пониженная ставка налога

С 1 января 2018 года для ряда налогоплательщиков региона, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлена налоговая ставка 5 процентов (Закон Хабаровского края от 22.11.2017 № 296). Такое сообщение размещено на сайте регионального Управления ФНС.

Изменения коснулись тех, кто осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:

  •  «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам» (код по ОК 029-2014 – 88.1);
  •  «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми» (код по ОК 029-2014 – 88.91);
УФНС обращает внимание на то, что налоговая ставка в размере 5% применяется только при условии получения дохода от указанных видов деятельности в размере не менее 80 процентов.

Кроме того, для налогоплательщиков, применяющих УСН, с начала 2018 года вступает в силу ограничение по порядку применения пониженных налоговых ставок в размере 8% и 5 процентов.

Так, налогоплательщики на УСН, уплачивающие налог по льготной налоговой ставке 8%, (при получении дохода исключительно от видов деятельности, определенных краевым Законом от 10.11.2005 № 308), по ставке 8% (при получении дохода не менее 80% от определенных Законом № 308 видов деятельности) и по ставке 5% (при получении дохода не менее 80 % от определенных Законом № 308 видов деятельности) вправе применять указанные льготные налоговые ставки непрерывно не более трех налоговых периодов, начиная с 1 января 2018 года. Повторное применение налогоплательщиками пониженных налоговых ставок не допускается.

В Костромской области с 2017 года расширен перечень видов деятельности, в отношении которых налогоплательщики могут применять пониженную ставку налога по УСН. Об этом напоминает региональное Управление ФНС.

Соответствующие изменения снесены в Закон Костромской области от 23 октября 2012 года N 292-5-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения".

Теперь пониженную ставку – 10% - по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы – расходы» смогут применять налогоплательщики, осуществляющие  в качестве основного один из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД):

1) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (Раздел А);

2) Обрабатывающие производства, за исключением производства ювелирных изделий и технических изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет и медалей (Раздел С, за исключением подкласса 32.1);

3) Обработка отходов и лома драгоценных металлов, черных металлов, цветных металлов, а также обработка вторичного неметаллического сырья  (подгруппы 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 Раздела Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений");

4) отдельные виды издательской деятельности, а также деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений (подгруппы 58.11.1, 58.11.3, группы 58.13, 58.14, 58.19, 59.20 раздела J "Деятельность в области информации и связи");

5) ремонт и обслуживание коммуникационного оборудования, такого как: радиотелефоны, сотовые телефоны, модемы высокочастотного оборудования, факсимильные аппараты, оборудование для отображения и передачи коммуникаций, аппараты двухсторонней радиосвязи, профессиональные телевизионные и видеокамеры (группа 95.12.раздела S "Предоставление прочих видов услуг").

УФНС Республики Алтай напоминает, что с 1 января применяется обновленный перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

Правительство изменило перечень продовольственных товаров, для которых действует пониженная ставка НДС (Постановление Правительства РФ от 17.12.2016 N 1377; от 23.12.2016 N 1459, от 28.12.2016 N 1527 и от 31.12.2016 N 1581). Новая редакция вступает в силу с 1 января 2017 года.

Ранее наименования товаров соответствовали классификатору ОКП, который с января утрачивает силу. Теперь информация приводится в соответствие с новым классификатором продукции ОКПД2.

В частности, увеличивается количество позиций для скота и птицы в живом весе, мяса и мясопродуктов, муки, крупы и сахара. При этом уменьшается количество позиций для яиц, масла растительного, хлеба и хлебобулочных изделий.

Изменения также коснулись раздела «Овощи» (включая картофель).

Также в соответствие с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности приведены следующие перечни:

- перечень кодов видов товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10%;

- перечень медицинских товаров, реализация и ввоз которых не подлежат обложению (освобождаются от обложения) НДС;

- перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации НДС по ставке 10%.

 Есть и содержательные изменения. Например, теперь в перечень включены грибы и трюфели. Это значит, что с нового года к этим товарам будет применяться ставка 10%, а не 18%, как сейчас.

В Госдуму РФ поступил законопроект № 736144-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ».

Законопроект предусматривает, что субъекты РФ, входящие в состав Дальневосточного федерального округа, смогут снижать налоговые ставки для всех или отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН, до 0%.

