первичные документы

3 года бухгалтерия компании велась, что называется, на коленке. Главный бухгалтер не утруждала себя вбиванием первичных документов в 1С, а когда этот факт вскрылся, подала заявление на увольнение.

Такой историей поделилась участница нашей группы на Фейсбуке.

Товарищ попросил глянуть его бухгалтерию. Залезла. 3 года бух вела все на коленке. В 1с ад, в отчетах ад... Говорю: давайте забивать все документы, которые вы прошедшие 3 года не забивали. Она- хлоп заявление об уходе. Ее можно как-то задержать, пока она первичку всю не забьет/найдет? Если да, то какое основание и как с ней это все разрулить?! Без нее оч сложно будет- бумаг вагон. Она хоть как то ориентируется что где... Поделитесь пожалуйста опытом

- Nataliya Melentsova

Участники обсуждения отмечают, что руководитель не имеет права задерживать на работу главбуха, несмотря на все ее недоделки.

А что вы можете посоветовать директору компании в такой ситуации?

УФНС России по Кемеровской области напоминает налогоплательщикам о необходимости оформления платежных документов на перечисление налоговых платежей в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов России от 12.11.2013 № 107н.

В Управление Федерального казначейства поступают платежные документы, в которых налогоплательщиками не указана (неверно указана) информация в реквизитах расчетных документов: 104 «КБК», 105 «ОКТМО», 61 «ИНН получателя» и 103 «КПП получателя». Неверно оформленные платежные документы относятся УФК к разряду «невыясненных платежей».

Отнесение сумм к невыясненным поступлениям, приводит к несвоевременному поступлению платежей в соответствующий бюджет и влияет на достоверность информации, отраженной в справках об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, в том числе в справках, необходимых для предъявления в лицензионный орган.

Налогоплательщики могут заполнить платежные документы с помощью электронного сервиса «Заплати налоги».

Обратите внимание на то, что все поля платежного документа подлежат обязательному заполнению. При этом нижеуказанные поля не могут принимать значение ноль «0»:

Поле

Что указываем

16, 61, 103

Указываются ИНН и КПП налогового органа

Сокращенные наименование УФК и наименование налогового органа (в скобках)

Например, УФК по Кемеровской области (ИФНС России по г. Кемерово).

104

Соответствующий КБК по налогу, все 20 знаков которого одновременно не могут принимать значение ноль ("0"). При оплате налогов КБК обязательно начинается на «182».

105

Код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).

При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога.

При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите "105" указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом)

Все знаки кода ОКТМО (8 цифр) одновременно не могут принимать значение ноль ("0")

Необходимую информацию для уплаты налога вы также можете получить в инспекции по месту постановки на налоговый учет.

Минфин в своем письме № 03-07-11/23681 от 10.04.2018 рассказал, дату какого первичного документа нужно принять в целях НДС датой отгрузки (передачи) товаров, если продавец не перевозит и не отгружает товары, а передает право собственности. А покупатель в соответствии с НК должен исполнить обязанность налогового агента по НДС.

В договоре поставки сказано, что обязательства считаются исполненными, когда товары передаются покупателю на складе компании. Факт реализации товара оформляется товарной накладной в момент передачи товара на складе. Она же является самым ранним первичным документом, оформленным продавцом в адрес организации-покупателя. Своего склада продавец не имеет, и продукцию доставляет перевозчик по договору с продавцом непосредственно компании-покупателю. 

В какой момент и на основании какого первичного документа у организации возникает обязанность исполнить функцию налогового агента по исчислению НДС при приобретении товара?

Специалисты ведомста считают, что в целях налога на добавленную стоимость датой отгрузки (передачи) товаров, является самый ранний первичный документ оформленный на имя поставщика для доставки товара покупателю.

Почему авторы письма делают такой вывод, узнайте из статьи.

 

Как известно, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Однако не все налогоплательщики придерживаются данной нормы НК.

Посетительница нашего форума в недоумении – как включать в расходы при УСН затраты, оформленные весьма незамысловатым способом.

Некоммерческая организация услуги от поставщиков оплатила наличными, не оформив договор, и не получив от исполнителя акт и документ об оплате. Вместо этого комплекта документов – внутренний документ организации о том, что средства были потрачены на конкретные цели.

ДПК УСНО доходы. вот например, нужно было оформить пруд. Председатель нашел каких-то исполнителей по объявлению на стенде и заплатил из взносов членов ДПК. чеков нет, договоров то же. Оформили акт, что потратили 12500. все подписались комиссия и председатель. Могу ли я принимать в расход денежных средств акты, оформленные председателем ДПК и его комиссией?

- MikkiMontana

Отметим, в случае, если исполнитель является физлицом и не зарегистрирован в качестве ИП, у заказчика возникает обязанность удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «ДПК усно доходы». 

На основании статьи 14 Федерального закона № 171-ФЗ организации, осуществляющие производство и поставки алкогольной продукции, обязаны осуществлять учет и декларирование объемов их производства и оборота. Об этом решили напомнить налоговики Оренбургской области.
 
Согласно пункту 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ к документам, разрешающим и сопровождающим оборот алкогольной продукции на территории РФ, отнесены: товарно-транспортная накладная; справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной; уведомление.
 
Таким образом, первичным документом, на основании которого производится фиксация сведений в ЕГАИС, является товарно-транспортная накладная.
 
Организация, осуществляющая оборот алкогольной продукции, обязана фиксировать информацию о движении алкогольной продукции в ЕГАИС путем отражения сведений, содержащихся в товарно-транспортной накладной и справке, прилагаемой к товарно-транспортной накладной.
 
Таким образом, сведения об объемах реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции вносятся в ЕГАИС на основании данных, предоставленных непосредственно организацией, осуществляющей такую реализацию, в том числе на основании первичной документации и показателей автоматических средств измерения и учета.
 
С 1 января 2017 года статья 187 НК РФ дополнена пунктом 2.1, введение которого направлено на минимизацию уклонения налогоплательщиков от неполной уплаты акцизов путем отражения в декларациях объема реализованной продукции в количестве меньше реально отгруженного.
 
Так, в случае, если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенная налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 вышеуказанной статьи, менее объема реализованных указанных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженного в ЕГАИС, налоговая база по таким подакцизным товарам определяется на основе данных ЕГАИС.

Сколько надо хранить первичные документы, на основании которых определяется первоначальная стоимость амортизируемого имущества?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-03-06/1/2598 от 19.01.2018.

Читайте о правилах хранения документов в блоге ИПБ России.

Зачем подписываться на блоги компаний? 

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

 

Организация самостоятельно разработала способы внесения исправлений в первичные документы, аналогичный порядку внесения исправлений в счета-фактуры, путем составления новых экземпляров первичных документов.

Можно ли, рассчитывая налог на прибыль, принять расходы по таким документам?

Ответ смотрите в блоге ИПБ России.

Контрагент организации предлагает применять факсимильные подписи при документальном оформлении сделки. Возможны ли в этом случае негативные налоговые последствия при признании организацией расходов по налогу на прибыль и применении вычетов по НДС?

Да, возможны, ответил Минфин в письме № 03-03-06/1/81951 от 08.12.2017.

Порядок оформления первичных учетных документов регулируется Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Одним из обязательных реквизитов является подпись лица (лиц), предусмотренного пунктом 6 части 2 Закона N 402-ФЗ, с указанием фамилии и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этого лица (лиц).

Таким образом, с целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом составленных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Следовательно, при исчислении налога на прибыль организаций не учитываются расходы, которые документально не подтверждены.

Что касается НДС, то использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, НК не предусмотрено.

Учитывая изложенное, счета-фактуры, составленные с использованием факсимильной подписи, признаются составленными с нарушением установленного порядка и не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету.