работа за рубежом

Минтруд РФ в своем письме № 14-2/В-125  от 17 февраля 2016 года исключил возможность для работодателей принимать в штат на дистанционную работу сотрудников, проживающих за границей. Причем не важно, является ли это лицо иностранным гражданином или россиянином, трудящимся за пределами РФ.

Свой вывод чиновники обосновывают так. Положения статьи 312.3 ТК РФ обязывают работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников. А российские трудовые нормы действуют только на территории России. Следовательно, работодатель не сможет обеспечить безопасными условиями дистанционных работников, трудящихся за пределами РФ.

Специалисты Минтруда советуют оформлять с такими лицами не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Минфин РФ в своем № 03-03-06/1/2059 от 21.01.2016 письме приводит порядок налогового учета расходов на приобретение командированным работником иностранной валюты. Речь идет о случае, если  сотрудник не может подтвердить курс конвертации первичным документом по обмену валюты.

В ведомстве отмечают, что в этом случае сумму расходов в валюте можно сопоставить с подотчетной суммой в рублях, выданной в авансе по официальному курсу ЦБ РФ.

Пересчет суммы в иностранной валюте производится по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату выдачи подотчетных сумм.

Объявления

Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
23 октября
Москва
Новеллы валютного и таможенного законодательства. Новый ФЗ от 03.08.2018 №289
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)

Минфин РФ в своем письме № 03-08-05/46019 от 10 августа 2015 года приводит порядок обложении НДФЛ доходов от выполнения работ по договору подряда, местом выполнения и реализации которых является Украина.

Ведомство отмечает, что доходы физлица от выполнения работ по договору подряда, местом выполнения и реализации которых является территория Украины, не подлежат налогообложению на территории РФ.

Минфин РФ в своем письме № 03-08-05/37264 от 29 июня 2015 г. уточняет правомерность зачета налога, уплаченного на территории Республики Казахстан, при уплате налога на прибыль в России.

Ведомство напоминает, что если резидент России получает доход в Казахстане и уплачивает там с этого дохода налог, то он может быть вычтена из налога на прибыль в России.

Данная норма предусмотрена пунктом 2 статьи 23 Конвенции между правительствами РФ и Казахстана об избежании двойного налогообложения от 18.10.1996.

Вместе с тем, такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России в соответствии с ее налоговыми законами и правилами.

Таким образом, российская фирма имеет право обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет в РФ для зачета корпоративного подоходного налога, уплаченного в Казахстане, при уплате налога на прибыль в России.

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
24 октября
Москва
Внештатные сотрудники. Как заменить ключевых сотрудников фрилансерами. Коворкинг и проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
23 октября
Москва
Новеллы валютного и таможенного законодательства. Новый ФЗ от 03.08.2018 №289

Организация-работодатель не уплачивает НДФЛ с вознаграждения сотрудника, отправленного на работу за рубеж. К такому выводу приходит Минфин РФ в письме от 6 июля 2015 г. № 03-04-06/38878.

Ведомство уточняет, что при направлении сотрудника за границу, когда он все обязанности по трудовому договору выполняет по месту работы в иностранном государстве, получаемое им вознаграждение считается доходом от источников за пределами РФ.

Таким образом, в отношении подобных доходов сотрудника организация-работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ.

Минфин подготовил проект правительственного постановления «О порядке уведомления уполномоченных органов организацией финансового рынка о регистрации в иностранном налоговом органе».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Постановление позволяет создать правовые основания для осуществления электронного обмена между налоговыми органами Российской Федерации и иностранных государств.

В министерстве поясняют, что международный опыт, в частности законодательство США по FATCA предусматривает электронный обмен сведениями по строго установленным форматам электронных документов с налоговыми органами других государств.

В этой связи Минфином предлагается также осуществлять электронный обмен сведениями между уполномоченными органами РФ и уполномоченными органами иностранных государств.

Минфин разработал проект правительственного постановления «О порядке уведомления уполномоченных органов организацией финансового рынка о регистрации в иностранном налоговом органе».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

В министерстве поясняют, что между различными государствами осуществляется электронный обмен налоговой информации, который содержит сведения, необходимые к передаче в иностранные налоговые органы в соответствии с требованиями законов зарубежных государств о налогообложении иностранных счетов.

Вместе с тем, в  России отсутствуют законодательные основания для непосредственного обмена указанной информации. В этой связи данное постановление Правительства РФ позволит создать правовые основания для осуществления электронного обмена между налоговыми органами России и иностранных государств.

Специалисты УФНС по Иркутской области приводят разъяснения ФНС по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг, оказываемых учреждениями культуры.

Ведомство отмечает, что местом реализации оказываемых за пределами территории РФ услуг по осуществлению мероприятий по подготовке и проведению концертных программ, в том числе организациями, которые сами проведение концертных программ не осуществляют, территория РФ не признается.

Соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в РФ.

Что касается оказываемых на территории РФ услуг по осуществлению мероприятий по подготовке и проведению концертных программ, то местом реализации таких услуг признается территория РФ, и они облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

Кроме того, с 1 октября 2013 года, от налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории РФ освобождаются, в частности, оказываемые организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим данную деятельность.

Такие разъяснения приводит УФНС по Иркутской области на ведомственном сайте.

Объявления

Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
12 ноября
Москва
Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г. (12-13 ноября 2018 г., зачет часов ИПБ)
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/38488 от 17.09.2013 приводит разъяснения по вопросу обложения НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации, направляемым за пределы РФ.

