправильное наименование страны, т.е. несоответствующее общероссийскому классификатору стран (ОКСМ).

С нового года власти Британских Виргинских островов будут предоставлять информацию о реальных владельцах зарегистрированных в этой юрисдикции компаний по запросам ФНС России на регулярной основе. Поэтому должны быть исключены из «черного» списка оффшорных зон.

На регистрации в Минюсте находится приказ ФНС, которым из списка государств, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией с Россией, исключаются Южная Корея и Британские Виргинские острова. О проекте приказа мы писали в июле. Вступить в силу документ должен с 1 января 2018 года.

Исключение из черного списка означает, что с нового года местные власти готовы предоставлять информацию о реальных владельцах зарегистрированных в этой юрисдикции компаний по запросам ФНС России на регулярной основе.

Поводом для исключения  Британских Виргинских островов из черного списка стало полное «обеление» этого офшора в текущем году, пишет РБК. Для повышения прозрачности бизнеса власти страны предприняли целый ряд мер. Ключевая из них — в июле 2017 года в Британских Виргинских островах начал действовать централизованный реестр собственников бизнеса Система безопасного поиска бенефициарного владения (Beneficial Ownership Secure Search System, BOSS). В реестр заносятся данные всех зарегистрированных на островах бизнес-структур, включая имя, дату рождения и гражданство владельца. Из этого реестра и будет предоставляться информация по запросам российских налоговиков.

Эксперты отмечают, что на Британских Виргинских островах зарегистрировано несколько сот тысяч компаний и оперативно предоставить информацию по всем компаниям ​власти этой юрисдикции просто физически не смогут.​​ Поэтому резкого оттока из этого оффшора вряд ли стоит ожидать.

Налоговики раскрыли еще одну схему ухода от налогов при выплате дивидендов иностранной компании, сообщается на сайте ФНС РФ.

Выплата дивидендов в адрес технической иностранной компании не позволяет применять льготы по международному соглашению об избежании двойного налогообложения. К такому выводу пришли суды трех инстанций, подтвердив правомерность решения налогового органа о доначислении российской организации налогов, пени и штрафов на сумму более 16 миллионов рублей.

В ходе проверки налоговый орган установил, что российская организация применяла схемы по уклонению от уплаты налога на дивиденды, выплачиваемые в адрес иностранной компании, зарегистрированной в Республике Кипр. По мнению инспекции, российская организация неправомерно применила льготную ставку 5%, предусмотренную соглашением об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр. Иностранная организация (резидент Республики Кипр) не являлась фактическим получателем дохода, а действовала как техническая компания, направляя получаемый доход в оффшорную юрисдикцию.

Принимая решение в пользу налогового органа, суды установили, что иностранная компания не ведет предпринимательской деятельности и не обладает полномочиями распоряжаться получаемым доходом. Кроме того, установлено, что она введена в структуру акционеров российской организации искусственно с целью налоговой оптимизации/ухода от налогов. Это исключает возможность пользоваться преимуществами, предусмотренными международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Таким образом, налогоплательщик при выплате дохода такой иностранной компании должен применять ставку налогообложения, установленную положениями Налогового кодекса РФ.

ФНС рассказала об очередном выигранном судебном деле, на этот раз о неправомерном использовании Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа по делу № А11-6602/2016 поддержал позицию налогового органа о неисполнении обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога с доходов, полученных кипрской компанией от источника в РФ, и неправомерном использовании им Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения.

Инспекция в рамках выездной налоговой проверки ОАО установила, что ЗАО продало кипрской компании 100% доли в уставном капитале ООО за 100 млн руб. Спустя три месяца указанная доля была продана кипрской компанией ОАО за 900 млн руб.

Налоговый орган установил, что кипрская компания была «технической» (кондуитной) организацией и не являлась фактическим получателем дохода по сделке с налогоплательщиком (ОАО). Полученные деньги кипрская компания перечисляла в виде дивидендов единственному учредителю компании, зарегистрированному на Британских Виргинских островах. Поскольку с Правительством Британских Виргинских островов у Российской Федерации не заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения и их территория входит в перечень офшорных зон, налоговый орган начислил налог в соответствии с российским законодательством.

