Материалы с тегом права налогоплательщиков

Предыстория. Болтала вчера со Светланой. Она главбух… И пришла к выводу: у бухгалтера должны быть железные нервы. Так вот, в своей деятельности она использует электронную отчетность. И это хорошо, т.к. все запросы и требования налоговиков отслеживаются в режиме онлайн. И вот пришло требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа, а именно НДФЛ за третий квартал. А там неразбериха…

В большинстве случаев НДФЛ с доходов физлиц уплачивается в бюджет не самим физлицом, а источником дохода, то есть налоговым агентом. Обязанность уплаты НДФЛ налоговыми агентами за физлицо установлена налоговым законодательством.

При этом нельзя «обойти» установленные нормы, прописав в договоре условия, обязывающие уплачивать НДФЛ самого налогоплательщика. Об этом сообщил Минфин РФ в письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891.

Чиновники подчеркнули, что правила уплаты налога с доходов физлиц являются общеобязательными, носят императивный характер и не зависят от волеизъявления налогоплательщика и налогового агента.

Поэтому условия в договоре, обязывающие уплачивать налог на доходы физических лиц самого налогоплательщика, когда в соответствии с НК РФ обязанность по уплате налога возложена на налогового агента, будут являться ничтожными.

ФНС РФ в письме № ЗН-4-1/21494 от 08.12.2015  уточняет возможность перечисления гражданами налогов в наличной или безналичной форме за других лиц.

В письме отмечается, что налог может быть уплачен представителем налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае налог будет считаться уплаченным. При этом в платежном документе на перечисление налога должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

ФНС также указывает, что НК РФ не содержит права налоговых органов истребовать документы, подтверждающие принадлежность денежных средств, за счет которых была произведена уплата налогов.

Вместе с тем, в письме уточняется, что представитель физлица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариальной.

При представлении интересов физлица представитель должен представить оригинал доверенности, либо заверенную в установленном порядке ее копию.

Организации и ИП могут подать уведомление об использовании права на освобождении от НДС и соответствующие документы «задним» числом. Об этом рассказывает Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К).

Эксперт напоминает: «Главное условие для получения освобождения – выручка за 3 последних последовательных календарных месяца должна составлять менее 2-х миллионов рублей (без учета НДС)».

При этом налоговики не могут отказать в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов. 

Подробней о том, как освободится от НДС и какие документы необходимо для этого подготовить, читайте в статье «Освобождение от обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ: как его получить и не потерять».

Прошедшим летом налоговики стали применять новые формы документов при проведении налоговых проверок. Новые формы утверждены  приказом ФНС РФ от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@.

Так, в частности, обновлена форма решения о проведении выездной проверки, справки о ее проведении, требования о представлении документов, а также ряда протоколов и актов.

Подготовиться к выездной налоговой проверке,  узнать о порядке ее проведения и полномочиях налоговиков, помогут статьи и новости на Клерк.Ру:

ФНС уточнила правомерность предоставления налогоплательщику возможности снятия копий материалов выездной налоговой проверки. Соответствующие разъяснения даны в письме от 7 августа 2015 г. № ЕД-4-2/13890.

Ведомство отмечает, что полное отражение в акте налоговой проверки выявленных нарушений, участие налогоплательщика в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки служат гарантией соблюдения прав налогоплательщика.

При этом НК РФ не содержит указаний на порядок ознакомления налогоплательщика с материалами выездной налоговой проверки.

Таким образом, право на ознакомление налогоплательщика с материалами проведенной налоговой проверки может включать снятие копий соответствующих материалов.

ФНС РФ решила обновить порядок представления электронных документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.

Соответствующий приказ ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@ 12 августа был зарегистрирован в Минюсте, но пока не вступил в силу.

В данном случае приказ  определяет порядок направления налогоплательшикам решений, принимаемых в ходе налогового контроля, актов о налоговой проверке, ряда уведомлений, протоколов, постановлений и справок.

Согласно новому порядку, все участники информационного обмена, включая налогоплательщиков, не реже одного раза в сутки должны проверять поступление документов и технологических электронных документов.

В ходе рассмотрения жалобы налогоплательщика до принятия по ней решения он вправе представить дополнительные документы, подтверждающие его доводы.

Соответствующая норма предусмотрена пунктом 1 статьи 140 НК РФ, напоминают специалисты УФНС по Новосибирской области.

Вместе с тем, дополнительные документы рассматриваются вышестоящим налоговым органом, если лицо, подавшее соответствующую жалобу, представило пояснения причин, по которым было невозможно своевременное представление таких документов налоговому органу.

Лицам, фактически использовавшим право на освобождение от НДС, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов.

Об этом сообщает ФНС РФ в письме  № ГД-4-3/11238@ от 29.06.2015.

Так, в частности, когда о необходимости уплаты НДС предпринимателю становится известно по результатам мероприятий налогового контроля, порядок реализации права на освобождение от уплаты НДС НК РФ не предусмотрен.

Например, при утрате ИП права на ПСН налоговый орган должен учесть заявление ИП о праве на освобождение от НДС, представленное за тот период, в котором им утрачено право на применение патента, и определить наличие у него данного права на основании представленных им документов.

ФНС РФ предупреждает налогоплательщиков о частых случаях мошенничества в интернете, которые совершаются от имени налоговой службы.  Так, в частности, неизвестные лица направляют компаниям требования и сообщения с электронных адресов, которые ассоциируются с налоговыми органами.

В пресс-службе ФНС напоминают, что требования в адрес налогоплательщика могут быть переданы налоговым органом непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или направлены в электронной форме по ТКС.  

При этом направление налогоплательщику требований и других документов в электронной форме осуществляется налоговым органом исключительно через оператора ЭДО.

В этой связи, в случае получения электронных писем от налогового органа не через оператора ЭДО, ФНС рекомендует обратиться в налоговый орган по месту учету компании.

«Нельзя открывать приложенные к письму файлы или переходить по ссылкам - в приложениях к таким письмам мошенники прикладывают вирусы в виде архивных файлов или ссылки на вредоносные программы», - отмечается в сообщении ФНС.

Введение организацией процедуры налогового мониторинга фактически избавит ее от выездных и камеральных налоговых проверок.   Компания, желающая  провести налоговый мониторинг в 2016 году, должна до 1 июля подать в налоговую инспекцию соответствующее  заявление.

Вместе с тем, не каждая организация может претендовать на эту добровольную процедуру. И перед подачей заявления фирме следует проверить , соответствует ли она установленным критериям, предупреждает наших читателей Вероника Оболонская, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Подробней о критериях проведения налогового мониторинга в организации, его преимуществах и недостатках, читайте в статье «Налоговый мониторинг: правила и преимущества».

Жалоба, не подписанная налогоплательщиком, останется без рассмотрения. Об этом напоминают специалисты УФНС по Хабаровскому краю.

В ведомстве поясняют, что НК РФ установлено несколько оснований для оставления жалоб налогоплательщиков без рассмотрения.  

Так, в частности, жалоба может быть отклонена, если она не подписана лицом, подавшим жалобу, или его представителем, а также, если она подана после истечения установленного законом срока.

Кроме того, жалобу оставят без рассмотрения, если поступило заявление об ее отзыве или ранее уже была подана жалоба по тем же основаниям.

НК РФ не запрещает представление дополнительных документов, обосновывающих позицию налогоплательщика, который не согласен с выводами, указанными в акте выездной налоговой проверки.

Об этом сообщают специалисты УФНС по Новосибирской области, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

В ведомстве поясняют, что интересах налогоплательщика представлять все документы, которые могут свидетельствовать в его пользу, в ходе проводимых камеральных и выездных налоговых проверок.

Вместе с тем, если дополнительные документы представляются на стадии возражений или при рассмотрении материалов проверки, то налоговый орган обязан дать им объективную оценку.

В этом случае налоговым органом будет вынесено решение о назначении мероприятий дополнительного налогового контроля, в ходе которых будут проведены экспертизы и допросы свидетелей.

В конце апреля заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов заявил, представляя «Основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы» (ОННП) в Совете Федерации, что положение налогоплательщиков по многим позициям в ближайшие три года улучшится.

Представитель Минфина отметил: «Главное базовое решение состоит в том, что никаких глобальных амбициозных решений мы не планируем. Мы не хотим увеличивать налоговую нагрузку, правительство сделало соответствующие заявления, и они нашли отражение в ОННП».

При этом Минфин основывается на том, что положение налогоплательщиков не должно ухудшаться и по многим позициям улучшится.

В этой связи Клерк.Ру провел опрос «Ожидаете ли вы улучшения положения налогоплательщиков в ближайшие 3 года?». Согласно полученным результатам, 62,9% респондентов ждут только ухудшений.

Вместе с тем, 28,2% опрошенных считают, что положение большинства налогоплательщиков не изменится. И только 3,9% участников опроса верят, что положение большинства налогоплательщиков в России улучшится.

Председатель Счетной палаты Татьяна Голикова на парламентских слушаниях «Основные направления налоговой политики Российской Федерации» в Госдуме призвала бороться с миграцией налогоплательщиков по субъектам России.

Глава СП РФ отметила: «Крайне важно и нужно обратить внимание на основные подходы в борьбе с таким явлением, как миграция налогоплательщиков из субъекта в субъект. Зачастую это обусловлено не экономической деятельностью, а уклонением от уплаты налогов».

По словам Татьяны Голиковой, власти должны законодательно ограничить такие возможности, передает ТАСС.

Налогоплательщику, зарегистрированному по месту пребывания в Санкт-Петербурге и при этом имеющему регистрацию по месту жительства в Москве, для получения социального вычета надлежит представлять декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства, то есть в Москве.

Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ЕД-3-15/290@ от 09.02.2015.

В письме также отмечается, что налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В Госдуму поступил правительственный законопроект № 667946-6 «О внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса РФ».

Законопроектом предлагается предусмотреть право налогоплательщиков на получение социальных вычетов у работодателей при условии подтверждения такого права налоговым органом.

Данная мера позволит исключить необходимость заполнения налогоплательщиком декларации по налогу на доходы физических лиц для получения вычета.