письмо Минфина

Социальный налоговый вычет не применяется к страховым взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней по дополнительной программе. Такой ответ дал Минфин в письме № 03-04-05/42144 от 20.06.2018 г.

Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней (дополнительная программа) не поименованы в подп. 4 п.1 ст. 219 НК, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется,

— говорится в документе.

Подробнее о доводах Минфина читайте здесь.

Бабушка не может получить налоговый вычет на обучение внучки. Такой вывод содержится в письме Минфина 03-04-05/37757 от 01.06.2018 г.

Специалисты ведомства напомнили, что в соответствии с п.1 ст. 219 НК претендовать на социальный налоговый вычет на обучение могут родители, братья, сестры, опекуны и попечители обучающегося.

Среди лиц, которым законодательство дает возможность получить такой вычет, дедушки и бубушки обучающегося, не значатся.

Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиком-бабушкой за обучение внучки действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено,

говорится в письме.

Министерство финансов РФ своим письмом № 03-03-06/1/45756 от 03.07.2018 указало, в каких случях компании могут вносить изменения в свою учетную политику для целей налогового учета в середине налогового периода.

Решение о внесении изменений в учетную политику при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм законодательства.

Кроме того, если компания начала осуществлять новые виды деятельности, то она  обязана отразить в учетной политике принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.

Следовательно, налогоплательщик может вносить изменения в учетную политику для целей налогообложения в середине налогового периода в случаях:

  • изменения законодательства о налогах;
  • осуществления нового вида деятельности.
Подробнее о разъяснении Минфина читайте здесь.

Создать учетную политику можно всего за 5 минут, воспользовавшись бесплатным инструментом «Клерка» по составлению учетной политики.

Статья «Как поступать, если в договоре не указана сумма НДС» рассказывает о рекомендации Минфина по определению суммы НДС.

Ведомство в своем письме от 20.04.2018 № 03-07-08/26658 отвечая на вопрос: «Об НДС при оказании иностранной организации услуг по агентскому договору, в котором сумма НДС не указана», ссылается на пункт 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.05.14 г. №33. 

Если НДС не указан в договоре и в переписке между сторонами, то сумму налога следует выделить расчетным методом — таково мнение судей.

Подробнее о выводе сделанном в постановлении можно прочесть здесь.

 

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если произведенные налогоплательщиком расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам покрываются за счет средств работодателей.

Позиция Минфина по этому поводу рассматривается в публикации «При возмещении работодателем процентов на приобретение жилья вычет не положен

На какие нормы Налогового кодекса опиралось ведомство для обоснования своей позиции, читайте в статье.

Если вы благополучно пережили выездную налоговую проверку и ждете только получения справки о проведенной налоговой проверке — не спешите выдыхать. Минфин считает, что налоговики вправе истребовать документы в последний день выездной проверки. Свою позицию ведомство обозначило в  письме от 05.04.2018 № 03-02-08/21997.

Налоговый орган вправе истребовать в последний день выездной налоговой проверки документы, необходимые ему для проведения мероприятий налогового контроля и принятия решения в отношении проверяемого лица, до момента составления справки о проведенной выездной налоговой проверке,

— написано в письме.

Более подробно о позиции Минфина читайте в статье: «Налоговики вправе истребовать документы в последний день выездной проверки».

Минфин в своем письме от 16.03.2018 № 03-11-11/16634 указал на причины, по которым не следует устанавливать единый срок сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов для всех компаний.
 
В ведомстве считают, что закрепление единого отчетного периода и единого срока представления отчетности по различным налогам, сборам и страховым взносам не приведет к упрощению процедуры сдачи отчетности для самих плательщиков.
Еще чьи интересы нарушает введение такого срока — читайте в статье.
 

В случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, решение о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов принимается территориальными органами ПФ и ФСС.

ФНС окончательно сняла с себя ответственность за переплаты по страховым взносам, возникшие из-за неправильной передачи данных по сальдо на начало 2017 года. Минфин подтвердил позицию налоговиков, считающих, что Налоговым кодексом РФ не регулируются отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой таких страховых взносов. Мнение министерства направлено ФНС в нижестоящие органы письмом от 27.07.2017 N ЕД-4-8/14778.

Таким образом, если с вас налоговики списали несуществующую недоимку по взносам, пеням или штрафам за прошлые годы, обращаться с заявлениями о возврате денег необходимо в ПФ или ФСС. Процедуру принятия решения о возврате в Пенсионном фонде недавно рассказало курганское отделение ПФ.

Как сообщил источник «Клерка» в Минфине, компаниям лучше ориентироваться на свежие разъяснения по страховым взносам - на те, что дают в 2017 года сотрудники Министерства финансов и Федеральной налоговой службы.

В финансовом ведомстве считают, что в настоящее время письма Министерства труда неактуальны. Ведь в тех разъяснения дается ссылка на Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. А он сейчас не действует.

Несмотря на то, что принципы обложения взносам, изложенные теперь в главе 34 Налогового кодекса, примерно аналогичны, Минфин считает, что страхователи должны ориентироваться на новые письма.

Совет Федерации одобрил закон о порядке судебного рассмотрения дел об оспаривании актов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами.

Согласно закону, дела об оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти, содержащих разъяснения законодательства (письма Минфина, ФНС и т.д.) рассматриваются Верховным Судом РФ в качестве суда первой инстанции.

Суды субъектов РФ наделяются полномочиями по рассмотрению дел об оспаривании актов, содержащих разъяснения законодательства, органов государственной власти субъектов РФ.

Управление Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю сообщает, что в письме Министерства финансов Российской Федерации от 29.09.2014 № 03-07-15/48602 разъяснен вопрос правомерности применения вычетов налога на добавленную стоимость в связи с приобретением (компенсацией) сетевыми организациями потерь электроэнергии, возникших в объектах сетевого хозяйства при ее транспортировке.

На основании пункта 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса Российской Федерации, на установленные статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты.

В соответствии с пунктом 3 статьи 32 Федерального закона от 21 марта 2003 г. № 35-ФЗ «Об электроэнергетике» величина потерь электрической энергии, не учтенная в ценах на электрическую энергию, оплачивается сетевыми организациями, в сетях которых они возникли, в установленном правилами оптового и (или) розничных рынков порядке. При этом сетевые организации обязаны заключить в соответствии с указанными правилами договоры купли-продажи электрической энергии в целях компенсации потерь в пределах не учтенной в ценах на электрическую энергию величины.

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в постановлении от 23.11.2010 № 9202/10 указал, что если приобретение товара вменено налогоплательщику законом и не зависит от его усмотрения, то операции по приобретению таких товаров должны признаваться связанными с осуществлением налогооблагаемых операций, в связи с чем налог на добавленную стоимость, предъявленный к оплате поставщиками такого товара, может быть принят к вычету в общеустановленном порядке.

Учитывая изложенное, поскольку услуги по передаче электроэнергии являются операциями, облагаемыми налогом на добавленную стоимость, а приобретение электроэнергии для компенсации сверхнормативных потерь в сетях непосредственно связано с этой деятельностью и осуществляется в силу прямого указания закона, сетевая организация на основании указанных выше статей Налогового кодекса Российской Федерации вправе принять к вычету налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиком электроэнергии.