Материалы с тегом работа разъездного характера

В своем письме № 03-04-06/56568 от 28.09.16 Минфин рассмотрел вопрос обложения НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых сотрудникам организации, чья работа носит разъездной характер.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Согласно статье 168.1 ТК РФ работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие).

Размеры и порядок возмещения таких расходов устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

С учетом изложенного положения абзаца десятого пункта 3 ст. 217 НК РФ об освобождении от налогообложения в пределах 700 рублей сумм суточных в отношении компенсаций, выплачиваемых в соответствии со статьей 168.1 ТК РФ, не применяются.

Таким образом, если работа носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

К Уполномоченному по защите прав предпринимателей в Тверской области обратилась организация, с которой ПФР требовал уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС, начисленных на сумму компенсаций (суточных), выплачиваемых работникам за разъездной характер работы.

В целях защиты прав субъекта предпринимательства бизнес-омбудсмен обратился в Министерство труда и социальной защиты РФ с целью разъяснения сложившейся ситуации.

Согласно письму Минтруда от 14.06.2016 № 17-3/В-245, «если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения. При этом, суточные, выданные работнику, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации», сообщается на сайте бизнес-омбудсмена. Предоставление других документов, подтверждающих размер расходов, связанных с разъездным характером работы, не требуется.

Арбитражный суд Тверской области при вынесении решения по делу № А66-2009/2016 от 04.07.2016 учел позицию Уполномоченного и признал недействительным решение ГУ-Управления ПФ РФ в городе Твери и Калининском районе Тверской области в части доначисления недоимки по страховым взносам в сумме 9195184,35 руб., пени в сумме 212172,92 руб., штрафа в сумме 1839036,87 рублей.

 Как быть, если у ООО нет денег на аренду офиса, да и у сотрудников работа носит разъездной характер?

Что указать в Уставе и ЕГРЮЛ? Обсуждение проблемы на форуме Клерк.Ру в теме "Адрес места нахождения ООО".

Как известно, с 2015 г. временно пребывающие в РФ безвизовые иностранцы, желающие устроиться работать в российские компании и к предпринимателям, должны получать в миграционной службе не разрешение на работу, а патент.

Трудовым кодексом установлен порядок возмещения работодателем расходов отдельным категориям работников, постоянная работа которых имеет разъездной характер. На практике складывается ситуация, когда работодатель возмещает затраты работникам не в соответствии с подтверждающими документами, а в фиксированной сумме. Поэтому возникает вопрос: следует ли облагать НДФЛ суммы возмещения в фиксированном размере?

Практически в каждом учреждении есть сотрудники, которые основную часть своего рабочего времени проводят в разъездах, – это не только водители, но и, например, инспекторы контролирующих органов, которые выезжают в другие организации для проведения контрольно-надзорных мероприятий. В чем особенность такого режима работы? Нужно ли оформлять командировки для кратковременных разъездов по городу? Какие гарантии и компенсации полагаются в связи с таким режимом работы?

Роструд напомнил, что перечень должностей сотрудников, постоянная работа которых имеет разъездной характер, должен быть закреплен внутренним документом организации "Письмо Роструда от 12 декабря 2013 г. № 4209-ТЗ (его текст – в электронной версии нашего журнала ).

Суточные, выплачиваемые персоналу, работа которого имеет разъездной характер, не облагаются страховыми взносами в пределах сумм, устанавливаемых трудовым или коллективным договорами, соглашениями, локальными нормативными актами "Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 6 августа 2013 г. № А62-845/2013 (включено в нормативную базу электронного журнала).".

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1/18634 от 24.05.2013 разъясняет, что при осуществлении деятельности, имеющей разъездной характер, без создания стационарного рабочего места, обладающего признаками обособленного подразделения, указанного в пункте 2 статьи 11 НК РФ, основания для постановки на учет организации в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности не возникает.

Ведомство поясняет, что согласно действующему законодательству, обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Под рабочим местом понимается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

В соответствии с арбитражной практикой под оборудованностью стационарного рабочего места понимается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей.

Cпециалисты Государственной инспекции труда в Брянской области напоминают, что в соответствии с требованиями ТК РФ служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При этом служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Такие разъяснения представили специалисты Государственной инспекции труда в Брянской области  на официальном сайте ведомства.