Материалы с тегом проведение лотереи

В соответствии со статьей 5 Федерального закона N 115-ФЗ организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Такие организации обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя независимо от размера выигрыша, выплачиваемого за участие в лотереях.

Кроме того, организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, правом поручать проведение идентификации третьим лицам или проводить упрощенную идентификацию клиента не наделены.

Такие организации обязаны применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного в отношении лиц, подозреваемых в причастность к террористической деятельности.

Пунктом 10 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны:

- приостанавливать соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на 5 рабочих дней со дня, когда распоряжение клиента о ее осуществлении должно быть выполнено;

- незамедлительно предоставлять информацию о приостановленных операциях в уполномоченный орган.

Учитывая вышеизложенное, организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме:

- обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя как при получении платы за участие в лотереях, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в них, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств;

- правом проводить упрощенную идентификацию клиентов и поручать проведение идентификации третьим лицам не наделены.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-2/2423@ от 08.02.2018.

В настоящее время на территории Российской Федерации действуют правила, согласно которым лотерейные билеты на сумму от 1 рубля можно приобрести только по паспорту.  На это обращает внимание налоговое управление Республики Мордовия.
 
Причем это правило распространяется на приобретение лотерей как через специализированные точки продаж, в различных торговых сетях, так и через Интернет.
 
Данное требование связано с поправками в ФЗ-115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 этого закона предусмотрено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотереях относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.
 
Покупатели должны будут при покупке лотерейного билета предъявить паспорт, а оператор лотереи и/ или распространитель – зафиксировать паспортные данные.
 
Контроль за соблюдением распространителями лотерей правил идентификации при заключении договоров с участниками лотереи, в том числе в электронном виде с использованием сети «Интернет», выплате, передаче или предоставлении им выигрышей, возложен на налоговые органы.
 
В случае установления фактов неисполнения требований законодательства организации и должностные лица привлекаются к административной ответственности, предусмотренной частями 1-3 статьи 15.27 КоАП.

Первый вице-премьер Игорь Шувалов поручил министерствам и ведомствам проработать возможность наделения компаний-операторов лотерей функциями налогового агента по НДФЛ с выплат победителям.

Как сообщает газета «Коммерсантъ», с данной инициативой выступил Минфин, поясняя, что это приведет к повышению собираемости НДФЛ. В министерстве отвечают, что администрировать небольшое количество операторов лотерей значительно легче.

Напомним, согласно нормам НК РФ, в настоящее время лотерейные выигрыши облагаются НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Исчислять и уплачивать НДФЛ должны сами получатели выигрышей.

Минфин разработал проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О лотереях»».

Текст законопроекта опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Согласно подготовленным поправкам, оператором лотереи может выступать только юрлицо, являющееся резидентом РФ и зарегистрированное в России. При этом учредителями оператора лотереи могут выступать юрлица, которые раскрывают сведения о конечных бенефициарах.

Кроме того, учредители оператора лотереи не должны быть зарегистрированы в государствах, занесенных Минфином РФ в «черный список» офшоров.

Специалисты УФНС по Курганской области напоминают, что вступил в силу Федеральный закон № 416-ФЗ от 28 декабря 2013 года «О внесении изменений в Федеральный закон «О лотереях» и отдельные законодательные акты РФ».

Согласно поправкам, не облагается налогом  на добавленную стоимость реализация билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа, а также проведение лотерей по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов.

Такие разъяснения приводит УФНС по Курганской области на ведомственном сайте.

Совет Федерации одобрил изменения в Федеральный закон «О лотереях» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, закон направлен на совершенствование  государственного правового регулирования лотерейной деятельности.

Документ дополняет понятийный аппарат Федерального закона «О лотереях» новыми определениями, такими как «лотерейная квитанция», «лотерейная комбинация», «электронный лотерейный билет», а также уточняются некоторые действующие понятия.

В законе уточняется порядок заключения договора между организатором лотереи и участником лотереи - указанный договор может быть заключен при проведении лотереи только путем выдачи лотерейного билета, лотерейной квитанции или электронного лотерейного билета, с обязательным присутствием на них выбранной участником игровой комбинации.

Закон предусматривает использование лотерейных терминалов и электронного лотерейного билета только при проведении всероссийских государственных лотерей.

Если целью проведения стимулирующего мероприятия является привлечение внимания к объекту рекламирования неопределенного круга лиц, то расходы по его проведению рассматриваются как рекламные и нормируются для целей налога на прибыль. При проведении стимулирующей лотереи НДС рекомендуется ставить к вычету только с нормируемой суммы расходов во избежание споров с налоговыми органами.

В Москве специалисты налоговых органов в 1 полугодии 2013 года провели 11 проверок в отношении организаторов, осуществляющих проведение 44 лотерей. 

Как сообщает пресс-служба столичного УФНС, в ходе проверок установлено, что 23 лотереи из 44, подлежавших проверкам, не проводятся. При этом по 9 лотереям истек срок их проведения.

Всего в ходе проверок установлены нарушения при проведении 7 плановых проверок, 6 организаторам выданы предписания об устранении выявленных нарушений. Кроме того досрочно прекращено проведение 2 лотерей.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/24803 от 28.06.2013 напоминает, что к доходам в виде стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр, применяется налоговая ставка в размере 13%.

При этом физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), самостоятельно исчисляют, уплачивают НДФЛ, а также представляют в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Об этом напоминают специалисты УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.

При этом данная категория налогоплательщиков самостоятельно исчисляет сумму налога и представляет декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета (места жительства) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты налога – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что общество является организатором негосударственных всероссийских лотерей, по условиям которых целевые отчисления выручки, полученной от продажи лотерейных билетов, в размере 10 процентов ежеквартально направляются на специальные счета организаций – благотворительных или общественных.

Госдума рассмотрит законопроект № 154835-6, вносящий поправки в закон о лотереях и закрепляющий обязательность проведения тендера по определению оператора лотереи.

Согласно законопроекту, государственный орган, получивший право на проведение государственной лотереи, обязан будет провести тендер по определению оператора лотереи. Документ устанавливает, что целевые отчисления от лотереи используются для финансирования социально значимых объектов и мероприятий, а также для осуществления благотворительной деятельности, в том числе и во внебюджетные фонды, специально существующие или созданные в соответствующей социальной сфере. Перечисление средств должно осуществляться ежеквартально и направленно на исполнение конкретных социальных программ под контролем попечительских советов этих фондов.

Предлагается также установить, что юридические лица, получившие право на проведение лотереи, обязаны обеспечить начало проведения тиражной лотереи не позднее 6 месяцев со дня получения разрешения на ее проведение.

Выигрыши, не востребованные в установленный условиями лотереи (за исключением стимулирующей лотереи) срок, в том числе денежные эквиваленты выигрышей в натуре, депонируются на специальном счете и хранятся в течение предусмотренного Гражданским кодексом РФ общего срока исковой давности.

Об этом напоминает УФНС по Москве на ведомственном сайте.

В УФНС также отмечают, что после истечения общего срока исковой давности невостребованные выигрыши зачисляются в бюджет соответствующего уровня.

Минфин РФ своим приказом № 53н от 26.04.2012 утверждает формы и сроки предоставления отчетности о лотереях.

Документ также устанавливает, что отчет о всероссийской государственной лотерее представляется организатором в Федеральную налоговую службу, отчет о региональной государственной лотерее представляется в уполномоченный орган исполнительной власти соответствующего субъекта РФ.

Кроме того, отчет о всероссийской негосударственной лотерее и отчет о всероссийской стимулирующей лотерее представляются организаторами в Федеральную налоговую службу.

