продажа автомобиля

УФНС Омской области объяснило налогоплательщикам, почему им приходит пришло уведомление на уплату транспортного налога, если автомобиль продан в 2017 году

Все дело в том, что 2018 году налоговыми органами проводились начисления транспортного налога за 2017 год.

В соответствии с пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ в случае снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц снятия с регистрации транспортного средства принимается за полный месяц.

В налоговом уведомлении указан расчет транспортного налога, в том числе указан год, за который начислен налог (2017) и указано количество месяцев, за которые начислен налог. Например, если транспортное средство снято с учета в регистрирующих органах 25.05.2017, то количество месяцев, за которые начислен налог, должно быть указано 5/12.

Управление ФНС Республики Саха напомнило о том, что продажа автомобиля по доверенности не выгодна продавцу, ведь ему придется продолжать платить транспортный налог.
 
В соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства.
Вместе с тем, согласно Федеральному закону от 24.07.2002 № 110-ФЗ плательщиками налога также признавались физические лица, получившие транспортные средства по доверенности, выданной до 29.07.2002.

Начиная с 29 июля 2002 года и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства независимо от передачи данных транспортных средств по доверенности другим лицам.
 
Также следует иметь в виду, что передача транспортного средства по доверенности другому лицу (в том числе и по генеральной), подменяющая сделку по отчуждению автомобиля, не является основанием для признания лица, указанного в доверенности, собственником данного транспортного средства.

При покупке автомобиля новый владелец обязан в установленном порядке зарегистрировать его в подразделениях госавтоинспекции в течение 10 суток после приобретения. На практике это происходит не всегда оперативно, соответственно, пока транспортное средство не зарегистрировано новым собственником, плательщиком транспортного налога остается прежний владелец.
 
Такая ситуация для «бывших» владельцев машин может возникнуть при продаже транспортного средства по договору купли – продажи, при котором ответственность за регистрацию автомашины в ГИБДД ложится на нового владельца.
 
Во избежание подобной ситуации продавцу автомобиля необходимо по истечении 10 суток со дня продажи обратится в органы госавтоинспекции с заявлением о снятии транспортного средства с учета. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие сделку.
 
Исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено при получении налоговыми органами сведений от регистрирующих органов о продаже (передаче) транспортного средства другому лицу.
 
Такие разъяснения на своем сайте приводит УФНС Вологодской области.

Управление ФНС по Оренбургской области обращает внимание автовладельцев, что в соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД Росси. То есть до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах, плательщиком транспортного налога является физическое лицо, на которое оно зарегистрировано. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом РФ не установлено.
 
В случае если физическим лицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник в течение 10 суток с даты заключения договора купли-продажи не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, приложив документы, подтверждающие сделку.
 
На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. При этом, если регистрация транспортного средства прекращена до 15-го числа, то этот месяц не учитывается при исчислении транспортного налога, если после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца.

Единственный учредитель, он же директор компании, несколько лет выдавал займы своей организации и вот наступил момент расплаты. Только вместо денег директор решил получить автомобиль, оформленный на компанию.

Для переоформления автомобиля был составлен документ (Соглашение об отступном) между ООО в лице директора Петрова и физлицом Петровым.

Однако в ГИБДД регистрировать автомобиль на основании таких документов отказались, заявив, что договор должен быть составлен между двумя и более лицами, а в данном случае фигурирует одно лицо – Петров.

В ГАИ долго обсуждали Соглашение об отступном.
И решили , что оно недействительно. Впрочем, как и договоры займов.

Показали гражданский кодеск, где написано, что договор должен быть составлен между двумя и более лицами.
А у нас одно лицо. ООО в лице (!) Петрова и сам Петров.

Официально отказ сформулирован так: в соответствии с пунктом статьи 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц...
Согласно п.3 со. 182 ГК РФ представитель не может совершать сделки от имени представляемого и себя лично

Подозреваю, что отказ неправомочный.
Подскажите, пожалуйста, что делать?

- Аноним

Участники обсуждения отмечают, что тоже сталкивались с подобным толкованием норм ГК «гаишниками».

В качестве рецепта от такой проблемы наши читатели рекомендуют во-первых, заменить Соглашение об отступном на договор купли-продажи, что более привычно сотрудникам ГИБДД и не будет их так шокировать. Во-вторых, подписать договор лучше не самому директору, а другому лицу, на имя которого сделать доверенность.

проще, имхо, сделать договор купли-продажи и от имени ООО подписать его кем-нибудь по доверенности. А потом сделать взаимозачет.
И надеяться, что гайцы не придерутся к тому, что доверенность подписана Петровым
Юридически будет то же самое, но гайцам этого не понять

- ПаниКенгуриха

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Отказ регистрации авто в ГАИ -- продавец (ООО) и покупатель (учредитель) -- одно лицо». 

