подотчет

ККТ должна применяться при расчетах между организациями и ИП наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое реализует товары (работы, услуги), с выдачей (направлением) кассового чека.

В случае если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем - физлицом.

Кроме этого, реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО ИП) и ИНН покупателя (клиента). Данные положения вступают в силу с 01.07.2019.

Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций.

До 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об ИНН покупателя.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-01-15/54311 от 01.08.2018.

Налоговики трактуют 54 –ФЗ кто во что горазд.

Только на днях бухгалтеры обсуждали письмо московских налоговиков, которые утверждают, что при покупке подотчетником товаров, организация, от лица которой он действует, должна выбить чек ККТ.

Сегодня расскажем, что думают по этому поводу налоговики из Челябинской области.

Письмом поделилась участница нашей группы на Фейсбуке.

В ответ на запрос компании в ИФНС пояснили, что применять ККТ не нужно как при выдаче денег под отчет, так и при покупке подотчетником товаров.

Открыть оригинал изображения (691x960, 377.62 Кб)
Открыть оригинал изображения (691x960, 291.16 Кб)

Как видите, внутри ведомства нет согласованной позиции по этому вопросу. Закон уже действует, а как его применять – не знают даже те, кто должен контролировать его применение и штрафовать за ошибки.

 

Очередное письмо на тему применения ККТ при осуществлении расходов взбудоражило бухгалтерское сообщество. На этот раз «отличились» московские налоговики в письме № 17-26/2/125945@ от 14.06.2018 г.

В письме сообщается о том, что при совершении подотчетным лицом наличных денежных расчетов или расчетов с использованием электронных средств платежа, в том числе выплате денежных средств, пользователь обязан в момент расчета выдавать (направлять) кассовый чек с признаком расчета «расход», сформированный с применением ККТ на месте осуществления расчета.

При этом уточняется, что при выдаче из кассы денежных средств подотчетнику ККТ применять не надо.

Письмо написано в июне, еще до вступления в силу поправок в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Однако то, на что ссылаются налоговики в письме, по сути не изменилось.

Это уже не первое подобное заявление по поводу подотчетников. Что удивительно, налоговики в своих ответах ссылаются в том числе и на пункт 1 статьи 4.3 закона 54-ФЗ, из которого явно следует, что ККТ применяет не покупатель, а продавец.

Банк России в своем письме № 29-1-1-ОЭ/24158 от 13.10.2017 пояснил, чем руководствоваться при подготовке распоряжения на выдачу подотчетных сумм.

Читайте подробности в новом посте в блоге ИПБ России.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Выдача наличных денег работнику под отчет может осуществляться либо по письменному заявлению подотчетного лица, содержащему проставленные руководителем юрлица сумму и срок, на который выдаются наличные деньги, подпись и дату, либо по распорядительному документу юридического лица. Это следует из Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.

В своем недавнем письме № 29-1-1-ОЭ/20642 от 06.09.2017 ЦБ пояснил, что распорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличных денег с указанием ФИО подотчетного лица, суммы наличных денег и срока, на который они выдаются, и должен содержать подпись руководителя, дату и регистрационный номер документа.

При подготовке распорядительного документа юрлицо руководствуется перечнем документов, отнесенных к Унифицированной системе организационно-распорядительной документации, включенной в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93.

Уточним, в ОКУД приведены наименования и кодовые обозначения унифицированных форм документов, входящих в унифицированные системы документации. Каждому документу присвоен свой код.

В разделе ОК 011-93 «Документация по распорядительной деятельности организации» есть четыре документа:

 Постановление коллегиального органа по вопросам основной деятельности

Приказ по вопросам основной деятельности

Приказ о распределении обязанностей между руководством

Протокол коллегиального органа по вопросам деятельности.

Очевидно, в качестве распорядительного документа по подотчету более всего подходит Приказ по вопросам основной деятельности, имеющий код 02511511.

 

Минфин не видит препятствий для перечисления подотчетных денег на зарплатные карты работников за приобретенные ГСМ.

В письме № 09-01-07/46781 от 21.07.2017 г. министерство рассмотрело обращение о возможности перечисления денежных средств, выдаваемых под отчет, на банковские "зарплатные" карты сотрудников организаций в целях осуществления оплаты денежных обязательств, связанных с приобретением материальных запасов, в том числе горюче-смазочных материалов .

Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, изложенным в совместном письме от 10 сентября 2013 г. N 02-03-10/37209_ 42-7.4-05/5.2-554 (далее - совместное письмо) денежные средства, выдаваемые организациями под отчет своим сотрудникам, могут перечисляться на банковские "зарплатные" карты этих сотрудников для осуществления операций, связанных:

  • с оплатой расходов организаций по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг;
  • с командировочными расходами;
  • с компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов.
Поскольку приобретение горюче-смазочных материалов относится к поставке товаров, Минфин России считает возможным применение положений совместного письма при приобретении указанных материалов.

Не израсходованные на нужды организации и невозвращенные подотчетные средства, оставшиеся в распоряжении физического лица, являются его доходом и подлежат обложению НДФЛ. Такое решение принял АС Северо-Западного округа в постановлении от 14.07.2016 N Ф07-5021/2016 по делу N А66-8581/2015.

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку, в результате которой, среди прочих нарушений, было обнаружено неудержание НДФЛ с выданных гендиректору подотчетов на сумму 4,5 млн.рублей.  По мнению проверяющих, поскольку срок исковой давности по этим подотчетам истек, полученные денежные средства являются доходом физического лица.

Суд установил, что  в период с 01.01.2011 по 04.08.2011 директору Общества ежедневно, без оформления приказов и заявлений на выдачу денежных средств, выдавались под отчет наличные денежные средства по расходно-кассовым ордерам.

Опрошенный в ходе проверки директор пояснил, что денежные средства, взятые под отчет, шли на развитие Общества, по авансовым документам он отчитывался частично, на оставшиеся суммы документов нет. Главный бухгалтер Общества в ходе опроса пояснила, что денежные средства выдавались на хозяйственные нужды по просьбе директора.

Документы, подтверждающие приобретение, оплату товарно-материальных ценностей и их оприходование, Обществом не представлены. Надлежащих доказательств в обоснование доводов подателя жалобы о расходовании спорных средств на производственные нужды материалы дела не содержат. Меры по взысканию с директора денежных сумм, расходование которых не подтверждено, Обществом не принимались. Поэтому суд сделал выход о наличии доходов у физического лица.

Суды указали, что в рассматриваемом случае Инспекция включила в доход  физлица не все денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а лишь те, по взысканию которых в течение трех лет не принимались меры, то есть в отношении которых истек срок исковой давности.

Довод Общества о том, что внесение физлицом 29.06.2015 в кассу Общества 10 000 000 руб. в качестве возврата ранее полученных денежных средств свидетельствует об отсутствии у директора задолженности перед Обществом за период, по которому произведено взыскание, суды отклонили, поскольку денежные средства внесены после принятия оспариваемого решения. Кроме того, из представленного Обществом кассового ордера и акта сверки невозможно достоверно определить, что физлицом погашена именно та задолженность, на которую начислен НДФЛ.

Несмотря на то, что налоговая инспекция умудрилась начислить НДФЛ организации (начисление было отменено судом второй инстанции как противоречащее НК), кассационная инстанция согласилась с нижестоящими судами в части правомерности начисления пеней с неудержанного НДФЛ.

Какого содержания должен быть приказ на подотчетных лиц, если всего один работник, он же директор, он же подотчетное лицо? И нужен ли вообще этот приказ в организации, даже если там много работников?

Или лучше не плодить ненужные бумажки, как советуют пользователи форума Клерк.Ру, где обсуждается этот вопрос в теме "Приказ на подотчетных лиц"?

В подотчет перечислили сотруднику денежные средства на покупку ноутбука. Ноутбук был куплен у Apple на официальном сайте.

Товарного чека или накладной от продавца нет. Как оприходовать основное средство? Надо ли отказывать в утверждении авансового расхода сотруднику, чтобы другим работникам неповадно было покупать товары без документов? 

"Есть выписка со счета сотрудника-раздолбая, есть заказ, распечатанный с сайта, есть переписка, должен быть приходник от МОЛ. Думаю, что этого должно быть достаточно", - считает участник форума с ником Server56.

Принять участие в обсуждении вопроса вы можете в теме "Как поставить на учет ОС без документов?" на форуме Клерк.Ру.