Материалы с тегом предельный размер доходов

Существенными условиями перехода на УСН для юридических лиц являются ограничения размера дохода за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на этот спецрежим, и стоимости основных средств, напомнили в УФНС по Архангельской области.

Перейти на УСН с 01 января 2018 года смогут организации, чей доход за 9 месяцев 2017 года не превышает 112,5 млн. рублей, а стоимость основных средств 150 млн. рублей.

В прошлом году для перехода на УСН с 2017 года действовали ограничения по доходам - 59,805 млн. руб. и 100 млн. руб. по стоимости ОС.

Кроме того, значительно увеличен предельный размер доходов, позволяющий организациям и ИП продолжать применять УСН. Теперь он составляет 150 млн. рублей. Ранее налогоплательщики утрачивали право на применение УСН при достижении уровня доходов в 79,74 млн. рублей.

Напомним, что организации и ИП, желающие перейти на УСН с 2018 года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2017 года.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

ФНС своим письмом № СД-4-3/11331@ от 15.06.2017 направила для сведения и использования в работе письмо Минфина от 08.06.2017 N 03-11-09/35718 по вопросу определения предельной величины доходов от реализации для применения ПСН индивидуальным предпринимателем, применяющим одновременно ПСН и УСН.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 НК налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (УСН, ЕСХН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей.

При совмещении ПСН и УСН при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения указанного ограничения учитываются доходы по обоим спецрежимам.

Нормами главы 26.5 НК индексация предельного размера доходов от реализации на коэффициент-дефлятор в рамках применения ПСН не предусмотрена.

Исходя из этого, ИП на ПСН+УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам предпринимательской деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации по обоим указанным специальным налоговым режимам превысили 60 млн. рублей.

УФНС России по Сахалинской области напоминает индивидуальным предпринимателям, что факт применения ПСН зависит от величины доходов от реализации. Размер ограничения по доходам налогоплательщиков для применения ПСН составляет 60 млн рублей.

С 01.01.2017 ИП на ПСН в целях соблюдения вышеуказанного ограничения, обязаны вести учет доходов от реализации, полученных при осуществлении "патентных" видов предпринимательской деятельности, в книге учета доходов по всем патентам.

Если ИП применяет одновременно УСН и ПСН, то для целей соблюдения ограничения предельного размера доходов, установленного в размере 60 млн руб., учитываются доходы по обоим названным специальным налоговым режимам. Причем указанная величина дохода индексации не подлежит.

В случае если доходы от реализации, полученные в рамках указанных специальных налоговых режимов, превысили 60 млн рублей, такой ИП утрачивает право на применение ПСН.

При этом право на применение УСН за налогоплательщиком сохраняется до превышения лимита полученных с 01.01.2017 доходов в размере 150 млн руб.

В соответствии с абзацем первым пункта 2 статьи 346.12 НК РФ (в редакции до 01.01.2017) организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 45 млн рублей.

При этом указанная величина предельного размера доходов подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Приказом Минэкономразвития в целях применения главы 26.2 НК на 2016 год установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,329.

Таким образом, для перехода на УСН с 2017 года доходы организации за 9 месяцев 2016 года не должны превышать 59,805 млн рублей.

Между тем Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ внесены изменения, в соответствии с которыми предельный размер доходов для перехода организации на УСН увеличивается до 90 млн рублей.

При этом действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 НК приостановлено до 1 января 2020 года.

Вместе с тем Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ также внесены изменения в абзац первый пункта 2 статьи 346.12 НК, в соответствии с которыми предельный размер доходов для перехода организации на УСН увеличен до 112,5 млн рублей. Указанные изменения вступили в силу с 1 января 2017 года, в связи с чем предельный размер доходов 112,5 млн рублей учитывается за 9 месяцев 2017 года для перехода организации на упрощенную систему налогообложения с 2018 года.

Такие разъяснения Минфин приводит в письме № 03-11-06/2/3269 от 24.01.2017.

В предыдущих выпусках рассылки мы обрадовали Вас подарком от наших законодателей: с 1 января 2017 года «упрощенцы» смогут зарабатывать в два раз больше и иметь ценного имущества в полтора раза больше: 120 млн. вместо 60 млн. и 150 млн. вместо 100 млн. В результате УСН станет еще более привлекательным.

14 июня 2016 года Государственной Думой принят в третьем (окончательном) чтении законопроект № 1040802‑6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование». Кроме урегулирования новых полномочий налоговых органов по администрированию страховых взносов данный законопроект вносит существенные изменения в

Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) предложила не учитывать экспортную выручку при расчете предельного дохода для бизнеса, применяющего УСН. Письмо за подписью президента АКИТ Алексея Федорова с таким предложением направлено 6 мая на имя министра экономического развития Алексея Улюкаева (копия есть у РБК). Представитель Минэкономразвития в пятницу сообщил РБК, что письмо в министерство еще не поступало.

По замыслу авторов идеи, возможность не учитывать доходы от экспорта позволит малым предприятиям, работающим на УСН, наращивать экспорт, не опасаясь, что компании придется перейти с УСН на общую схему. Для того чтобы применять УСН, компания должна соответствовать нескольким требованиям: в их числе — ограничение дохода компании на уровне 79,74 млн руб. в 2016 году (Минфин предлагает с 2017 года повысить лимит до 120 млн руб.). В случае если доход компании превышает эту сумму, она переходит на общую систему налогообложения, то есть начинает платить [rubricator=3]налог на прибыль организаций[/rubricator], [rubricator=273]налог на имущество организаций[/rubricator] и НДС. При работе на «упрощенке» не надо требовать возврата НДС и все контракты проходят быстрее. При УСН есть вычет по налогу на сумму уплаченных страховых взносов, то есть фактически налоговая нагрузка на УСН действительно ниже, чем на обычной», — говорит президент «Опоры России» Александр Калинин.

По замыслу АКИТ, если предложение по доходам от экспорта будет принято, это простимулирует предприятия малого и среднего бизнеса, занимающиеся онлайн-торговлей, продавать больше товаров за рубеж. Сейчас доля субъектов МСП в России, которые занимаются экспортной деятельностью, составляет всего лишь около 0,3%.

Соответствие предельным значениям дохода для отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства будет определяться не по величине выручки, а на основе дохода от осуществления предпринимательской деятельности. Постановление Правительства № 265 от 04.04.2016 г. опубликовано сегодня. В Постановлении указано, что доход определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Что вызывает некоторое удивление, потому что, например, для организаций, применяющих ЕНВД, порядка определения доходов в НК просто не существует.

Предельные значения дохода оставлены на прежнем уровне: микропредприятия - 120 млн. рублей, малые предприятия - 800 млн. рублей, средние предприятия - 2 млрд. рублей.

Новое постановление вступит в силу с 1 августа 2016 года.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-12/9994 от 24.02.2016 уточняет лимит доходов для целей применения ПСН, если предприниматель совмещает общий режим и патентную систему (для деятельности по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений).

Ведомство отмечает, что если ПСН используется только в отношении одного вида предпринимательской деятельности (сдача в аренду жилых и нежилых помещений), то доход, полученный в рамках применения общего режима, при определении лимита дохода, указанного в подпункте 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, не учитывается.

Минфин напоминает, что лимит дохода для целей применения ПСН составляет 60 млн. рублей.

Правительство намерено увеличить предельный размер дохода для применения специальных режимов налогообложения до 120 млн. рублей.

Соответствующий пункт включен в План действий Правительства РФ, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития России в 2016 году. Текст документа опубликован на правительственном сайте.

Кроме того, власти повысят предельный размер стоимости основных средств в целях применения упрощенной системы налогообложения.

Разработкой законопроектов займутся Минфин, Минэкономразвития и ФНС. Согласованные варианты проектов федеральных законов должны появиться во II квартале текущего года. Принятие данных законов позволит  расширить круг малых предприятий, имеющих возможность применять специальные режимы налогообложения.

Напомним, предельный размер доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, в  2016 году не должен превышать 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329). При этом против повышения предельной величины выручки для упрощенцев неоднократно выступал Минфин. Существующий предельный уровень доходов, ограничивающий право малого бизнеса на УСН, не является сдерживающим фактором для применения данного спецрежима, считают в министерстве.

Увеличение предела годовой выручки, дающей возможность применения УСН, до 120 млн. рублей нанесет ущерб региональным бюджетам. Поэтому в ближайшее время такое решение вряд ли будет принято. Об этом 20 января в ходе форума «Малый бизнес – национальная идея» заявил Президент РФ Владимир Путин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, в июле 2015 года Правительство РФ своим постановлением увеличило пределы годовой выручки, при которой компания может относиться к малому или среднему бизнесу. Сейчас микробизнесом считается предприятие с выручкой 120 млн. руб. за календарный год, малым бизнесом — компания с выручкой 800 млн. руб., средним — с выручкой 2 млрд. руб.

Логично было бы поднять и планку для применения УСН, полагает президент  «Опоры России» Александр Калинин. Он предложил Владимиру Путину «привести к одному знаменателю» закон о поддержке малого бизнеса и Налоговый кодекс. «ФНС нас поддерживает, - заметил он. – После введения в действие инициативы с интернет-кассами  бизнес все равно автоматически обелится».