Ведомство напоминает, что при направлении работников на работу за границу, когда все трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняются ими по месту работы в иностранном государстве, получаемое такими работниками вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

Учитывая изложенное, в отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами РФ, организация-работодатель не признается налоговым агентом, и на такую организацию не возлагаются обязанности, предусмотренные для налоговых агентов.

В случае, если в течение налогового периода физические лица не будут признаны налоговыми резидентами РФ, то такие лица не являются плательщиками НДФЛ по доходам, полученным в данном налоговом периоде от источников за пределами РФ.

Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами РФ, полученных в налоговом периоде, в котором физические лица не являются налоговыми резидентами РФ, такие лица не имеют.

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/15969@ от 03.09.2013 приводит разъяснения по вопросу учета в целях налогообложения прибыли организаций сумм налогов, уплаченных на территории иностранных государств.

Ведомство отмечает, что расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных на территории иностранного государства, могут быть отнесены к другим расходам, учитываемым в числе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

При этом, налоги, по которым НК РФ напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства при уплате соответствующего налога в Российской Федерации, учету в составе расходов при расчете налога на прибыль организаций не подлежат.

Так, например, расход российской организации в виде налога на прибыль, уплаченного в иностранном государстве, учитывается методом зачета на основании специальных положений статьи 311 НК РФ, также на основании специальных положений статьи 386.1 НК РФ предусмотрен метод зачета по налогу на имущество организаций.

Минфин РФ в своем письме № 03-08-05/7155 от 11.03.2013 разъясняет порядок налогообложения доходов физического лица - резидента США, выполняющего работы для российской организации за рубежом.

Ведомство отмечает, что вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

В случае если физическое лицо оказывает услуги организации за пределами РФ, получаемое им вознаграждение непосредственно за оказание услуг не относится к доходам от источников в РФ и, соответственно, налогом на территории России не облагается.

Однако суммы возмещения организацией расходов физического лица, связанные с исполнением договора, в частности, транспортные расходы, расходы по проживанию и расходы по страхованию жизни и здоровья во время пребывания в РФ, относятся к доходам от источников в РФ.

В связи с тем, что организация не является работодателем привлекаемого специалиста-нерезидента, затраты организации на возмещение расходов на проезд и проживание данному специалисту не могут быть квалифицированы как командировочные расходы и признаются возмещаемыми расходами.

Объявления

ФСС РФ в своем письме № 15-03-11/08-16893 от 18.12.2012 разъясняет, начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на выплаты в пользу иностранных граждан, работающих в представительстве российской организации, расположенном на территории иностранного государства.

Ведомство отмечает, что согласно действующему законодательству, объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование не признаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории РФ.

Следовательно, уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранных граждан, работающих на территории иностранного государства в представительстве российской организации, не производится.

Количество российских предпринимателей, желающих инвестировать собственные средства в зарубежные активы, выросло на 30 % по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.

Такие данные исследований приводятся консалтинговой компании Indriksons.

При этом каждый пятый российский бизнесмен готов продать собственный бизнес и переехать на постоянное место жительство за рубеж, как правило, в Европу.

В исследовании отмечается, что наиболее привлекательным рынком инвесторы, которые хотят вложиться в недвижимость, считают Великобританию, на втором месте находится Франция, замыкает тройку лидеров Австрия.

В МИД РФ сообщают, что в инциденте с задержанием в Нигерии судна «Myre Seadiver» с российским экипажем ни о какой контрабанде оружия речи не идет.

Напомним, 19 октября в нигерийском порту г. Лагоса было задержано судно и 15 российских моряков, составляющих его экипаж.

В МИД РФ поясняют, что поскольку на борту судна, зашедшего в Нигерию для проведения ремонтных работ, пополнения запасов и смены экипажа, находилось необходимое для деятельности компании некоторое количество стрелкового оружия и боеприпасов, официально задекларированное через местного морского агента, нигерийские власти временно задержали судно для проверки.

При этом в настоящее время все российские моряки, которые находятся на борту судна, чувствуют себя нормально, имеют все необходимое, в том числе телефонную связь с Россией и доступ в Интернет.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/182 от 09.04.2012 приводит разъяснения по вопросу признания в составе расходов в целях налогообложения прибыли сумм налогов, уплаченных российской организацией на территории иностранного государства.

Ведомство напоминает, чтоналогоплательщик - российская организация при расчете налога на прибыль, подлежащего уплате в иностранном государстве, имеет возможность полностью учесть расходы, связанные с деятельностью постоянного представительства, понесенные как в данном иностранном государстве (включая уплаченные там налоги), так и соответствующие расходы, понесенные в России.

Так, при расчете налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в РФ, разрешается, соответственно, учет расходов, произведенных за ее пределами, однако в качестве расходов признаются только те налоги, которые уплачены в соответствии с законодательством РФ.

Например, расход российской организации в виде налога на прибыль, уплаченного в иностранном государстве, учитывается методом зачета в уменьшение налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в РФ.

Зачет налога на имущество, уплаченного российской организацией в иностранном государстве, в уменьшение налога на имущество организаций, подлежащего уплате в РФ, производится на основании специальных положений статьи 386.1 НК РФ.

Таким образом, в целях определения базы по налогу на прибыль организаций в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке не учитываются суммы налогов, уплаченных российской организацией в связи с реализацией работ и услуг на территории иностранного государства.

Объявления

Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
23 октября
Москва
Новеллы валютного и таможенного законодательства. Новый ФЗ от 03.08.2018 №289
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
24 октября
Москва
Внештатные сотрудники. Как заменить ключевых сотрудников фрилансерами. Коворкинг и проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении