покупка автомобиля

Если физлицом до госрегистрации в качестве ИП приобретено в собственность транспортное средство, расходы на приобретение этого транспортного средства при исчислении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, индивидуальный предприниматель учитывать не вправе.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-11/7503 от 08.02.2018.

В то же время расходы на содержание транспортного средства, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности, могут быть учтены при УСН на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 и статьи 254 НК.

В соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой продажи и ценой покупки.

На наш форум обратилась бухгалтер автосалона, которая выразила предположение, что эта норма НК работает только в том случае, когда физлицо-продавец не является индивидуальным предпринимателем. В этой связи автосалон проводит свое мини-расследование. По данным паспорта находят ИНН, а по данным ИНН выясняют, является физлицо предпринимателем или нет.

при продаже б/у а/м, купленных у физ.лиц, неплательщиков НДС, новым покупателям мы начисляем НДС только на сумму наценки.
Недавно мы столкнулись с мнением, что если физ. лицо на момент продажи нам б/у а/м зарегистрировано, как ИП (даже если нам не сообщило об этом, или деятельность не ведёт, мы сами тем более не проверяли факт регистрации ИП на нём, в ПТС указано, что а/м зарегистрирован на Физ.лицо), то мы обязаны в любом случае в дальнейшем продавать этот а/м с исчислением НДС с полной суммы продажи, а не с наценки!
Во всех встречаемые мной статьях справочных систем на эту тему чётко написано "При этом должно быть выполнено следующее условие. Автомобили должны быть приобретены у граждан, не являющихся предпринимателями". © Материал из БСС «Система Главбух».

- jasminchik

Между тем участники обсуждения отметили, что если продавец автомобиля не выдавал документы с НДС, то у автосалона нет никаких оснований считать, что продавал он его в рамках предпринимательской деятельности, тем более облагаемой НДС.

Тем не менее бухгалтер автосалона отправила запрос в ФНС по этому поводу, а в ожидании ответа обратилась к экспертам системы Справочной системы «Главбух».

Разъяснения, которые выдал эксперт: если автомобиль был приобретен у физлица-налогоплательщика (предпринимателя), то НДС надо начислять в общем порядке, то есть со всей стоимости реализации, а не с разницы между стоимостью реализации и покупной ценой. Таким образом, для правильного расчета налогов перепродавцу автомобилей необходимо выяснять статус продавца- физического лица - зарегистрирован он предпринимателем или нет.

Отметим, что ответ эксперта вызвал резкую критику среди клерков. Дело в том, что не всякий предприниматель является плательщиком НДС. Кроме того, даже ИП на ОСНО имеет право продать свое имущество в качестве обычного физлица.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Обязан ли покупатель-ООО при покупке б/у а/м выяснять, есть ли у продавца-физ.лица ИП?» 

Директор компании придумал, как выгодно потратить деньги – вложить их в продукцию отечественного автопрома.

Компания намеревается купить у родственника директора старенький автомобиль, выпущенный 20 лет назад. Можно только предположить, в каком состоянии сейчас находится этот раритет и какова его рыночная стоимость.

Впрочем, компания скупиться не намерена и предложила за автомобиль 10 млн. рублей. Именно эта цена прописана в договоре и именно эту сумму фирма собирается перечислить продавцу автомобиля со своего расчетного счета.

Перед совершением сделки представитель компании решил посоветоваться с коллегами на нашем форуме.

Фирма на УСН 15%, директор у родного брата решил купить автомобиль какие то жигули 20 летние (им красная цена 50 т.р.) по цене 10 млн.
Кому? что ? за это может быть.

Вроде бы сделка абсолютно прозрачная, налоговая видит что у автомобиля сменился собственник, начнет начислять налог вместо физика на юрика. в дкп прописана сумма...
банк дкп согласовал, указал свой процент с перевода.. и так пару технических моментов... НДС к возврату народ предъявлять не планирует, НДФЛ невозможен ввиду того что физик собственник авто 20 лет имеет право продать. Вроде бы все ровно, но меня что то сомнения одолевают

- Гость

Участники обсуждения не поддержали автора темы, утверждающего, что сделка абсолютно чистая, прозрачная и не влечет за собой ухода от налогов.

А что думаете вы по поводу такой сделки?

Обсуждение происходит в теме форума «УСН, приобретение автомобиля у физ. лица». 

Банки получают из бюджета субсидии на возмещение выпадающих доходов по кредитованию физлиц на покупку автомобилей. В частности, по договорам с 01.07.2017 для заемщиков предусмотрено возмещение затрат на уплату первоначального взноса в размере 10% стоимости приобретаемого автомобиля.

Оплата за налогоплательщика (полностью или частично) организациями товаров (работ, услуг) в его интересах в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 НК признается доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, и соответственно облагается НДФЛ.

Такой вывод сделан в письме Минфина № 03-04-06/64390 от 03.10.2017.

Вместе с тем вопрос об освобождении от налогообложения указанных доходов будет рассмотрен в рамках совершенствования законодательства РФ о налогах и сборах, сообщили в Минфине.

Транспортный налог обязаны уплачивать все лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Однако существуют ситуации, когда налога к уплате не будет. Если автомобиль приобретен или продан в течение года, то транспортный налог уплачивается только за месяцы, в которых налогоплательщик владел этим автомобилем.

При регистрации и снятии с учета транспортного средства, осуществленном за период менее одного месяца, уплата транспортного налога не производится в отношении транспортных средств при их регистрации и снятии с учета в следующих случаях:

  • в период с 1 по 15 число месяца;
  • в период с 16 по 30 число месяца;
  • при регистрации после 15 числа одного месяца и снятии с регистрации до 15 числа следующего месяца;
  • в один день.
Такие условия расчета транспортного налога следуют из пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ, напоминает УФНС Пермского края

Аналитическое агентство «АВТОСТАТ» провело исследование рынка новых легковых автомобилей в России и подсчитало выручку от их продажи за 10 месяцев 2016 года. Согласно результатам исследования, за этот период россияне потратили на покупку новых легковых автомобилей 1,45 трлн рублей, что на 0,6% меньше, чем за аналогичный период прошлого года.

Лидером по выручке на российском рынке остается японская Toyota, которая от продажи новых легковых автомобилей получила 167,3 млрд рублей – на 6,5% больше, чем годом ранее. С небольшим отставанием на втором месте располагается немецкий Mercedes-Benz, показатель которого за отчетный период составил 163,3 млрд рублей (+6,4%). Третье место занимает корейская KIA, которой удалось заработать 123,4 млрд рублей (+4,3%).

Из отечественных производителей в ТОП-10 попала LADA (114,8 млрд руб.), которая по объему выручки оказалась на четвертой позиции, достигнув прибавки в 10,4% к результату годичной давности.

Замыкает пятерку лидеров другой корейский бренд – Hyundai (107,5 млрд руб.; -3,9%). Показатели выручки остальных марок по итогам января – октября находятся ниже отметки в 100 млрд рублей.

Правительство Санкт-Петербурга поддержало предложение освободить покупателей новых автомобилей, произведенных в России, от транспортного налога на три года.

В ходе заседания городского правительства глава комитета по экономической политике и стратегическому планированию Елена Ульянова отметила: «В целях стимулирования экономики предлагается освободить физических и юридических лиц от уплаты транспортного налога на три года при покупке автотранспортных средств, произведенных в РФ, а также приобретенных и зарегистрированных в Санкт-Петербурге в 2016 году».

При этом губернатор города Георгий Полтавченко назвал обозначенные меры «достаточно интересными».

«Прошу в максимально короткие сроки произвести юридическое оформление данных мер, чтоб дать возможность нашим субъектам экономики воспользоваться ими», - отметил глава региона, передает ТАСС.

За 10 месяцев 2015 года на российском авторынке было продано 1,2 млн новых легковых автомобилей, что на 34% меньше, чем за аналогичный период прошлого года. На их покупку россияне потратили 1,46 трлн рублей, что на 21% меньше, чем за январь-октябрь 2014 года. Такие данные приводит аналитическое агентство «Автостат».

С начала года средневзвешенная цена одного автомобиля выросла на 19,7% и составила 1,181 млн рублей. Средняя стоимость иномарок увеличилась на 21,3%, до 1,343 млн рублей, а средние цены автомобилей российских брендов выросли на 17,3%, до 504 тысяч рублей.

По итогам года россияне потратят на новые легковые автомобили порядка 1,73 трлн рублей, что на 26% меньше, чем в 2014 году, прогнозирует директор агентства «Автостат» Сергей Целиков.