ОАО, не согласившись с инспекцией, обратилось в суд. По мнению налогоплательщика, доказательств, что кипрская компания не является фактическим получателем дохода, нет.

Суды трех инстанций признали выводы инспекции обоснованными. В данном случае действительно не применяется Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения, так как кипрская компания полученные деньги перечисляла в виде дивидендов компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, что было подтверждено банковской выпиской и налоговой отчетностью кипрской компании.

Минпромторг предлагает не давать бюджетные субсидии  для возмещения части затрат на развитие производства телекоммуникационного оборудования и вычислительной техники фирмам, если более 50% их капитала принадлежит компании, зарегистрированной в офшорах. Такое условие содержится в проекте постановления Правительства, опубликованном на портале проектов НПА.

В действующей версии правил, утвержденной постановлением правительства от 17 февраля 2016 года, единственные ограничения для претендентов на субсидии — наличие российского юрлица и отсутствие задолженности перед налоговой и бюджетом.

Как пояснил РБК представитель Минпромторга, этим проектом министерство приводит правила предоставления субсидий в соответствие с постановлением правительства № 887 — им регламентировалось распределение субсидий по всем типам продукции, не только для поддержки производства телекоммуникационного оборудования и электроники

По госпрограмме «Развитие электронной и радиоэлектронной промышленности на 2013 — 2025 годы» государство готово выделять субсидии на комплексные проекты, срок которых составляет не превышает 5 лет и определенную стоимость. При развитии производства телекоммуникационного оборудования она должна быть не выше 1,5 млрд руб., а ежегодная субсидия — не более 300 млн руб., при производстве вычислительной техники — до 2,5 млрд руб. и 400 млн руб., при производстве специального технологического оборудования — до 2 млрд руб. и 300 млн руб., систем интеллектуального управления — до 1 млрд руб. и ‎200 млн руб., соответственно. Субсидии распределяет специальная комиссия Минпромторга на конкурсе.

Налоговикам впервые удалось напрямую взыскать долг с владельца обанкротившейся компании, который находится в другой стране – на Кипре, пишет газета Ведомости. Сумма – 40 млн руб. - треть от того, что они получили от директоров и собственников банкротств за все первое полугодие.

В 2012 г. инспекторы выяснили, что ОАО «НПО «Антивирал» не платило налоги, а затем использовало банкротство, чтобы списать долги, рассказывает сотрудник налоговых органов. В предбанкротном состоянии компания вывела на Кипр 250 млн руб. (деньги и права требований), продолжает он. Недоимка составляла 39,5 млн руб. Налоговики пытались привлечь к субсидиарной ответственности двух директоров компании – Семенова С. И. и Горбунцова М. Ю., – а также ее основного владельца – кипрскую Saxos Management Ltd. Им удалось добиться этого в суде, но расплатиться по долгам решила сторонняя структура – кипрская Equiccto Ltd (см. врез), следует из судебных материалов. В противном случае директорам пришлось бы либо платить из своего кармана, либо столкнуться с угрозой личного банкротства или даже уголовной ответственности, поясняет партнер Deloitte Раиса Алексахина.

 Деньги поступили в бюджет в конце августа, говорит сотрудник налоговых органов. В начале сентября Десятый арбитражный апелляционный суд требования налоговиков признал погашенными, а требования ФНС перешли к Equiccto Ltd.

Такая практика в пользу налоговиков – очень тревожный сигнал для недобросовестных компаний, предупреждает человек, близкий к одной из сторон конфликта. Это одно из приоритетных направлений, говорит сотрудник налоговых органов, в 70% дел у компаний нет активов: их руководители накапливают долги на компании, а потом бросают. Но если привлекать их к ответственности, ситуация может измениться.

В рамках ежегодного Петербургского Международного Юридического Форума прошел круглый стол на тему «Меры против налоговых злоупотреблений при использовании международных соглашений. Подходы ФНС России и международный опыт», сообщается на сайте ФНС РФ.

Модератором круглого стола выступил заместитель руководителя ФНС России С.А. Аракелов. «Сегодня многими транснациональными компаниями, - отметил С.А. Аракелов, положения межправительственных соглашений используются не как инструмент для определения в какой из стран платить, а как возможность не уплачивать налог ни в одной из стран».

Так называемое «размывание налоговой базы» путем перемещения центра прибыли в страны с низкими налоговыми ставками - это общемировая проблема. ОЭСР предложен план мероприятий по противодействию агрессивному налоговому планированию, среди которых в том числе указывается противодействие злоупотреблениям международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, противодействие искусственному уклонению от статуса постоянного представительства, усиление контроля над вычетом процентов и другими финансовыми операциями.

ак называемое «размывание налоговой базы» путем перемещения центра прибыли в страны с низкими налоговыми ставками - это общемировая проблема. ОЭСР предложен план мероприятий по противодействию агрессивному налоговому планированию, среди которых в том числе указывается противодействие злоупотреблениям международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, противодействие искусственному уклонению от статуса постоянного представительства, усиление контроля над вычетом процентов и другими финансовыми операциями.

За последние годы Федеральной налоговой службой выработаны определенные подходы к ограничению вывода капитала из страны с помощью искусственных операций под видом роялти, оплаты консультационных услуг и гарантийных выплат. В рамках контрольных мероприятий ФНС России выявляет и доказывает факты ведения иностранными организациями бизнеса под видом «вспомогательно-подготовительной деятельности» и выведения дохода из-под налогообложения. Сформирована судебная практика применения норм национального законодательства по «тонкой капитализации», а также определения налоговых последствий на основе бенефициарного владения.

Аракелов напомнил о том, что в рамках петербургских форумов ФНС России поднимала темы «внутренних пересмотров» и внедрения системы обязательного досудебного урегулирования налоговых споров, а также режима горизонтального мониторинга, развития механизма налоговых руллингов.

«Каждый раз это был полезный обмен мнениями, - добавил Сергей Аракелов, - который давал импульс к разработке законодательных инициатив и внедрению в российскую налоговую систему лучших международных практик. Принят закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ о внедрении института налогового руллинга для крупнейших налогоплательщиков»

Заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров рассказал участникам круглого стола о способах и методах выявления и доказывания Федеральной налоговой службой злоупотреблений налоговыми соглашениями, а также о развитии механизмов, способствующих предотвращению перевода центра прибыли, в том числе пресечение использования оффшоров в целях вывода доходов от деятельности в России, ограничение льгот по международным соглашениями при транзитных финансовых операциях и при использовании статуса постоянного представительства.

Российская версия концепции "контролируемой иностранной компании" страдает пробелами, которые снижают эффективность запланированной правительством борьбы с офшорами.  Об этом в ходе пресс-конференции на тему "Деофшоризация экономики: усиление контроля за бизнесом или способ удержания капитала" сообщил партнер юридической компании "Пепеляев Групп" Андрей Терещенко. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В начале января премьер-министр Дмитрий Медведев дал правительству поручение до 19 мая подготовить проект федерального закона, которым будет реализован комплекс мер по деофшоризации экономики. Одной из основных мер деофшоризации планируется сделать ввод в НК понятия "контролируемые иностранные компании". Термин подразумевает налогообложение в России нераспределенной прибыли иностранных организаций, находящихся под контролем российских организаций и (или) физических лиц. Соответствующий законопроект должен быть внесен в Госдуму во 2 квартале. 

"На данный момент остаются непонятными технические аспекты, - отметил Андрей Терещенко. - Например, каким будет установлен «порог» владения иностранной компанией, чтобы она была признана контролируемой. Представляется спорной и сама идея проекта, как она сейчас сформулирована в поручении правительству - прибыль иностранной контролируемой компании будет облагаться налогами в РФ, только если она не распределяется в виде дивидендов российским бенефициарам. 

