Материалы с тегом пониженные тарифы

Кому выгоден инвестиционный вычет? Как изменились правила раздельного учета и уплаты НДС? Что с налогом на движимое имущество? Какие новые поводы не принимать расчет по взносам появятся у инспекторов? И что со льготами при упрощенке?

Как на практике работает введенное с 2017 года правило в статью 427 НК РФ? По нему компании и ИП на упрощенке с некоторыми видами экономической деятельности могут применять пониженные тарифы взносов. Рассмотрим три кейса с расчетами.

Управление ФНС по Республике Татарстан  сообщает, что Законом Республики Татарстан от 23.06.2017 № 43-ЗРТ внесены изменения в Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Законом до 01.01.2019 продлен период применения пониженных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В настоящее время налоговая ставка в размере 5 процентов установлена для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода получено от осуществления следующих видов экономической деятельности: обрабатывающее производство; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство, а также для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц.

Для остальных налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в Татарстане налоговая ставка равна 10 процентам.

СНТ, применяющее УСН, осуществляет деятельность по управлению эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код по ОКВЭД2- 68.32.2). При этом 99% дохода от деятельности СНТ составляют членские и целевые взносы членов СНТ.

Для плательщиков УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность по управлению недвижимым имуществом, на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% (ПФР - 20%, ФСС - 0%, ФФОМС - 0%). При этом данный тариф распространяется на указанных плательщиков, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

Согласно пункту 6 статьи 427 НК соответствующий вид экономической деятельности признается основным при условии, что доля доходов от реализации по нему составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Учитывая, что деятельность СНТ финансируется за счет платежей физических лиц - членов СНТ, то суммы уплачиваемых членских и целевых взносов в целях применения пункта 6 статьи 427 НК относятся к доходам по данному виду деятельности.

Таким образом, если организация применяет УСН и основным видом ее экономической деятельности является деятельность по управлению эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе, то при соблюдении условий об общей величине дохода и о доле доходов от реализации оказанных услуг по данному виду деятельности такая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-05/24417 от 24.04.2017.

В пятницу Госдума приняла в первом чтении законопроект № 68586-7 "О внесении изменения в статью 33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Документом предлагается продлить до 2023 года включительно действие тарифа страхового взноса в Пенсионный фонд РФ в размере 8 % для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Официальный представитель Правительства России, заместитель Минэкономразвития Станислав Воскресенский рассказал  депутатам, зачем были потребовались такие поправки в НК . По его словам, законопроект был разработан «в целях поддержки и создания экономических стимулов, необходимых для деятельности организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

В том, что законопроект будет принят в течение весенней сессии Госдумы, сомневаться не приходится.

 

В Хакасии принят Закон № 36-ЗРХ от 03.06.2013, вносящий поправки в действующее региональное законодательство об УСН.

Документ устанавливает налоговую ставку по УСН в размере 5% для компаний, закнимающихся удалением и обработкой твердых отходов (подгруппа 90.00.2 раздела О), а также уборкой территорий и аналогичной  деятельностью (подгруппа 90.00.3 раздела О).

Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года.

В Северной Осетии в 2012 году специалисты ФСС провели 1 230 камеральных проверок организаций и ИП, применяющих пониженные тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По результатам камеральных проверок в части неправомерного применения пониженных тарифов организации и ИП были оштрафованы более чем на 40 тысяч рублей, которые  выплачены отделению ФСС в досудебном порядке, передает пресс-служба Фонда.

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/18628@ от 02.11.2012 уточняет порядок применения пониженных ставок сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Ведомство напоминает, что порядок отнесения налогоплательщиков к градо- и поселкообразующим российским рыбохозяйственным организациям и российским рыбохозяйственным организациям в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определен в пункте 7 статьи 333.3 Налогового кодекса РФ.

Одним из критериев является доля дохода от реализации добытых (выловленных) этой организацией водных биологических ресурсов и (или) продукции, произведенной из них, в общей сумме доходов.

При этом при определении доли дохода от реализации добытых (выловленных) уловов водных биоресурсов и (или) произведенной из них продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов учитываются только те объемы водных биоресурсов, которые добыты (выловлены) организацией самостоятельно.

Приобретенные объемы водных биоресурсов и, соответственно, продукция, произведенная из них, в расчете доли дохода не учитываются.

Этот материал – отрывок литературно обработанной стенограммы семинара "Страховые взносы и НДФЛ: нестандартные ситуации" (лектор – И.В. Гейц), который был проведен издательством «Главная книга».

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/97 от 24.06.2011 разъясняет особенности применении налогоплательщиком, применяющим [advert=40]УСН[/advert], основным видом деятельности которого являются техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, пониженных тарифов страховых [advert=109]взносов[/advert].

Ведомство отмечает, что условием уплаты страховых взносов по пониженным тарифам является обязательность использования налогоплательщиком УСН в отношении вида предпринимательской деятельности, который признается основным и доходы от осуществления которого составляют не менее 70%  в общем объеме доходов.

В том случае, если налогоплательщик в отношении предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств переведен на уплату [advert=37]единого налога на вмененный доход[/advert] для отдельных видов деятельности, а в отношении иных (не основных) видов предпринимательской деятельности применяет упрощенную систему налогообложения, он не вправе уплачивать страховые [advert=107]взносы[/advert] по пониженным тарифам.

Вместе с тем, Минздравсоцразвития в своем письме № 2010 -19 от 14.06.2011 придерживается противоположной позиции, допуская в подобном случае возможность применения пониженных тарифов страховых взносов.

ФСТ РФ согласовала решение Департамента цен и тарифов администрации Магаданской области об установлении тарифов на электрическую энергию в среднем по Магаданской области на уровне, ниже минимального уровня, утвержденного ФСТ на 2011 год, сообщает пресс-служба федерального тарифного ведомства.

Напомним, губернатором Магаданской области Николаем Дудовым совместно с органами исполнительной власти принято решение снизить с 01.01.2011 года тариф на электрическую энергию, поставляемую потребителям Магаданской области, до уровня 15 % к базовым показателям 2010 года.

Таким образом, среднеотпускной тариф на электрическую энергию, поставляемую потребителям Магаданской области, составит 333,33 коп/кВтч, что ниже предельного минимального уровня тарифа (341,85 коп/кВтч), утвержденного приказом ФСТ РФ от 07.10.2010г. № 246-э/4. 

Имеет ли право ООО на УСН, при этом является сх товаропроизводителем ( выручка сх продукции свыше 70%), применять пониженные тарифы пенсионных страховых взносов (16%)? Пенсионный фонд нам в этом отказывает.

Организации и индивидуальные [advert=99]предприниматели[/advert], применяющие [advert=40]УСН[/advert]!

С 1 января 2011 года внесены изменения в статью 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых [advert=112]взносах[/advert] в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» в соответствии с которыми для отдельных категорий плательщиков, применяющих УСН, установлен пониженный тариф страховых [advert=109]взносов[/advert]. (Федеральный закон от 28.12.2010 N432-ФЗ).

Совокупный размер тарифа составляет всего 26 процентов, в т.ч.: - в Пенсионный фонд РФ - 18 процентов; - в Фонд социального страхования РФ - 2,9 процента; - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1 процента; - в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 процента.

Право на применение таких тарифов имеют только те налогоплательщики, которые осуществляют виды предпринимательской деятельности, прямо поименованные в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Всего количество "льготных" видов предпринимательской деятельности - 36.

Обращаем внимание на то, что вправе использовать льготный порядок уплаты страховых взносов налогоплательщики, у которых доля доходов от реализации продукции или оказания услуг по поименованным видам деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. При этом, в общую сумму доходов включается не только выручка от реализации товаров, работ и услуг, но и внереализационные доходы.

Ярославское УФАС России привлекло ОАО «Ярославская сбытовая компания» к административной ответственности посредством наложения штрафа в размере 28 миллионов рублей.

Как сообщает пресс-служба ФАС России, нарушение выразилось во взимании платы за приобретение ТСЖ «Родонит» электрической энергии для потребления в местах общего пользования в многоквартирном жилом доме по Ленинградскому проспекту г. Ярославля, оборудованном электрическими плитами, по тарифу, установленному для городского населения, проживающего в домах, не оборудованных электроплитами.

Между тем, департамент топлива, энергетики и регулирования тарифов Ярославской области для населения, проживающего в домах с электроплитами, установил тариф в размере 142 коп/кВт. ч, для остального населения – 203 коп./кВт.ч.