переход на УСН

Компания существует уже 4 года, и все это время благополучно применяет УСН. Однако недавно налоговики огорошили фирму неожиданным заявлением о том, что необходимо перекроить весь учет, пересчитать налоги и уплатить НДС и налог на прибыль. По мнению ИФНС, применение УСН неправомерно, так как в далеком 2014 году, на заре своего становления, компания поздно подала уведомление о переходе на спецрежим.

Такой историей поделилась с коллегами участница нашего форума.

Шокированный бухгалтер пытается доказать налоговикам, что уведомление было подано своевременно – в последний день 30-дневного срока. Но инспекторы непреклонны. Аргументы бухгалтера со ссылками на конкретные статьи НК, они игнорируют.

26.11.2014г. мы открыли общество. уведомление было подано на 30 день с момента открытия, то есть 26.12.2014г. Уведомление направили почтой. В мае 2018 года(!) пришло требование, где было сказано, что мы не можем применять УСН, так как нами было несвоевременно подано заявление на УСН, и в котором налоговая настаивает на том, чтобы за 3 года мы отчитались по общему режиму!

Налоговая считает, что мы подали заявление на 31 день после открытия, хотя в статье НК 6.1 п.2 сказано, что течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало.

на дворе 2018 и тут такая претензия! Плюсом предоставили опись, квитанцию об отправке уведомления и пояснили на какую Статью НК РФ ссылаемся, а инспектор не унимается!

- Злата Владимировна

Между тем Минфин в письме №03-11-11/66025 от 10.10.2017 указывал, что срок для подачи уведомления о переходе на УСН исчисляется в календарных днях, а течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

Более того, письмом ФНС № КЧ-4-7/14643 от 30.07.2018 до сведения доведен Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018.

В первом пункте Обзора говорится, что налоговый орган не вправе ссылаться на несвоевременность уведомления вновь созданным субъектом предпринимательства о применении УСН, если ранее им фактически признана обоснованность применения специального налогового режима налогоплательщиком.

В данном случае компания 4 года сдавала декларации по УСН и налоговики их исправно принимали.

Обсуждение происходит в теме форума «HELP!ИФНС спустя 3 года заявило, что общество не может применять УСН!».

Объявления

Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
КУРС "Финансовый директор"
www.cpa.org.ru
Курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения с 2019 года, необходимо не позднее 31 декабря 2018 года подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Компании подают уведомление в инспекцию по месту нахождения, индивидуальные предприниматели – по месту жительства. Уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России, сообщают налоговики Чукотского АО
 
Все налогоплательщики указывают в уведомлении выбранный объект налогообложения – доходы или доходы минус расходы. А организации обязаны записать еще и остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2018 года и доходы за 9 месяцев 2018 года.
 
Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке. Соответственно, организация вправе выбирать: переходить на УСН или продолжить применять общий режим налогообложения.
 
К бесспорным плюсам УСН можно отнести уплату налога при УСН вместо налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций (главой 26.2 НК РФ установлены отдельные исключения из этого правила); существенное сокращение налоговой отчетности; ведение одной книги учета доходов и расходов вместо налоговых регистров по НДС и налогу на прибыль; возможность выбора объекта налогообложения. «Упрощенка» дает возможность не просто выбрать объект налогообложения исходя из особенностей ведения хозяйственной деятельности, но еще и поменять его в целях минимизации налоговых выплат.
 
Однако, у данной системы налогообложения есть свои особенности – это ограничения на ее применение. При этом ограничения разноплановые: как по организационно-правовой форме, так и по виду деятельности, по доходам и остаточной стоимости основных средств, по численности работников. Соответственно, налогоплательщики при принятии решения о переходе на УСН должны планировать свою деятельность с учетом ограничений, установленных главой 26.2 НК РФ.

О распространенной ошибке начинающих предпринимателей напомнили налоговики Орловской области.

При переходе на УСН некоторые предприниматели полагают, что эта система налогообложения автоматически присваивается всем налогоплательщикам при регистрации или забывают направить уведомление в налоговый орган, в установленные Налоговым Кодексом сроки.

В данном случае, в результате забывчивости или незнания, необходимо будет отчитаться по НДС и НДФЛ.

Будьте внимательны! Не забывайте, что упрощенка не приходит сама по себе, о легитимности ее применения надо позаботиться заранее.

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, должен уведомить налоговый орган о ее применении. Сделать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет в качестве ИП. В этом случае он будет признан налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки на учет.

К сожалению, начинающие предприниматели иногда совершают распространенную ошибку, которая потом им дорого обходится. Причем проблемы возникают не только у ИП, но и у их контрагентов.

Речь идет о переходе на УСН. Некоторые ИП наивно полагают, что УСН и ИП как близнецы-братья и эта система налогообложения автоматически присваивается всем ИП при регистрации. Некоторые знают, что о применении УСН нужно заявить в ИФНС, но забывают это сделать.

Итог такой забывчивости или незнания весьма печален. Спустя какое-то время предприниматель получает из ИФНС шокирующее известие о необходимости отчитаться по НДС и НДФЛ, а его декларация по УСН налоговиками игнорируется, ибо оснований для ее сдачи нет.

Осознав масштаб проблемы, ИП начинает искать пути минимизации налогового бремени. В частности, вместо того, чтобы доначислить НДС сверх сумм, указанный в отгрузочных документах покупателей (актах, накладных) и уплатить его за свой счет, ИП пытается вовлечь в этот процесс клиентов, вынуждая их вносить исправления в учет и сдавать уточненки.

На днях с подобной проблемой на наш форум обратились сразу двое посетителей. Их истории похожи как две капли воды.

В теме «ИП оказался не вправе применять УСН, как правильно выставить НДС для контрагента?» своей бедой поделилась бухгалтер предпринимателя.

один ИП открылся через аутсорсинговую фирму,электронно, но Уведомление на переход УСН (6%), он тупанул и забыл отдать в окошко налоговой по месту. С августа 2017 года, заключил с одной фирмой договор и начал работать, оказывал услуги, каждый месяц выставлял счет и Акт выполненных работ , без НДС соответственно, в апреле сдал декларацию по УСН. И только 20 июля пришло письмо о неправомерности применения УСН. Теперь вопрос : Я бухгалтер этого бедолаги, и моя коллега главбух той фирмы контрагента, как разрулить ситуацию, налоговая нам отказала в совете и помощи?
1.мне выставить сверху НДС тех актов или же переделать акты и к ним счета-фактуры задним числом выписываем с "В том числе НДС"?
2. Та бухгалтер категорически не хочет вслед моих переделанных актов переделывать себе Прибыл ежемесячно(а это 10 месяцев, и все ей легло на себестоимость продукции), Бух.отчетность за 2017год.
3. Можно ли ей учесть всё это 3-м кварталом 2018 и как? Может я выписываю НДС сверху и она только сумму НДС учитывает, но как это правильно сделать, чтоб потом Налоговая не придралась.
Кто сталкивался с такой ситуацией, как вышли из неё?

- ibelousova1975

А в теме «Поставщик (ИП) не выставил нам счёт-фактуру» взгляд с другой стороны баррикад - своей проблемой делится бухгалтер покупателя.

наш поставщик ИП, оказывал нам услуги без НДС. Хотя должен был с НДС так как не уведомил налоговую о применении УСН в прошлом году. получается все наши документы содержат НДС.. что нам делать? Какие наши дальнейшие действия?

договор есть и все акты без НДС...он сам не знал что на упрощенку, которую он применял, надо подавать заявление(

оба директора договорились переделывать все документы с в.т.ч. НДС.

сейчас он собирается нам выставить все счет-фактуры за 2 года по всем услугам...я должна уточненки сдавать?

- ГлаМУРКА

Будьте бдительны! Не забывайте, что упрощенка не приходит сама по себе, о легитимности ее применения надо позаботиться заранее.

Напомним, вновь зарегистрированный ИП имеет право по своему желанию уведомить налоговый орган о применении УСН. Сделать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет в качестве ИП. В этом случае он будет признан налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки на учет в качестве ИП.

В неприятной ситуации оказался бывший ломбард, представитель которого обратился на наш форум за советом.

Напомним, в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК ломбарды не вправе применять УСН.

Компания сменила вид деятельности, в связи с чем вычеркнула из ЕГРЮЛ старый код ОКВЭД и включила новый, а также поменяла название, исключив из него слово «ломбард».

Кроме того, в конце 2017 года было подано уведомление о переходе на УСН с 01.01.2018.

Однако ломбардное прошлое аукнулось компании. Недавно совершенно неожиданно для себя фирма получила письмо из ИФНС с отказом в переводе на УСН. Дело в том, что все регистрационные изменения были внесены в ЕГРЮЛ в январе 2018, то есть на 31.12.17 компания все еще считалась ломбардом, в связи с чем ИФНС дала «от ворот поворот».

В конце 2017 года сменили ОКВЭД- были ломбардом, новый ОКВЭД- оказание юридических услуг. Запись в ЕГРЮЛ от 12.01.18.
В конце 2017 года подвли заявление на применение УСН (были на ОСНО). Полгода 2018 сдавали отчетность как упрощенцы. И вот в конце июля получили письмо от отказе в переводе фирмы на УСН в связи с тем, что ломбарды не имеют права применять эту систему.
Подскажите, налоговая права? Как можно выйти из этой ситуации с наименьшими потерями?

- ЯнаН

Участники обсуждения предложили решать данный вопрос через суд, причем с непредсказуемыми последствиями.

Будьте бдительны! Не повторяйте чужих ошибок.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Отказ в УСН».

Объявления

NEW! СТУДЕНТАМ ВУЗОВ. CPA
www.cpa.org.ru
Дополнительное проф. Образование на практике для работы в международных компаниях: МСФО; Управленческий учет; Налоги; Право; ICFE.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
21 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE

Неоднократно наши читатели жаловались, что будучи несколько лет на УСН, они неожиданно получают из ИФНС сообщение о том, что перехода на УСН не было.

На днях подобной историей поделилась посетительница нашего форума.

Компания применяет УСН с 2011 года, подавала в ИФНС уведомление и даже получила информационное письмо с подтверждением, исправно сдает декларации и отправляет пояснения в ответ на требования в рамках камералки. И вдруг как гром среди ясного неба поступает запрос из ИФНС о правомерности применения УСН.

Организация создана в 2011 году, с самого начала подали заявление о применении УСН, получили в качестве подтверждения информационное письмо по Форме № 26.2-7. Все годы отчитывались по УСН, регулярно отвечали на запросы о предоставлении информации для подтверждения показателей в декларациях, проходили камералки по УСН. Налоговую инспекцию не меняли... А на днях получаю запрос: мол, на каком таком основании мы отчитываемся по УСН?..

Теперь вот бросаю все дела, кропаю ответную писульку, делаю копию того письма, ещё потрачу время на то, чтоб поехать и отвезти их... Видимо налоговой показалось, что я ничем не занята, а им жизненно необходимы два листа бумаги уж не знаю на какие цели (хотя версии есть, но в приличном обществе озвучивать не стану).
Интересно, это только нам так "повезло" или налоговая начала какой-то загадочный флэш-моб?

- Крысавица

Участники обсуждения предположили, что у налоговиков идет кампания по «подчищению своих хвостов», в ходе которой они запрашивают у налогоплательщиков документы, которые в ИФНС потерялись.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Занимательные требования из налоговой».

При преобразовании юридического лица право на применение УСН переходит к правопреемнику. С этим утверждением налогоплательщика неожиданнос согласились в ФНС, рассматривая его жалобу.

Товарищество собственников недвижимости было создано 03.07.2017 путем реорганизации в форме преобразования из садового некоммерческого товарищества, которое до реорганизации применяло упрощенную систему налогообложения. Уведомления о применении упрощенки ТСН не подало.

Налоговая инспекция посчитала, что в силу положений пункта 2 статьи 346.13  НК РФ ТСН, как вновь созданная организация, должна была представить уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Поэтому ИФНС направила уведомление о представлении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2017 года. Однако ТСН с этим не согласилось и подало жалобу в ФНС.

Федеральная налоговая служба, рассмотрев жалобу, поддержала налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 57 Гражданского кодекса РФ, реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительным документом.

Согласно пункту 4 статьи 57 ГК РФ юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации.

На основании пункта 5 статьи 58 ГК РФ при преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией.

Таким образом, юридическое лицо при преобразовании сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другому юридическому лицу.