Это неэффективный инструмент, поскольку в России НДФЛ более чем конкурентный по сравнению со ставкой этого налога в странах Европы и США, а налог на дивиденды - вообще 9%. То есть многие бенефициары будут даже желать получить прибыль в оффшорную компанию и затем распределить ее на дивиденды, заплатив 9%. Более того, зачастую эта деятельность так и организована сейчас, притом, что источником прибыли является российская экономика. То есть, в отличие от других стран, в России институт иностранной контролируемой компании не предполагает взимания налога на прибыль".

"Наконец, офшорные компании - не единственный и не самый распространенный механизм налоговой оптимизации, - продолжил представитель "Пепеляев Групп". - Помимо классических офшоров (стран, в которых отсутствует [rubricator=3]налог на прибыль[/rubricator], оборот или капитал с доходов от международной деятельности), в схемах увода капиталов из экономики крайне распространено использование низконалоговых юрисдикций, предоставляющих существенные налоговые льготы на некоторые виды операций и имеющих договоры об устранении двойного налогообложения с РФ. К таким странам, помимо Кипра, относятся Нидерланды, Люксембург, Австрия и ряд других. Эти страны очень часто используются как государства - транзитеры капиталов в офшорные юрисдикции, и потому они должны быть включены наравне с офшорами в ту группу стран, в отношении которых будут применяться правила об иностранных контролируемых компаниях. 

А правительственная программа сегодня оперирует только терминами оффшоры, но не низконалоговые юрисдикции. Другое дело, что принятие данных правил может потребовать изменений международных соглашений об устранении двойного налогообложения, что является более сложным процессом, поскольку выходит за рамки компетенции только российского законодателя". 

Следственный комитет предлагает ввести ответственность за нераскрытие бенефициаров для организаций, участвующих в приватизационных торгах. Об этом 15 ноября в ходе круглого стола "Деоффшоризация экономики России: оценка специалистов" заявил старший инспектор Следственного комитета России Георгий Смирнов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В СКР уверены - ужесточив контроль за выводом капиталов за рубеж, можно увеличить ВВП страны на 1,5-2%. 

"Оффшоризация идет по двум направлениям - вывод непосредственно капитала и вывод центра управления, когда акции передаются в трастовое управление в оффшорной юрисдикции, чтобы скрыть фактического владельца бизнеса, - напомнил Смирнов. - Это тоже очень распространенная схема - так называемая секьюритизация активов". 

Следственный комитет предлагает бороться и с секьюритизацией. В частности, предлагается ввести обязанность организации, претендендующей на участие в приватизации государственных активов, раскрывать информацию о своих бенефициарах и аффилированных лицах. За нарушение этого порядка предлагается ввести гражданско-правовые, а в дальнейшем и уголовные санкции. Силовые органы, в свою очередь, СКР предлагает наделить правом вести оперативно-розыскную деятельность по установлению владельцев организаций-претендентов на приватизируемые объекты. 

"В демократическом обществе как государство, так и общество должны знать, кому в конечном счете поступит актив, - резюмировал Смирнов. - А сегодня непонятно, кто является их конечным бенефициаром".

Подстегнуть замедлившийся рост ВВП России можно, ужесточив борьбу с выводом капиталов за рубеж. Об этом 15 ноября в ходе круглого стола "Деоффшоризация экономики России: оценка специалистов" заявил старший инспектор Следственного комитета России Георгий Смирнов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

"Вывод капитала из страны бывает, как известно, белый, серый и черный, - напомнил Смирнов. - Белый - это капитал с которого уплачены налоги, но владелец по разным причинам не желает вкладывать его в российские активы. Возврат таких денег в страну можно стимулировать только экономическими методами, повышая инвестиционную привлекательность. Черный капитал - криминальный, о нем отдельный разговор.

А вот серый вывод капитала как раз активно применяет оффшорные инструменты: налогооблагаемые средства выводятся в оффшорные юрисдикции, с которыми у России имеются соглашения об избежании двойного налогообложения. В дальнейшем они могут вводиться обратно, но уже под видом заемных средств - для снижения налоговой базы". 