Так, в частности, согласно законопроекту, для организаций и ИП, применяющих УСН, в отношении периодов 2016-2026 годов региональные власти смогут снижать ставку до 0%.

В отношении периодов 2027-2031 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 4% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и до 10% - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. 

В Мордовии принят закон № 94-З от 28.11.2014, который устанавливает дополнительное условие для применения пониженной ставки налога по УСН.

Налоговые льготы будут предоставляться при условии представления организациями в уполномоченный орган государственной власти Республики Мордовия информации для оценки эффективности налоговых льгот за предыдущий налоговый период.

Указанное условие не применяется к организациям, которые в предыдущем налоговом периоде не использовали налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, а также к организациям, зарегистрированным в текущем налоговом периоде.

Совет Федерации в рамках очередного заседания одобрил поправки к главам 21 и 25 части второй Налогового кодекса РФ и одну из статей закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Так, в частности, в главе 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость», уточняется перечень видов продовольственных товаров, реализация которых облагается по ставке 10%.

Согласно законопроекту, в позицию «маргарин» включены также жиры специального назначения, заменители молочного жира, эквиваленты, заменители масла какао, спредов и  топленых смесей, передает пресс-служба Следственного комитета РФ.

Правительство РФ своим постановлением № 527 от 30 мая 2012 года вносит изменения в перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе на территорию РФ.

Текст документ опубликован в «Российской газете».

Документ вносит изменения в позицию «Мука тонкого и грубого помола, порошок, хлопья, гранулы картофельные 1105».

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Правительство РФ

Согласно действующему законодательству,  при заборе воды для водоснабжения населения установлена ставка водного налога в размере 70 рублей за 1 тыс. куб. метров воды, забранной из водного объекта.

Об этом напоминают специалисты УФНС России по Свердловской области на ведомственном сайте.

При этом указанная пониженная ставка водного налога может применяться как организациями, забирающими и подающими воду непосредственно населению, так и организациями, забирающими и подающими воду другим организациям, направляющим воду населению.

Вместе с тем, данная ставка водного налога применяется только в отношении объемов воды, передаваемых для водоснабжения населения, которые подтверждены соответствующими документами, при условии, что соответствующие данные отражены в лицензии на водопользование.

В Томской области принят Закон № 288-ОЗ от 08.11.2011, продляющий действие пониженный ставок страховых [advert=109]взносов[/advert] для налогоплательщиков, применяющих [advert=40]УСН[/advert].

Согласно документу, для налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска,  ставка налога составляет  5%,  для остальных категорий налогоплательщиков – 10%.

В Удмуртии принят Закон № 27-РЗ от 29.06.2011, который вносит изменения в порядок применения упрощенцами пониженной налоговой ставки.

Так, согласно закону, налоговая ставка в размере 5% может применяться налогоплательщиками, применяющими [advert=40]УСН[/advert], при осуществлении следующих видов экономической деятельности:

  • сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
  • обрабатывающие производства;
  • строительство;
  • образование;
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  • предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг.
При этом доля доходов по данным видам деятельности в общем объеме доходов должна составлять за налоговый период не менее 70%.

В Ивановской области утвержден Закон № 56-ОЗ от 06.06.2011, продляющий действие пониженной ставки налога для упрощенной системы налогообложения до 2013 года.

Напомним,  налоговая ставку в размере 5% налогоплательщикам, применяющим УСН, установлена для  следующих видов деятельности:

  • 55.30 Деятельность ресторанов и кафе;
  • 55.51 Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях;
  • 55.52 Поставка продукции общественного питания.

В Удмуртии утвержден Закон № 55-РЗ от 22.12.2010, который устанавливает с 1 января 2011 года пониженные налоговые ставки для организаций и [advert=93]ИП[/advert], применяющих [advert=40]УСН[/advert] и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Так, в частности налоговая ставка в размере 5% установлена при осуществлении деятельности в сферах сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, обрабатывающих производств; строительства; образования, здравоохранения, социальных услуг и прочих коммунальных, социальных и персональных услуг.

Данная ставка применима при условии, если доля дохода по этим видам экономической деятельности в общем доходе составляет за налоговый период не менее 70%.

Налоговая ставка в размере 10% установлена при осуществлении остальных видов экономической деятельности.