Материалы с тегом сверка расчетов

Управление ФНС России по ЕАО информирует об изменениях в регламенте работы с налогоплательщиками, которые внесены приказом ФНС России от 13.02.2018 № ММВ-7-17/93@. Теперь, при переходе из одной налоговой инспекции в другую налогоплательщикам, не придется проводить обязательную сверку расчетов с бюджетом. 

Ранее сверка расчетов налогоплательщика проводилась в обязательном порядке в следующих случаях:
  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
  • по инициативе налогоплательщика;
  • в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах (п. 3 Регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@).
Также из регламента исключен пункт, предписывающий проводить сверку при смене инспекции. Соответственно, утратили силу положения, устанавливающие особенности проведения такой сверки.

Наши читатели спорят, так ли необходимо проводить регулярные сверки со всеми контрагентами. Одни утверждают, что такой фанатизм только отнимает время бухгалтера, которое и без того в дефиците. Другие считают, что без проведения сверок невозможно корректно сформировать декларацию по НДС и правильно вести учет.

Напомним, эту тему подняла в своем блоге компания «Такснет».

«Клерк» решил провести опрос на эту тему, чтобы выяснить мнение бухгалтеров. Приглашаем вас принять в нем участие.

[KPOLL=1297]

Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты им налогов) для урегулирования спора?

Этот  вопрос входит в топ-10, наиболее часто задаваемых налогоплательщиками. Ответ на него ФНС приводит на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

В соответствии ст. 32 НК РФ на налоговые органы возложена обязанность по осуществлению по заявлению налогоплательщика совместной сверки сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов, и по предоставлению налогоплательщику по его запросу справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

Основанием для проведения сверки расчетов является письменное заявление, поступившее в ИФНС на бумажном носителе лично, по почте или в электронном виде по ТКС, либо уведомление с предложением о проведении сверки расчетов, направленное инспекцией ФНС России налогоплательщику.

Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней.

При выявлении расхождений данных налогового органа и налогоплательщика срок проведения сверки расчетов, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика не должен превышать 15 рабочих дней.

Если сведения, отраженные в акте, совпадают с данными налогоплательщика, то составленный краткий акт подписывают представители налогоплательщика и налогового органа. Один экземпляр акта передается организации, другой остается в инспекции.

При выявлении разногласий инспекция оформляет полный акт сверки. В акте указывают долги по документам налогового органа, задолженность по документам налогоплательщика, сумму расхождения.

В случае допуска ошибки налоговым органом, исправление производится в течение 5 рабочих дней.

Установленная задолженность по обязательным платежам должна быть погашена налогоплательщиком.

Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ составлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в РФ в обязательном порядке должна предшествовать инвентаризация всех активов и обязательств.

Администрированием страховых взносов в 2017 года начала заниматься ФНС. Вполне логично, что именно к налоговикам обращаются страхователи за информацией о состоянии расчетов по взносам. «А в ответ – тишина…» - сетуют читатели нашего форума.

А у всех в личном кабинете ИП на сайте ФНС видны уплаченные взносы за работников, за себя? У нас почему-то нет.
- НатальяС

В ходе обсуждения форумчане сообщили, что пока ИФНС присылает по ТКС пустые выписки по страховым взносам, получить эту информацию не представляется возможным.

Ни у кого не видно - ни у ИП, ни у ЮЛ, ни за себя, ни за того парня...
ФНС еще не знает куда принимать эти взносы: и от фондов, и от казначейства...
- Тавита

Обсуждение происходит в теме форума «взносы и личный кабинет ИП на сайте ФНС».

Накануне наши читатели в форуме и блогах озадачились вопросом сверки расчетов с ПФР.

В виду того, что администрирование страховых взносов с 01.01.2017 передается в налоговые инспекции, страхователи, следуя рекомендациям ПФР, считают целесообразным свериться с фондом, чтобы не разбираться потом с ИФНС по несуществующим долгам и переплатам.

Однако, как рассказывают наши читатели, свериться с ПФР не так-то просто, так как получить акт сверки по ТКС невозможно.

Послала в ПФР запрос на Справку о состоянии расчетов ПФР через СБИС...пришел ответ Запрос не принят к обработке и Данный вид запросов в настоящее время не обрабатывается.
Кто нибудь получал сверку с ПФР по ТКС?
- saigak
У меня тот же ответ пришел сегодня в Контуре. И как с ними сверяться не знаю. Дозвониться туда не реально. Они не берут трубку.
- Шерочка

Вот почему бы им не сформировать сверки и не разослать Контурами-Такскомами всем? У кого вопросы - разбирались бы, у кого нет - перекрестились и забыли. Зачем очереди собирают? Опять наша национальная забава.
- Svetishe

А вы провели сверку с ПФР и ФСС?

Обсуждение происходит в теме форума «сверка с ПР по ТКС».

Прямого ответа на этот вопрос нет в действующем законодательстве, тем не менее исходя из самой практики можно назвать сразу несколько причин, почему бухгалтеру не стоит пренебрегать указанным мероприятием. Предлагаем начать с сущности активов и обязательств, по которым проводится сверка с контрагентами, после чего перейти к самому мероприятию и его последствиям для бухгалтерского и налогового учета.

ФНС готовится принять страховые обязанности и готовит новую форму акта совместной сверки с налоговой. Эту форму также адаптируют под страховые взносы.

Этот обновленный бланк тоже уже можно увидеть в виде проекта.

Напоминаем, что с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов передается в Федеральную налоговую службу, в ведении ФСС остаются только страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Ознакомится с грядущими изменения по страховым взносам можно в статье "Страховые взносы в 2017 году или второе пришествие ЕСН не состоялось".

Фирма «1С» предлагает производить сверку счетов-фактур между контрагентами автоматически в процессе ведения учета. Об этом на 6-ой международной конференции «Решения «1С» для корпоративных клиентов» рассказал директор  «1С» Борис Нуралиев. 

Глава «1С» отметил: «Если в настоящее время ИФНС сверяет счета-фактуры между предприятиями, то возникло предложение делать эту сверку заранее – до представления отчетности в налоговую. И все спецоператоры связи уже создали такие возможности, которые позволяют предприятиям перед отправкой отчетности в ИФНС проводить ее сверку между собой».

«Вместе с тем, у спецоператора связи данные появляются после того, как бухгалтер закрыл период, - продолжил Борис Нуралиев. - Но насколько заранее российский бухгалтер может сделать отчетность по НДС? Ну, на два дня раньше положенного срока. В эти последние два дня все предприятия должны разослать друг другу данные для сверки, провести быстренько сверку, откорректировать данные и отправить отчетность. Теоретически ценность такого сервиса понятна, но как он будет работать не понятно».

«1С» предлагает другой подход к сверке -  бухгалтер может сам определить периодичность сверки исходя из объема документооборота и других особенностей организации учетной работы. Контрагенту прямо из программы «1С» посылается запрос на сверку и после ответа на него начинаются процесс сверки. Важно, что данные сверяются в автоматическом режиме, расхождения подсвечиваются, для расследования ситуации можно  перейти прямо в документ. «То есть сверка производится в процессе самого учета», - сообщил глава фирмы «1С». При таком подходе можно проводить сверку как оперативно, так и перед отправкой декларации в ИФНС, если бухгалтер еще раз хочет удостовериться в правильности данных.

По мнению Бориса Нуралиева, такой подход должен повысить точность и эффективность работы предприятий.

В подсистеме учета НДС программы «1С:Бухгалтерии 8» (релиз 3.0.39.53) появились три новых отчета, которые, как уверяют разработчики, позволят существенно сократить время на подготовку декларации по НДС.

Как сообщает БУХ.1С.ru, новые отчеты переводят сверку счетов-фактур с контрагентами в автоматический режим.

Так, в частности, отчет «Реестр счетов-фактур выданных за налоговый период», формируемый из раздела «Продажи – Отчеты по НДС», включают все счета-фактуры, выставленные организацией покупателю,  включая обособленные подразделения покупателя. Разработчики уточняют, что реестр выгружается в файл .xml, который покупатель может использовать для автоматической сверки с данными своей информационной базы.