Несмотря на экономический спад, более трети опрошенных россиян  или 37% заявили, что планируют в 2015 году купить автомобиль с пробегом. Такие данные приводит аналитическое агентство «Автостат».

В исследовании отмечается, что примерно каждый десятый опрошенный (11%) решил отказаться от покупки подержанного автомобиля в 2015 году.

При этом почти половина респондентов считают, что кризис – не лучшее время для покупки автомобиля, а еще 44% опрошенных в качестве причины отказа от покупки указали нехватку денег из-за повышения цен.

Минфин РФ в своем письме №  03-11-06/1/42969 от 27 июля 2015 года приводит порядок учета ИП и главой КФХ расходов на приобретение автомобиля для целей ЕСХН.

Ведомство напоминает, что расходы в отношении приобретенных ОС в период применения ЕСХН принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. При этом в течение налогового периода данные расходы принимаются равными долями.

Таким образом, расходы на покупку автомобиля, оплаченного и введенного в эксплуатацию в 2014 году, при использовании его в предпринимательстве ИП и КФХ включают в базу по ЕСХН в 2014 году.

Депутаты Госдумы подготовили законопроект, вводящий налоговый вычет на приобретение автомобиля российского производства. Максимальная сумма вычета ограничена 500 тыс. рублей. При покупке автомобиля россияне смогут вернуть не более 65 тыс. рублей. 

Как пояснил Клерк.Ру генеральный директор юридической компании "ЮрПартнерЪ" Антон Толмачев, инициатива по предоставлению налогового вычета на покупку автомобиля российского производства не в полной мере вписывается в общую концепцию имущественных налоговых вычетов.

“В данный момент [rubricator=241]имущественные налоговые вычеты[/rubricator] возмещаются из бюджета при покупке жилья или иных действиях и операциях, так или иначе связанных с приобретением жилья (например, вычеты в сумме понесенных расходов на погашение процентов по ипотечным займам). Предоставление имущественного вычета на покупку жилья является своеобразной мерой государственной поддержки граждан.

Между тем, введение налогового вычета на покупку автомобиля российского производства представляет несколько иную ситуацию. В данном случае государство стремится осуществить поддержку отечественного автопрома с помощью финансового стимулирования потенциального покупателя. Подготовленный законопроект можно считать мерой поддержки российских автопроизводителей в условиях экономического кризиса”, - отмечает" Антон Толмачев.

Депутаты Госдумы подготовили законопроект, вводящий налоговый вычет на приобретение автомобиля российского производства.

Поправками в статью 220 НК РФ вводится «имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на покупку нового автомобиля российского производства».

Максимальная сумма вычета ограничена 500 тыс. рублей. Таким образом, при покупке автомобиля россияне смогут вернуть не более 65 тыс. рублей. При этом повторное предоставление налогового вычета не допускается, сообщают “Известия”.

В январе-июне 2015 года на российском авторынке было продано 735,2 тыс. новых легковых автомобилей. По сравнению с аналогичным периодом 2014 года продажи упали на 37%.

На покупку новых машин россияне потратили 852,8 млрд. рублей, что на 25% ниже, чем в январе-июне 2014 года.

За полугодие средневзвешенная цена одного автомобиля выросла на 18% и составила 1,16 млн. рублей.

Дальнейший рост цен на автомобили пока маловероятен. По итогам года будет продано 1,5 млн. новых легковых автомобилей на 1,7 трлн. рублей, прогнозирует агентство «Автостат».

Вице-премьер правительства РФ Ольга Голодец высказала сомнения в целесообразности использования материнского капитала для приобретения автомобиля.

"Об этом нужно серьезно подумать, потому что автомобиль дело приходящее. Это предложение, которое теряет в стоимости. Для семьи более важно иметь что-то более надежное, а именно квартиру", - сказала Голодец.

"Сейчас 97% семей используют материнский капитал для приобретения жилья. Это гораздо более важно", - передает слова вице-премьера ТАСС.

Правительство РФ дало министерствам поручение проработать дополнительные меры по поддержке российского рынка автомобильной техники и исправлению демографической ситуации в стране.

Как сообщает пресс-служба кабинета министров, в частности, ведомствам поручено рассмотреть вопрос о возможности использования средств материнского (семейного) капитала на приобретение транспортных средств.

Данный вопрос будет решен до 12 февраля 2015 года.