Вы продали автомобиль, но вам по прежнему приходят квитанции на уплату транспортного налога на эту машину? Может быть всё дело в том, что новый владелец просто не оформил автомобиль на себя?

Возможность продать транспортное средство без снятия его с регистрационного учета, заключив лишь договор купли-продажи, появилась с 2011 года. Это привело к возникновению вопросов со стороны автовладельцев, которые продали свое транспортное средство, не сняв его с регистрационного учета, почему им продолжают начислять транспортный налог.

В этой связи, Управление ФНС по Кировской области обращает внимание автовладельцев, что в соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД России. То есть до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический владелец транспортного средства. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом не установлено.

В случае, если физическим лицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник в течение 10 суток  с даты заключения договора купли-продажи не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, приложив документы подтверждающие сделку.

На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. При этом, если регистрация транспортного средства прекращена до 15-го числа, то этот месяц не учитывается при исчислении транспортного налога, если после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца.

УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, у физического лица возникает обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 3 мая 2018 года.

При этом налогоплательщик вправе уменьшить размер налогооблагаемого дохода:

  • на сумму, предоставляемого имущественного налогового вычета, не превышающую в целом 250 000 рублей;
  • либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением реализуемого имущества.
Представление налоговой декларации после установленного срока является основанием для привлечения гражданина к налоговой ответственности в виде штрафа не менее чем 1000 рублей.

В соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой продажи и ценой покупки.

На наш форум обратилась бухгалтер автосалона, которая выразила предположение, что эта норма НК работает только в том случае, когда физлицо-продавец не является индивидуальным предпринимателем. В этой связи автосалон проводит свое мини-расследование. По данным паспорта находят ИНН, а по данным ИНН выясняют, является физлицо предпринимателем или нет.

при продаже б/у а/м, купленных у физ.лиц, неплательщиков НДС, новым покупателям мы начисляем НДС только на сумму наценки.
Недавно мы столкнулись с мнением, что если физ. лицо на момент продажи нам б/у а/м зарегистрировано, как ИП (даже если нам не сообщило об этом, или деятельность не ведёт, мы сами тем более не проверяли факт регистрации ИП на нём, в ПТС указано, что а/м зарегистрирован на Физ.лицо), то мы обязаны в любом случае в дальнейшем продавать этот а/м с исчислением НДС с полной суммы продажи, а не с наценки!
Во всех встречаемые мной статьях справочных систем на эту тему чётко написано "При этом должно быть выполнено следующее условие. Автомобили должны быть приобретены у граждан, не являющихся предпринимателями". © Материал из БСС «Система Главбух».

- jasminchik

Между тем участники обсуждения отметили, что если продавец автомобиля не выдавал документы с НДС, то у автосалона нет никаких оснований считать, что продавал он его в рамках предпринимательской деятельности, тем более облагаемой НДС.

Тем не менее бухгалтер автосалона отправила запрос в ФНС по этому поводу, а в ожидании ответа обратилась к экспертам системы Справочной системы «Главбух».

Разъяснения, которые выдал эксперт: если автомобиль был приобретен у физлица-налогоплательщика (предпринимателя), то НДС надо начислять в общем порядке, то есть со всей стоимости реализации, а не с разницы между стоимостью реализации и покупной ценой. Таким образом, для правильного расчета налогов перепродавцу автомобилей необходимо выяснять статус продавца- физического лица - зарегистрирован он предпринимателем или нет.

Отметим, что ответ эксперта вызвал резкую критику среди клерков. Дело в том, что не всякий предприниматель является плательщиком НДС. Кроме того, даже ИП на ОСНО имеет право продать свое имущество в качестве обычного физлица.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Обязан ли покупатель-ООО при покупке б/у а/м выяснять, есть ли у продавца-физ.лица ИП?» 

Гражданин продал автомобиль и не должен оплачивать штрафы нового владельца, даже если сведений о продаже нет в базах ГИБДД.

Соответствующее решение опубликовано на сайте Верховного суда, пишет портал Право.Ru.

Житель Воронежской области в мае 2016 продал машину. Однако уже в июне сотрудники ГИБДД привлекли его к административной ответственности за превышение скорости и оштрафовали на 500 руб.

Бывший собственник обжаловал штраф в ГИБДД, но в удовлетворении жалобы ему отказали. Основным мотивом отказа стало то, что в базах ГИБДД отсутствовала информация о продаже автомобиля новому владельцу. То есть старый собственник числился хозяином машины на момент совершения правонарушения – значит, он и должен был отвечать.

Доводы бывшего владельца о том, что в момент совершения правонарушения он не мог находиться за рулем транспортного средства, так как его продал, учтены не были. Суды трех инстанций согласились с доводами автоинспекции.

Автомобилист дошел до Верховного суда, который встал на его сторону и признал незаконными решения нижестоящих судов. В своем постановлении судья Владимир Меркулов указал, что доказательствами, которые подтверждают продажу автомобиля, являются договор купли-продажи или лизинга, а также полис ОСАГО. Наличие этих документов однозначно говорит о том, что автомобиль был передан другому человеку. Если при рассмотрении административного дела выяснится, что автомобиль продан, то водителя должны освободить от ответственности (п. 1.3 Постановления Пленума ВС РФ № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части КоАП РФ» от 24.10. 2006).

В соответствии с приказом МВД от 2008 года новый собственник обязан в течение 10 дней с момента приобретения транспортного средства зарегистрировать его на себя. То обстоятельство, что в базах ГИБДД автомобиль все еще числится за прежним владельцем, никак не опровергает того, что он был продан.

В итоге Верховный суд освободил заявителя от административной ответственности.

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

При этом следует отметить, что деятельность по реализации автотранспортных средств не подпадает под этот вид предпринимательской деятельности, в связи с чем доходы от такой деятельности не подлежат налогообложению ЕНВД.

Таким образом, доход, полученный индивидуальным предпринимателем от реализации автотранспортного средства, подлежит обложению НДФЛ в соответствии с положениями главы 23 НК.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/2453 от 19.01.2018.

Кто имеет право не сдавать декларацию 3-НДФЛ? 

Краткая инструкция для тех, кто продал авто, в блоге компании НДФЛка.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Продажа автомобиля не снимает автоматически с граждан обязанности по уплате транспортного налога, напоминает Управление ФНС Московской области.

Прекращение взимания налога происходит только в том случае, если транспортное средство снято с учета в регистрирующих органах. Других оснований (за исключением угона, либо возникновения права на налоговую льготу) законодательство не предусматривает.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Сумма налога по автотранспортным средствам, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, полученных из органов ГИБДД МВД России.

При приобретении транспортного средства новый владелец обязан зарегистрировать его в течение 10 суток после приобретения. Если новый владелец не зарегистрировал автомобиль в установленный срок, подразделения ГИБДД прекратят регистрацию транспортного средства на основании заявления прежнего владельца и документов о сделке по истечении 10 суток со дня ее заключения.

Таким образом, если через 10 дней с момента совершения сделки транспортное средство не будет зарегистрировано на нового владельца, прежнему владельцу следует обратиться в подразделение ГИБДД для снятия с регистрации транспортного средства.

Исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено по сведениям, полученным от органов ГИБДД, с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с регистрационного учета.

Незадачливый предприниматель выплатил  задолженность по транспортному налогу за 37 машин после приезда ставропольских судебных приставов с постановлением об аресте имущества.

Пять лет назад он решил начать свое дело по продаже автомобилей, но не учел  все нюансы данного бизнеса. Занимаясь куплей-продажей машин, мужчина оформлял их на себя, а реализовывал в основном по генеральным доверенностям. Новые владельцы не переоформляли автомобили должным образом, поэтому все они  числились за продавцом.

Общая задолженность по налогу составила 560 тыс.рублей. Её и пришли взыскивать за счет имущества судебные приставы. Поняв, что может в одночасье лишиться и личного имущества и своего двухэтажного  дома, должник попросил у приставов 2 дня отсрочки, чтобы собрать все необходимые средства и уже на следующий день сам принес квитанции с полной суммой.

Владельцам автомобилей следует помнить, что продажа по доверенностям давно не имеет смысла и может привести к долгам по налогу, поскольку пока транспорт числится на продавце автомобиля, он и будет плательщиком транспортного налога.

Транспортный налог обязаны уплачивать все лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Однако существуют ситуации, когда налога к уплате не будет. Если автомобиль приобретен или продан в течение года, то транспортный налог уплачивается только за месяцы, в которых налогоплательщик владел этим автомобилем.

При регистрации и снятии с учета транспортного средства, осуществленном за период менее одного месяца, уплата транспортного налога не производится в отношении транспортных средств при их регистрации и снятии с учета в следующих случаях:

  • в период с 1 по 15 число месяца;
  • в период с 16 по 30 число месяца;
  • при регистрации после 15 числа одного месяца и снятии с регистрации до 15 числа следующего месяца;
  • в один день.
Такие условия расчета транспортного налога следуют из пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ, напоминает УФНС Пермского края

ИП на ЕНВД продает автомобиль, используемый ранее в предпринимательской деятельности. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-11/17965 от 28.03.17.

Плательщики ЕНВД освобождаются от НДС только по операциям в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому операция по реализации автомобиля подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

В соответствии с пунктом 3 статьи 154 главы 21 НК при реализации имущества, подлежащего учету с учетом уплаченного НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества, с учетом НДС и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

Таким образом, при реализации ИП на ЕНВД автомобиля, принятого на учет по стоимости, включающей уплаченный НДС, налоговая база по этому налогу определяется в порядке, установленном указанным пунктом 3 статьи 154 НК.