"Серыми такие схемы можно назвать только условно, - подчеркнул представитель СКР, - поскольку в России сегодня отсутствует прямой запрет на злоупотребление гражданскими правами в сфере налоговых отношений. Но по своей сути это не что иное как злоупотребление правом. Экономическая суть таких сделок заключается исключительно в уклонении от налоговой обязанности или снижении ее размера". 

Георгий Смирнов напомнил о предложении Следственного комитета ввести в Налоговый кодекс понятия «фиктивной хозяйственной операции» и «фиктивной организации». Налоговые органы (равно как и органы следствия), в свою очередь, предлагается наделить правом определять налоговые последствия деятельности налогоплательщика без учета таких операций. Но запрет на злоупотребление гражданскими правами в сфере налоговых отношений, по мнению СКР, должен быть шире и закрепляться на уровне Гражданского кодекса.

"198 и 199 статьи Налогового кодекса сегодня далеки от совершенства, - полагает Георгий Смирнов. - В них упоминается единственный способ совершения налоговых преступлений - это фальсификация бухгалтерского учета. Фактически они ориентированы на малый, в лучшем случае средний бизнес. Именно он напрямую фальсифицирует бухотчетность. Но крупным компаниям такие фальсификации уже не нужны, они выводят налогооблагаемый капитал на однодневки, или в оффшорные зоны".

"Часто говорится о том, что за последние 20 лет из России в оффшорные зоны было выведено от 800 миллиардов до 1 триллиона долларов США, - продолжил Смирнов. - На самом деле цифры еще больше, с учетом спарринг-оффшоров, когда деньги выводятся сначала в "обычные юрисдикции", и только затем в оффшоры (и в обратной последовательности возвращаются в Россию). По подсчетам экономистов, вернув в страну оффшорные деньги, можно увеличить ВВП на так недостающие нам 1,5-2%.

Кстати, это не российская, а общемировая тенденция. США ввели прямой запрет на злоупотребление гражданскими правами и устроили уже две налоговые амнистии - прощение лиц, которые раскрыли своих бенефициаров, свою схему, вывели бизнес из оффшоров и платят налоги. Только в США таким путем удалось раскрыть 33 000 налоговых резидентов, уклонявшихся от уплаты налогов. Мы полагаем, что налоговая амнистия, после ужесточения правил, должна быть объявлена и в России".

Получение доходов через оффшорные компании в ряде случаев обходится российским бизнесменам дороже, чем это могло бы происходить в российской юрисдикции. Но они идут на это, чтобы обезопасить свою собственность. Об этом 14 августа в ходе встречи экспертов Палаты налоговых консультантов с журналистами заявил исполнительный директор практики «Эрнст энд Янг» в Москве по вопросам международного налогообложения Владимир Гидирим. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

"Использование кипрских холдингов для получения дивидендов - это не налоговое планирование, - уверен Владимир Гидирим. - У нас ставка по налогобложению дивидендов, как известно, 9%. При выводе из России на Кипр это 5%, потом на Британские Виргинские острова - 0%, а вот уже из БВИ к российскому человеку, да через траст - это все 13%. Как видим, оффшорная структура обходится дороже с точки зрения налогов". Но российских бизнесменов не останавливают даже повышенные проценты, пояснил Гидирим, поскольку такая схема позволяет им обезопасить свою собственность.

Еще одной причиной, по которой оффшорные структуры в обозримой перспективе не уйдут из российской бизнес-практики, представитель "Эрнст энд Янг" назвал разительные отличия в бюрократических процедурах оформления сделок.

"Крупные инвестиционные банки вообще не рассматривают неоффшорные структуры для сделок по слиянию и поглощению российских компаний, - заявил Гидирим. - Типичнейший вариант - российская компания приобретает российскую компанию, сделка оформляется на Британских Виргинских островах. Мы не будем долю в ООО продавать через нотариуса, потому что он будет полтора месяца изучать документы, которые мы должны сделать за день. Вы не проведете в российской юрисдикции сделку на таких условиях, которые требуют международные юридические фирмы, инвестиционные банки. Это два разных мира".