Отчет о региональной негосударственной лотерее и отчет о региональной стимулирующей лотерее представляются организатором региональной негосударственной лотереи и организатором региональной стимулирующей лотереи в уполномоченный орган исполнительный власти субъекта РФ.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Минфин РФ

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/708 от 02.11.2011 разъясняет порядок налогового учета расходов на формирование суммы «Джек-Пота» при проведении лотереи.

Ведомство напоминает, что формирование призового фонда лотереи регулируется статьей 17 Федерального закона от 11.11.2003 №138-ФЗ «О лотереях», в соответствии с которой призовой фонд образуется за счет выручки от проведения лотереи.

При этом, данный закон не содержит положений, допускающих привлечение средств организатора лотереи для «доформирования» суперприза тиражной лотереи.

Кроме того, расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Учитывая изложенное, организатор лотереи не вправе в целях налогообложения прибыли учитывать расходы на «доформирование» «Джек-Пота» лотереи.

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Иркутской области

 
Федеральная налоговая служба является уполномоченным органом, осуществляющим государственный надзор за проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от их проведения. В связи с изменениями, внесенными в федеральное законодательство (Федеральные законы от 18.07.2011 №242-ФЗ и от 20.07.2011 №250), налоговая служба вправе осуществить плановую проверку юридического лица - организатора лотерей, если с момента выдачи ему разрешения на проведение лотерей или последней плановой проверки прошел один год.
 
Внеплановая проверка может быть проведена в рамках исполнения поручений Президента, правительства Российской Федерации либо ее субъекта, а также в случае, если истек срок исполнения предписания органа государственного надзора или органа муниципального контроля об устранении выявленных ранее нарушений. При поступлении заявлений от граждан (в том числе индивидуальных предпринимателей) и юридических лиц, а также информации от органов власти и СМИ о фактах нарушений обязательных требований при проведении лотерей органом государственного надзора или муниципального контроля может быть незамедлительно проведена, внеплановая выездная проверка, в том числе с извещением органа прокуратуры. Предварительное уведомление юридического лица в данном случае не допускается.
 
Должностные лица органов государственного надзора имеют право в ходе проверки запрашивать и получать от юридических лиц на основании мотивированных письменных запросов необходимые информацию и документы, а также беспрепятственно (по предъявлении служебного удостоверения и копии приказа о назначении проверки) посещать места проведения лотерей и проводить обследования используемых зданий, помещений, сооружений, технических средств и оборудования, проводить необходимые исследования, испытания, экспертизы, расследования и другие контрольные мероприятия. Кроме того, они могут выдавать юридическим лицам предписания об устранении выявленных нарушений обязательных требований; составлять протоколы, рассматривать дела об указанных административных правонарушениях и принимать меры по их предотвращению; направлять в уполномоченные органы материалы для решения вопросов о возбуждении уголовных дел по признакам преступлений.
 
С 6 августа 2011 вступила в действие статья 14.1.1 Кодекса об административных правонарушениях (Федеральный закон от 20.07.2011 №250-ФЗ), устанавливающая административную ответственность за незаконную организацию и незаконное проведение азартных игр.
 
В соответствии с данной статьей организация и (или) проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны либо с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети Интернет, а также средств связи, в том числе подвижной связи, - влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от 3 тысяч до 5 тысяч рублей с конфискацией игрового оборудования; на должностных лиц - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей с конфискацией игрового оборудования; на юридических лиц - от 700 тысяч до 1 миллиона рублей с конфискацией игрового оборудования.
 
Организация и (или) проведение азартных игр без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах без лицензии - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 тысяч до 4 тысяч рублей с конфискацией игрового оборудования; на должностных лиц - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей с конфискацией игрового оборудования; на юридических лиц - от 500 тысяч до 800 тысяч рублей с конфискацией игрового оборудования.
 
Осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 300 тысяч до 500 тысяч рублей.
 
(Письмо ФНС России от 17.08.2011 №АС-4-2/13449@).