Отчет «Реестр счетов-фактур полученных», открываемый из раздела «Покупки – Отчеты по НДС»,  включает все счета-фактуры, полученные организацией от поставщика, включая его обособленные подразделения. При этом печатную форму реестра можно сохранить в файл в стандартных форматах сохранения табличного документа.

Отчет «Сверка счетов-фактур с поставщиком», который доступен из раздела «Покупки – Отчеты по НДС», формирует печатную форму сверки счетов-фактур по данным поставщика и покупателя. При этом результаты сверки счетов-фактур по операциям поступления от поставщика и счетов-фактур по авансам, выданным поставщику, выводятся разделами, поясняют эксперты Фирмы «1С».

Специалисты УФНС по Ставропольскому краю предупреждают, что при переходе налоговых органов с 1 июля 2015 года на Автоматизированную  информационную систему нового поколения «Налог-3» предоставление данных об уплаченных налогах будет производиться не более, чем за 3 года, предшествующих запросу, а именно за 2012, 2013 и 2014 годы.

В ведомстве поясняют, что в налоговые органы нередко обращаются налогоплательщики с заявлениями об уточнении платежей, с даты осуществления которых истекло более 3-х лет. При этом законодательство не содержит ограничений для налогоплательщиков по дальности периодов, за которые они вправе произвести уточнение платежей.

Вместе с тем, уточнение платежа, произведенного до 01.01.2012, возможно  в общеустановленном порядке только до 01.07.2015 – срока начала поэтапного внедрения в промышленную эксплуатацию АИС «Налог-3».

Таким образом, если у налогоплательщика есть необходимость уточнения платежных документов, оформленных до 01.01.2012, это нужно сделать не позднее 01.07.2015 года, передает пресс-служба краевого УФНС.

Реализуя в текущем году тренд Федеральной налоговой службы по распространению клиентоориентированного подхода к взаимодействию с налогоплательщиками и бесконтактного способа обращений в налоговые органы, УФНС России по Московской области разработан новый веб-сервис «Электронная сверка по имущественным налогам».

С помощью Сервиса, основанного на применении классификаторов по налогооблагаемому имуществу и включающего типовые формы запросов в налоговый орган, налогоплательщики-физические лица могут направить в УФНС обращения для проведения сверки в следующих случаях:
- приобретено расположенное на территории Московской области налогооблагаемое имущество (земельный участок, транспортное средство, объект капитального строительства), при этом за налоговый период с момента приобретения имущества его правообладателю не поступило налоговое уведомление для оплаты имущественных налогов;
- отчуждено расположенное на территории Московской области налогооблагаемое имущество (земельный участок, транспортное средство, объект капитального строительства), при этом за налоговый период с момента перехода права на имущество его прежнему владельцу направлено налоговое уведомление для оплаты имущественных налогов;
- в налоговом уведомлении для уплаты имущественных налогов указаны некорректные характеристики в отношении объекта налогообложения, расположенного на территории Московской области.

При рассмотрении запроса УФНС будет проведена сверка сведений о налогооблагаемом имуществе и при необходимости направлены запросы в регистрирующие органы (ГИБДД, Росреестр, ГИМС, гостехнадзор, организации технической инвентаризации), с которыми УФНС осуществляет информационный обмен в соответствии со статьёй 85 Налогового кодекса Российской Федерации, для последующей актуализации баз данных налоговых органов.

Таким образом, не посещая офис налоговой службы и не тратя время на составление объемных заявлений с приложением документов,  используя Сервис за считанные секунды можно направить в УФНС запрос о проведении сверки по всем видам имущественных налогов.

 
 
 
 

Отдел имущественных налогов
УФНС России по Московской области

Для некоторых налогоплательщиков сверка с бюджетом – дело обязательное. Крупнейшие налогоплательщики должны проводить ее ежеквартально, Сверка расчетов проводится в обязательном порядке при снятии юридического или физического лица с учета (при переходе из одной налоговой инспекции в другую); при ликвидации (реорганизации) организации.

Сверка может также проводиться по инициативе налогоплательщика. Например, если вы хотите подтвердить переплату, которую планируете зачесть в счет будущих платежей. В ходе сверки вы можете обнаружить собственные ошибки, такие, как неверно указанные КБК.

Заявление на сверку можно отправить по почте, с использованием телекоммуникационных каналов связи или лично. Заявление на сверку можно составить в произвольной форме. Но в любом случае в нем нужно указать наименование организации, адрес местонахождения, ИНН и КПП, ОГРН, контактный телефон и контактное лицо.

Помимо реквизитов организации заявление должно содержать следующие сведения:

- конкретный период (дату), за который (на которую) необходимо провести сверку;

- дату предыдущей сверки расчетов с бюджетом (если она проводилась);

- перечень налогов (сборов) и соответствующий им КБК, если не требуется проведение сверки по всем видам обязательных платежей;

- способ получения документа о результатах сверки. При отсутствии такой информации налоговый орган направляет названный документ по почте заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи.

После того, как вы направите заявление, акт сверки сформируют в течение пяти рабочих дней. Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам утверждена Приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494@. Первый экземпляр акта сверки с подписью должностного лица получает налогоплательщик. Второй экземпляр с отметкой о получении (или отправке по почте) остается в налоговой инспекции.

Отметим, что право налогоплательщика на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки названных расчетов установлено в пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ. А обязанность налогового органа осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам закреплена в пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ.

Как правило, в конце года учреждения проводят сверку расчетов с контрагентами в обязательном порядке. Однако форма акта сверки взаимных расчетов не утверждена. Избежать ошибок поможет наш материал.

Для некоторых организаций и индивидуальных [advert=100]предпринимателей[/advert] сверка с бюджетом – дело обязательное. Крупнейшие налогоплательщики должны проводить ее ежеквартально, организации, которые переходят из одной инспекции в другую, а также проходящие процедуру ликвидации или реорганизации. 
 
Свериться по платежам с инспекцией можно и по своей инициативе. Например, если вы хотите убедиться, что за вашей организацией не числится никакая недоимка.  Или наоборот – подтвердить переплату, которую планируете зачесть в счет будущих платежей. В ходе сверки вы также можете обнаружить собственные ошибки, такие, как неверно указанные КБК. Уточнить ошибочный платеж поможет впоследствии акт сверки. Именно этот документ вам выдадут в налоговом органе, изучив данные о ваших платежах.
 
Заявление на сверку можно отправить по почте, через Интернет или лично. Заявление на сверку можно составить в свободной форме. В любом случае в нем нужно указать наименование вашей организации, адрес местонахождения, ИПП и КПП, ОГРН, контактный телефон и контактное лицо. При отсутствии этих данных сотрудник налоговой инспекции может не принять письменное заявление. Заявление лучше оформить на фирменном бланке и заверить печатью организации.

Помимо реквизитов организации заявление должно содержать следующие сведения:
- период для сверки расчетов или дату, на которую необходимо ее провести;
- дату предыдущей сверки расчетов с бюджетом (если она проводилась);
- перечень налогов (сборов) и соответствующий им КБК, если сверка проводится по конкретным платежам;
- способ получения документа о результатах сверки. Например, акт сверки может забрать главный бухгалтер по доверенности непосредственно из инспекции. Если этого не указать, то налоговый орган направит акт по почте заказным письмом или через Интернет. Если не указать период, за который вам необходимо провести сверку, то налоговый орган проведет ее на дату подачи вашего заявления. А если в документе не прописать определенный налог, по которому вы хотите уточнить свои платежи, то инспекторы составят акт по всем налогам.

 
После того, как вы направите заявление, вам сформируют акт сверки в течении пяти рабочих дней. Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам утвержден Приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494@. Первый экземпляр акта сверки с подписью должностного лица получает налогоплательщик. Второй экземпляр с отметкой организации о получении (или отправке по почте) остается в инспекции, где проводилась сверка.  
 
 
Межрайонная ИФНС России №3 по Ульяновской области

Предприятия и индивидуальные предприниматели, отчитывающиеся по ТКС, могут проводить сверку расчетов с бюджетом в электронном виде, не вставая с рабочего места. Для этого в налоговую службу направляется сформированный запрос на представление выписки из карточек лицевых счетов, справки расчетов с бюджетом по форме 39-1 или акта сверки. Данный запрос обрабатывается и в течение суток налогоплательщику направляется ответ. Не нужно приносить заявление в инспекцию и ждать 5 рабочих дней, чтобы получить нужный документ. Достаточно нажать несколько кнопок на компьютере.

В июле-августе текущего года возможность получить нужный документ в электронном виде использовали 24 организации.

Хочется надеяться, что все организации и индивидуальные предприниматели, которые представляют отчетность на бумажных носителях, лично или по почте, сделают шаг навстречу прогрессу и перейдут на более высокий уровень общения с налоговой службой – на электронный документооборот, навсегда забыв о бумаге, очередях и ошибках.


МРИ ФНС России № 6 по Орловской области.

Сверка расчетов с налоговым органом довольно не простой процесс, занимающий минимум 5 рабочих дней, которые отведены инспекциям на подготовку документов (актов сверок, справок о состоянии расчетов) по заявлениям налогоплательщиков. Это займет гораздо меньше времени, если вы воспользуетесь системой информационного обслуживания налогоплательщиков (далее – система ИОН), которая поддерживает обмен информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками по каналам связи через Интернет.

Система ИОН позволяет пользователям, подключенным к защищенному документообороту по телекоммуникационным каналам связи, получать от налоговых органов перечень электронных услуг, среди которых:


1.Адресная рассылка актуальной информации (изменения в налоговом законодательстве, банковские реквизиты для перечисления налогов, информация о проводимых семинарах, ответы на запросы налогоплательщиков и т.д.).
2.Возможность доступа в электронном виде к своим данным в налоговом органе, содержащимся в следующих документах:
•справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
•выписка операций по расчету с бюджетом;
•перечень бухгалтерской и налоговой [advert=80]отчетности[/advert];
•акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Система ИОН позволяет бухгалтеру, находясь в своем кабинете, видеть информацию из карточки расчетов с бюджетом своей организации. Многие налогоплательщики уже оценили и активно пользуются подобным сервисом, о чем свидетельствуют их обеспокоенность при обращении в техподдержку в случае технических сбоев при получении справки о состоянии расчетов с бюджетом и выписки операций по расчету с бюджетом.

На сегодняшний день интернет-технологии прочно вошли во все сферы нашей жизни, и взаимодействие с налоговыми органами не составило исключения. Никто уже, думается, не станет оспаривать тот факт, что электронная [advert=79]отчетность[/advert] по телекоммуникационным каналам связи значительно сокращает бумажный документооборот и экономит драгоценное время. А с внедрением подсистемы ИОН еще и "вооружает" налогоплательщика оперативной, точной и столь необходимой для ведения бизнеса информацией.

Информация о специализированных операторах связи, подключении к системе сдачи отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи расположена на официальном сайте УФНС России по УР www.r18.nalog.ru

ИФНС по Октябрьскому району г. Ижевска

Процедура сверки позволяет налогоплательщику выяснить, все ли данные из поданных им деклараций были внесены в базу данных налогового органа, правильно ли ранее сданные декларации были заполнены, перечислены ли необходимые суммы налогов и сборов в бюджетную систему в соответствии с кодами бюджетной классификации (КБК). В ходе сверки может выясниться, что бухгалтер по ошибке указывал в платежном поручении не детализированный, а общий КБК или несуществующий код. Такие платежи признаются невыясненными. Пока они не будут зачислены на соответствующий КБК, обязанность по уплате налога считается невыполненной.

Чтобы своевременно выявлять ошибки и, в итоге, избежать неприятных последствий, налоговая инспекция рекомендует постоянно контролировать состояние расчетов с бюджетом. Все это называется сверкой расчетов. По результатам сверки налогоплательщик получает документ, который называется акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам  
Акт сверки можно получить как в бумажном виде после запроса в налоговой инспекции, так и в электронном виде через систему информационного обслуживания налогоплательщиков (систему ИОН), что намного удобнее и проще. Такая услуга доступна налогоплательщикам, сдающим [advert=79]отчетность[/advert] в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Акт сверки расчетов является одним из пяти возможных типов документов, которые может запросить налогоплательщик через Интернет.
В Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар – Оле в 2011 году по инициативе налогоплательщиков было проведено 2755 сверок, в т.ч. из них 83 %  - через систему ИОН.

Источник: Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Йошкар-Оле