«Этот вопрос уже рассматривался в правительстве, но решение принято не было, - ответил Путин. - Потому что есть опасность дробления бизнеса, и есть еще более серьезная опасность выпадающих доходов бюджета».

Вместе с тем, Президент РФ не исключил возвращения к этой теме, но только с участием глав регионов.

Напомним, предельный размер доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, в  2016 году не должен превышать 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329). При этом против повышения предельной величины выручки для упрощенцев неоднократно выступал Минфин. Существующий предельный уровень доходов, ограничивающий право малого бизнеса на УСН, не является сдерживающим фактором для применения данного спецрежима, считают в министерстве.

[KPOLL=1193]

Депутаты Госдумы РФ одобрили накануне во втором (основном) чтении законопроект об увеличении размеров стандартных налоговых вычетов для родителей детей-инвалидов.

Проект закона № 828659-6, разработанный группой депутатов, предполагает внести поправки в статью 218 НК РФ с 1 января 2016 года.

Так, в частности, предусматривается увеличение стандартного вычета на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых он находится, с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.

Кроме того, для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети, предлагается увеличить с 280 000 рублей до 350 000 рублей предельный размер дохода, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/55009 от 25 сентября 2015 г. прокомментировал предложение по увеличению предельной величины доходов, позволяющей применять УСН, до 150 млн. рублей.

Ведомство напоминает, что предельный размер дохода, ограничивающий право на УСН, в 2015 году составляет 68,8 млн. рублей.

Существующий предельный уровень доходов, ограничивающий право малого бизнеса на УСН, не является сдерживающим фактором для применения данного спецрежима, считают при этом в министерстве.

Госдума осенью рассмотрит проект федерального закона № 842725-6, увеличивающий предельный размер годового дохода для предприятий, имеющих право работать по УСН.

Как сообщает пресс-служба партии “Справедливая Россия”, согласно законопроекту, предельный размер годового дохода для предприятий, имеющих право работать по упрощенной системе налогообложения, предполагается увеличить с 60-ти млн до 120-ти млн рублей.

Депутат Михаил Сердюк отметил, что предлагаемые проектом меры выработаны с учетом мнения и пожеланий самих предпринимателей.

"То, что нередко подается как инструмент поддержки малого и среднего бизнеса, разрабатывается в тиши министерских кабинетов и имеет мало общего с реальными ожиданиями рынка. Наш законопроект позволит на практике снизить давление на бизнес и, в то же время, как минимум сохранит бюджету объемы собираемых налогов", – пояснил Сердюк.

Депутаты Госдумы предложили увеличить в 2 раза предельный размер доходов, позволяющих применять упрощенную систему налогообложения.

Соответствующий законопроект № 842725-6, вносящий поправки в ст. 346.13 ч. 2 НК РФ, поступил в нижнюю палату парламента. Предельный размер доходов для упрощенцев депутаты предлагают увеличить до 120 млн. рублей.

«Мы не предлагаем снизить налоги. Мы должны смотреть, как сохранить те же сборы в бюджет, но при этом упростить жизнь бизнесу. Поэтому и через 5 лет, и через 10, если этим активно заниматься, нужно менять законодательство. Это нормальная практика: когда снижается давление на бизнес, собираемость налогов увеличивается», - пояснил журналистам смысл законопроекта один из его авторов, депутат Михаил Сердюк, передает газета «Известия».

Для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети, предельный размер дохода для предоставления налогового вычета по НДФЛ увеличат с 280 тысяч до 350 тысяч рублей.

Соответствующий законопроект № 828659-6, разработанный группой депутатов, поступил в Госдуму. Ранее проект закона был одобрен в Правительстве РФ.

Кроме того, законопроект предусматривает увеличение с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, с 3 тысяч до 12 тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 тысяч до 6 тысяч рублей.

Авторы законопроекта отмечают, что предложенные налоговые стимулы станут одной из значимых антикризисных мер, направленных на повышение социальной защищенности находящейся в сложной жизненной ситуации группы населения.

До 1 августа текущего года Правительство РФ представит предложения по использованию мобильных устройств в качестве контрольно-кассовой техники и передаче потребителю фискального чека в электронном виде.

Соответствующее поручение дано министрам по итогам апрельского заседания Госсовета, посвященного развитию малого и среднего бизнеса.

Кроме того, до 1 июля правительство представит предложения по повышению предельного размера дохода, по достижении которого налогоплательщик утрачивает право на применение специальных налоговых режимов.

Подробней об этих и других президентских поручениях в области регулирования малого и среднего бизнеса, читайте в статье нашего корреспондента Сергея Васильева «Кондуктор ослабит тормоза».