Материалы с тегом размер суточных

С 2017 года суточные сверх лимита из Налогового кодекса, даже если их размер прописан в локальных нормативных актах компании, облагаются как взносами, так и НДФЛ. Остановимся на нюансах в учете таких выплат.

Согласно приказу о возмещении расходов, связанных со служебными командировками, работникам складского хозяйства (грузчикам и экспедиторам при сопровождении грузов), водителям автотранспорта при выполнении служебных поездок за пределы города на расстояние свыше 100 км выплачиваются компенсационные выплаты возмещения дополнительных расходов, связанных со служебными поездками в размере 700 рублей.

Сотрудники частного охранного предприятия при командировании для охраны объекта в соседний населенный пункт получали по 700 рублей в день в качестве суточных. За 3 года им было выплачено в виде суточных 1,85 млн рублей. Страховые взносы с этой суммы предприятие не платило.

В письме от 09.02.2016 № 03-04-06/6531 Минфин РФ рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении в загранкомандировку в рублях по курсу Банка России на дату выплаты, если размер суточных установлен в локальном нормативном акте в иностранной валюте.

Чиновники пояснили: поскольку выплата суточных производятся в рублях, а не в иностранной валюте, то для расчета НДФЛ важна фактически выплаченная рублевая сумма суточных. То есть, курс Банка России для расчета НДФЛ значения не имеет.

Заметим, что подобным образом они высказывали и ранее, о чем свидетельствует, например, письмо Минфина РФ от 04.08.2015 № 03-04-06/44919.

Напомним, что НДФЛ облагается не вся сумма суточных, а только та часть, что превышает необлагаемый предел. По командировкам внутри страны этот предел составляет 700 руб. в сутки, по загранкомандировкам – 2 500 руб. в сутки (п. 3 ст. 217 НК РФ).

В рамках совершенствования налоговой политики власти рассмотрят возможность внесения поправок в пункт 3 статьи 217 НК РФ в части увеличения размера суточных, освобождаемых от НДФЛ.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-04-06/76407 от 25 декабря 2015 г..

Ведомство напоминает, что в настоящее время освобождены от НДФЛ суточные в пределах не более 700 рублей при командировке внутри страны и не более 2500 рублей при заграничной командировке.

Общественность требует увеличить минимальный размер суточных при служебных командировках как минимум до 300 рублей. Соответствующее предложение появилось на сайте «Российская общественная инициатива» для голосования.

Данная сумма, по мнению инициаторов, позволит работнику оплатить не только проезд в другом городе, но и недорогой ланч.

«При служебной командировке работников суточные составляют всего 100 рублей. На сегодняшний день просто невозможно на данную сумму оплатить проезд в общественном транспорте, с возможными неоднократными пересадками, и минимально пообедать», - поясняют авторы инициативы.

Если данное предложение в течение года наберет 100 тысяч голосов в поддержку, то его направят для рассмотрения в экспертную рабочую группу федерального уровня, которая примет решение о его дальнейшей реализации. К настоящему времени инициатива о повышении суточных набрала более 44,5 тысяч голосов.

Минфин РФ подготовил комплекс поправок в постановление правительства № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

Согласно изменениям, компании прекратят выплачивать суточные отправляемым в командировку сотрудникам. Сейчас максимальный размер суточных определен в размере до 700 рублей в день.

С нового года обязанность выплачивать суточные останется только при зарубежных командировках, сообщают “Известия”.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении № А03-17406/2014 от 29.07.2015 пояснил, что при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников не подлежат обложению страховыми взносами суточные.

Суд отметил, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

Данные выплаты не могут быть признаны доходом (экономической выгодой) работника, поскольку последний направлялся в командировку в интересах работодателя.

Хозяйственная деятельность организаций далеко не всегда ограничивается одним регионом и, соответственно, по тем или иным служебным надобностям сотрудники компаний отправляются для выполнения служебных заданий в командировки. Согласно положениям ст.166 ТК РФ, служебная командировка это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/24302 от 26.06.2013 приводит разъяснения по вопросу обложения НДФЛ сумм возмещения организацией расходов физических лиц, возникающих при выполнении ими обязанностей, предусмотренных гражданско-правовым договором, если указанным договором организация возмещает физлицу расходы по проезду к месту проведения соревнований, проживания в месте их проведения и питания.

Ведомство отмечает, что в случае, если между организацией и добровольцем заключен гражданско-правовой договор, предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ, оказание услуг в интересах организации, суммы возмещения расходов физического лица на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание освобождаются от НДФЛ.

При этом для освобождения от налогообложения сумм возмещения расходов на питание, не превышающих размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Кодекса, документов, подтверждающих произведенные расходы, не требуется.

Суммы возмещения расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Кодекса, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

При направлении работника в однодневную командировку компенсационные выплаты на питание (суточные) осуществляемые по решению общества без представления подтверждающих документов не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.

Об этом сообщает УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.

Ведомство отмечает, что при командировках в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Ссылки по теме:

За дни нахождения в пути командированному выплачиваются суточные – Клерк.Ру, 23.04.12

Совпадение окончания командировки с началом отпуска не лишает работника суточных – Клерк.Ру, 15.12.11

С суточных, выплаченных в рамках договора, удерживают НДФЛ - Клерк.Ру, 20.10.11

Сайты по теме:

ФНС РФ

Прошу ответить на следующий вопрос: сотрудник направляется в две командировки, следующие одна за другой. Последний день первой командировки совпал с первым днем второй командировки. Как работодатель должен заплатить суточные сотруднику за последний день первой командировки и первый день второй командировки (в двойном размере, в одинарном размере)?

Предоставление чеков и квитанций, подтверждающих расходование работником суточных, не требуется.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/741 от 11.11.2011.

Ведомство отмечает, что поскольку суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, а срок пребывания в командировке подтверждается командировочным удостоверением, расходы в виде суточных могут быть подтверждены командировочным удостоверением.