Согласно пункту 9 статьи 50 Налогового кодекса при преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

Следовательно, при отсутствии в главе 26.2 НК РФ специальных правил, регулирующих применение упрощенной системы налогообложения в случае реорганизации юридического лица, у вновь созданного юридического лица в результате преобразования не прекращается право на применение данного специального налогового режима, применявшегося его правопредшественником.

Такое решение ФНС подтвердила определением Верховного Суда РФ от 26.04.2018 № 309-КГ17-21454

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 НК налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.

Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения.

Согласно пункту 3 статьи 346.28 НК снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при переходе на иной режим налогообложения осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение 5 дней со дня перехода на иной режим налогообложения. В этом случае датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД считается указанная в заявлении дата перехода на иной режим налогообложения.

При нарушении срока представления налогоплательщиком ЕНВД заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, снятие с учета этого налогоплательщика осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/32830 от 16.05.2018.

Объявления

Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
КУРС "Финансовый директор"
www.cpa.org.ru
Курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.

Объект налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Такое право установлено в пункте 2 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ.
 
Изменить объект можно с начала налогового периода (календарного года), если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения, утверждает УФНС Оренбургской области.
 
Эти выводы подтверждаются в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 19.07.2016 № 1459-О.
 
Следовательно, налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе в течение налогового периода (календарного года) менять объект налогообложения, указанный в уведомлении о переходе на УСН. Каких-либо положений о возможности исправления ошибок в уведомлении о переходе на УСН относительно объекта налогообложения НК РФ не содержит (письмо ФНС России от 02.06.2016 № СД-3-3/2511).

В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года компания начислила ежемесячные авансовые платежи, как на 4 квартал 2017, так и на 1 квартал 2018. Таковы требования НК.

Между тем с 2018 года организация перешла на УСН и платить авансовые платежи по налогу на прибыль не обязана. Однако они числятся на лицевом счете в ИФНС и существует вероятность того, что налоговики попытаются взыскать их.

Как избавиться от этих начислений? С такой проблемой столкнулась постоянная читательница нашего форума. В ИФНС ей дали совет сдать «уточненку» по прибыли за 9 месяцев 2017, однако оснований для этого нет, так как декларация была сформирована правильно.

каким образом аннулируются авансы на 1 квартал после перехода на УСН 1 января?
Налоговая хочет уточненку, но НК никаких уточненок вроде не предусматривает. Или я ошибаюсь?
Но если у них в базе останутся висеть авансы, они ж будут автоматически превращаться в недоимку и пени.

- ZZZhanna

Участники обсуждения отмечают, что в данном случае налоговики должны самостоятельно обнулить начисления, руководствуясь тем, что фирма перешла на УСН. Если они будут медлить с этой процедурой, целесообразно напомнить им в письме о необходимости убрать авансы из КРСБ.

Если у вас есть опыт перехода на УСН при начисленных ежемесячных авансах по налогу на прибыль, поделиться им с нашей читательницей можно в теме форума «Авансы по налогу на прибыль после перехода на УСН».

Региональные управления налоговой службы регулярно публикуют на своих сайтах напоминания налогоплательщикам по тем или иным поводам. В последние дни все чаще встречается информация об истечении срока уплаты фиксированных взносов ИП и перехода на упрощенную систему налогообложения.

И во всех этих материалах упоминается дата 31 декабря. Причем используют её весьма вольно — одно управление пишет «до 31 декабря», другое пишет «не позднее 31 декабря» (хотя по сути это разные сроки).

Так, например, УФНС Сахалинской области, Орловской области призывают ИП (а также адвокатов, нотариусов и т.п.) уплатить страховые взносы за себя до 31 декабря 2017 года, хотя в статье 432 Налогового кодекса прямо указан срок «не позднее 31 декабря». Формулировка «до 31 декабря» означает, что срок истекает 30 декабря, а это неправда.

Так же вольно используют эту дату и в напоминаниях о подаче уведомлений о переходе на УСН.

Однако оба варианта указания срока в этом году не соответствуют Налоговому кодексу. Дело в том, что 31 декабря 2017 года падает на воскресенье. А в соответствии со статьей 6.1 Налогового кодекса, в этом случае днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. А это будет 9 января 2018 года.

Таким образом, последний день для подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2018 года является 9 января 2018 г., а не 31 декабря 2017 г. Тоже самое касается и срока уплаты взносов в фиксированном размере. Однако в случае со взносами надо учитывать то, что если их уплатить в 2018 году, то уменьшить на них налог 2017 года не получится, они будут уменьшать налог 2018 года.

Конечно, никогда не стоит откладывать дела на последний день, но если все-таки так получится, имейте ввиду, что на сайтах региональных Управлений не всегда представлена корректная информация о сроках.

Управление ФНС Липецкой области напоминает, что налогоплательщикам, решившим в новом году применять упрощенную систему налогообложения, необходимо в срок не позднее 31 декабря 2017 года1 подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. Юридическим лицам представляют его в инспекцию по месту нахождения, индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Для корректного заполнения уведомления налогоплательщику необходимо указать в уведомлении:

  •  выбранный объект налогообложения – доходы или доходы минус расходы;
  •  остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2017 года;
  •  доходы за 9 месяцев 2017 года.
Упрощенная система налогообложения – это один из специальных налоговых режимов, переход на который налогоплательщик осуществляет в добровольном порядке. Он  подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Для того, чтобы сделать правильный выбор, налогоплательщик должен учитывать как преимущества этой системы налогообложения, так и особенности ее применения.

Уплата налога при применении УСН заменяет собой  уплату налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций (главой 26.2 НК РФ установлены отдельные исключения из этого правила);  сокращается количество представляемой в налоговые органы отчетности, существенно упрощается учет  - ведение одной книги учета доходов и расходов заменяет  ведение налоговых регистров по НДС и налогу на прибыль; правильный выбор объекта налогообложения позволит учесть особенности ведения хозяйственной деятельности и минимизировать налоговые выплаты.

Но не все хозяйствующие субъекты могут применять УСН, предупреждают налоговики. Существуют ограничения по организационно-правовой форме, виду деятельности, доходам и остаточной стоимости основных средств, численности работников. Кроме того, существуют особенности ведения хозяйственных операций с налогоплательщиками, уплачивающими НДС.

Поэтому, принимая решение о переходе на УСН, налогоплательщик  должен планировать свою деятельность с учетом ограничений, установленных главой 26.2 НК РФ.

Образцы уведомлений о переходе на упрощенку, отказа от неё и о смене объекта, можно найти на Клерке в разделе Образцы документов для бухгалтера.

Примечание редакции:

1 Налоговики ошибаются, срок подачи уведомления истекет 9 января 2018 года, поскольку 31 декабря это воскресенье и 1-8 января так же нерабочие дни.

УФНС Московской области рассказало о письме Минфина России от 10.10.2017 № 03-11-11/660, в котором разъяснен порядок исчисления срока для подачи вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Срок, установленный пунктом 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, следует отсчитывать не в рабочих, а в календарных днях.

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель имеет право по своему желанию уведомить налоговый орган о применении упрощенной системы налогообложения. Сделать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае он будет признан налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Как поясняется в письме, порядок определения сроков в целях применения налогового законодательства определен статьей 6.1 НК РФ. Согласно ее нормам, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. В статье 346.13 НК РФ есть указание на календарные дни, следовательно, и 30 дней, предусмотренные для подачи уведомления, следует исчислять в календарных днях.

Два месяца остается для того, чтобы уведомить налоговую службу о переходе на упрощенную систему налогообложения, напоминает Управление ФНС Республики Калмыкия.

Переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Для того чтобы перейти на применение упрощенной системы налогообложения с нового календарного года, налогоплательщик должен подать соответствующее уведомление в инспекцию по месту своего учета не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Однако налоговики почему-то забыли про п.7 ст.6.1 НК РФ, в котором говорится о том, что если последний день срока приходится на день, являющийся выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Поскольку 31 декабря 2017 года приходится на выходной день, срок подачи уведомления истекает в первый рабочий день 2018 года, т.е. 9 января. В этот же день истечет срок  представления уведомления о смене объекта обложения УСН.

Образцы уведомлений о переходе на упрощенку, отказа от неё и о смене объекта, можно найти на Клерке в разделе Образцы документов для бухгалтера.
 

Объявления

У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE
21 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .