свидетельские показания

Главному маркшейдеру ООО «Читауголь» вынесен приговор по статье 308 УК РФ (отказ от дачи показаний в качестве свидетеля), сообщается на сайте прокуратуры Забайкальского края.

Сотрудница ООО «Читауголь» была приглашена в кабинет следователя [rubricator=155]МВД[/rubricator] для допроса в качестве свидетеля по уголовному делу о незаконной предпринимательской деятельности, возбужденному в отношении ряда руководителей данной организации и иных неустановленных лиц. По версии следствия, свидетелю с учетом ее должностного положения могли быть известны обстоятельства, имеющие значение для расследования уголовного дела.

Перед допросом свидетелю было разъяснено её право отказаться свидетельствовать против самой себя, своего супруга и других близких родственников, а также она была предупреждена об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний и за дачу заведомо ложных показаний, о чем та в протоколе допроса в присутствии адвоката и оперативных сотрудников УФСБ России по Забайкальскому краю поставила свою подпись.

Однако, несмотря на это, имея умысел на сокрытие обстоятельств, имеющих значения для расследования уголовного дела, действуя в интересах руководителей ОАО «Читауголь», не желая изобличать их в осуществлении незаконной предпринимательской деятельности, свидетель отказалась от дачи показаний. В связи с этим в отношении нее было возбуждено уголовное дело.

За это преступление суд оштрафовал обвиняемую на 30 тыс.рублей.

Свидетельские показания не могут являться безусловным доказательством в деле о налоговом правонарушении. К такому выводу в сентябре пришел Арбитражный суд Поволжского округа.

Суд пояснил, что свидетельские показания, полученные в порядке статьи 90 НК РФ, служат только источником информации о каких-либо обстоятельствах.

Кроме того, в сентябре судьи установили, что сомнения инспекции в добросовестности плательщика не препятствуют получению вычета по НДС, а получение выписок из ЕГРЮЛ не свидетельствует о проявлении осмотрительности.

Об этих и других решениях арбитражных судов читайте в нашем обзоре судебной практики по налоговым спорам за сентябрь 2015 года.

Напомним, редакция Клерк.Ру ежемесячно публикует обзор судебной практики по налоговым спорам.

Следственный комитет России принял решение раскрыть информацию о главном свидетеле крушения малайзийского Boeing в Донецкой области в 2014 году. Об этом сообщил Владимир Маркин, официальный представитель СКР.

Главным свидетелем является гражданин Украины Евгений Агапов. Он проходил военную службу в должности механика авиационного вооружения первой эскадрильи бригады тактической авиации ВВС Украины. По словам Владимира Маркина, свидетель добровольно пересек государственную границу РФ и изъявил желание сотрудничать с российским следствием. В настоящее время Евгений Агапов находится в России под государственной защитой.

«При допросе в качестве свидетеля он сообщил, что проходил службу в ВВС Украины. Ему известно, что 17 июля 2014 года после обеда на боевое задание вылетел самолет СУ-25 ВВС Украины, пилотируемый капитаном Волошиным. Указанный самолет вернулся на аэродром с пустым боекомплектом, при этом Волошин пояснил своим сослуживцам, что «самолет оказался не в то время и не в том месте». Позднее свидетель узнал, что в тот же день потерпел крушение гражданский самолет с пассажирами на борту, принадлежавший малайзийской авиакомпании», – указал Владимир Маркин.

Показания свидетеля были тщательно проверены, в том числе проведены исследования на полиграфе. «Поскольку сейчас появляются все новые доказательства достоверности слов свидетеля, а также с учетом различных вбросов, касающихся сомнений отдельных ангажированных СМИ в реальном существовании этого свидетеля, на данном этапе мы приняли решение раскрыть информацию о нем», – пояснил официальный представитель СКР.

Владимир Маркин также отметил, что в ближайшее время СКР запросит обнародованные вчера выводы корпорации «Алмаз-Антей» о возможных причинах авиакатастрофы, они будут приобщены к материалам следствия, передает пресс-служба Следственного комитета РФ.

Напомним, Boeing авиакомпании Malaysia Airlines, следовавший рейсом МН17 Амстердам — Куала-Лумпур, разбился на востоке Украины 17 июля 2014 года. На его борту находились 298 человек, все они погибли.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа в Постановлении № А28-11852/2013 от 21.04.2015 отклонил довод о неправомерном отказе суда в удовлетворении ходатайства о вызове на допрос свидетеля.

Суд отметил, что вызов лица в качестве свидетеля является правом, а не обязанностью суда. В рассматриваемом случае лицо было допрошено налоговым органом. По результатам допроса составлены протоколы, признанные судами в качестве допустимых доказательств.

Таким образом, суд первой инстанции правомерно отказал предпринимателю в удовлетворении указанного ходатайства.

Генеральный прокурор Украины Виктор Шокин поручил обеспечить защиту жизни и здоровья Анны Дурицкой, являющейся главной свидетельницей убийства Бориса Немцова.

Свидетельница попросила о госзащите в связи с поступающими угрозами в ее адрес. Накануне Анна Дурицкая обратилась в правоохранительные органы с заявлением об угрозе ее жизни со стороны неизвестных лиц.

«По поручению прокуратуры Киевской области следственный отдел Белоцерковского горотдела милиции начал расследование уголовного производства по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.15 (покушение на преступление), ч.1 ст.115 (умышленное убийство) Уголовного кодекса Украины», – говорится в сообщении управления по связям с общественностью Генпрокуратуры Украины, передает «Интерфакс».

Напомним, Борис Немцов был убит в ночь на 28 февраля в центре Москвы несколькими выстрелами из пистолета Макарова. 3 марта главная свидетельница по делу об убийстве политика Анна Дурицкая вылетела из Москвы в Киев.

Минюстом России разработан проект федерального закона, направленный на совершенствование процедуры государственной регистрации рождения детей по свидетельским показаниям.

Как сообщает пресс-служба Минюста, согласно Семейному кодексу РФ, происхождение ребенка от матери устанавливается на основании документов, подтверждающих рождение ребенка матерью в медицинском учреждении, а в случае рождения ребенка вне медицинского учреждения – на основании медицинских документов, свидетельских показаний или на основании иных доказательств.

В последние годы участились попытки использования подобной регистрации для совершения незаконных действий, в частности для регистрации, несуществующих детей, в целях получения государственных выплат, а также сокрытия подлинного происхождения ребенка.

Законопроект ограничивает возможность государственной регистрации рождения на основании свидетельских показаний случаями рождения в труднодоступных или малонаселенных местностях, перечень которых устанавливается Правительством РФ. При этом лицо, присутствовавшее при родах, сможет сделать заявление о рождении ребенка работнику органа ЗАГС, производящему государственную регистрацию рождения, только в письменной форме.

Принятие данного закона позволит стимулировать обращение женщин за оказанием медицинской помощи во время и после родов и станет барьером для злоупотреблений.

Высший арбитражный суд РФ выступает с инициативой учредить институт присяжных при рассмотрении корпоративных споров и некоторых других категорий дел. Об этом 27 мая в ходе круглого стола «Об участии присяжных в судебных процессах в арбитражном судопроизводстве» заявил председатель Высшего арбитражного суда РФ Антон Иванов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

"Не секрет, что арбитражное судопроизводство у нас традиционно было письменным, - заметил Антон Иванов. - Наши судьи не очень любят исследовать фактические обстоятельства дела. Достаточно сравнить, как часто вызываются в суд свидетели по делам с участием предпринимателей и по спорам обыкновенных граждан.

Между тем есть определенный круг споров с участием предпринимателей, в которых очень важное значение имеет оценка свидетельских показаний, уверен председатель ВАС. То есть прежде всего вопросы факта.

"Участие присяжных заседателей было бы особенно уместным при рассмотрении корпоративных споров, - уверен Иванов. - Когда два разных директора, три разных реестра акционеров, когда одни и те же акции проданы трем-пяти-семи различным покупателям, исследовать фактические обстоятельства особенно важно при помощи независимых лиц".

Помимо этого, присяжные, по мнению председателя ВАС, могли бы рассматривать некоторые антимонопольные дела, связанные с доминированием, картельными сговорами, а также ряд дел о возмещении вреда.

Начиная эксперимент, полагает Антон Иванов, можно использовать уже созданную систему арбитражных заседателей, совместить ее с системой присяжных (которых, конечно, в рамках одного процесса должно быть больше). Кроме того, предлагается ввести порог отсечения по сумме дела. Обязательным условием участия присяжных должно стать ходатайство со стороны хотя бы одной из сторон процесса.

На основании п.12 ч.1 ст.31 Налогового Кодекса РФ налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.
 
Одна из инспекций Республики Мордовия, проводя выездную проверку деятельности ООО ТД «Севкабель-Саранск» поручило Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю допросить в качестве свидетеля руководителя ООО «Трест-Первый». Гражданин по приглашению инспекции пришел, но отказался от дачи свидетельских показаний.
 
Как следует из материалов дела, руководителю организации А.В. Федонюку, могли быть известны какие-либо обстоятельства выполнения проверяемым юридическим лицом в пользу ООО «Трест-Первый» обязательств, вытекающих из договоров оказания транспортно-экспедиционных услуг.
 
Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (части 1 и 3 статьи 90 НК РФ). Отказ лица, которое могло быть допрошено в качестве свидетеля, от дачи показаний, способных повлиять на результат проверочных мероприятий, нельзя признать основанным на положениях статьи 51 Конституции РФ, поскольку большинство заданных свидетелю вопросов не имели никакой взаимосвязи с его личностью.
 
Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю, вынесено Решение о привлечении гражданина к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с аб.2 ст.128 НК РФ (неправомерный отказ от дачи свидетельских показаний) в виде штрафа в размере трех тысяч рублей.
 
Выводы Орджоникидзевского районного суда г. Перми, о наличии в действиях А.В. Федонюка, необоснованно отказавшегося от дачи свидетельских показаний по материалам налоговой проверки, состава налогового правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 128 НК РФ, являются правильными.
 
Апелляционная жалоба А.В.Федонюка в Судебную коллегию по гражданским делам Пермского краевого суда оставлена без удовлетворения.

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении № А43-833/2011 от 22.11.2011 признал необоснованным довод заявителя кассационной жалобы о неправомерном отклонении судом ходатайства о вызове в качестве свидетелей сотрудников истца.

ФАС указал, что при рассмотрении ходатайства суд пришел к выводу, что в данном случае показания свидетелей не могут быть признаны достаточным и надлежащим доказательством, подтверждающим факт выполнения спорных работ на объекте заказчика.

Более того, в качестве свидетеля может быть допрошено лицо независимое, не заинтересованное в исходе дела. Свидетель относится к лицам, содействующим отправлению правосудия, поэтому не может иметь материально-правовой и процессуально-правовой заинтересованности в исходе дела.

Свидетель в деле о налоговом правонарушении является одним из значимых лиц, участвующий в формировании доказательственной базы.

В качестве свидетеля не могут допрашиваться: лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля, лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.

В качестве свидетеля может быть вызвано физическое лицо, которому предположительно могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

В исключительных случаях показания могут быть взяты по месту пребывания свидетеля, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа - и в других случаях.

В случае, если свидетель по уважительной причине не может явиться, то на нем лежит обязанность документально подтвердить эти обстоятельства.

Однако, если свидетель не явится либо уклонится от явки без уважительных причин, то должностным лицом налогового органа будет рассмотрен вопрос о привлечении свидетеля к ответственности по ч.1 ст. 128 НК РФ.

В силу п.5 ст. 90 НК РФ должностное лицо налогового органа перед получением показаний предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.

Свидетель обязан давать показания, в противном случае должностным лицом налогового органа будет рассмотрен вопрос о привлечении свидетеля к ответственности по ч.2 ст. 128 НК РФ.


Правовой отдел УФНС России по Орловской области.

Участие свидетелей в действиях по осуществлению налогового контроля. В наши дни очень много говорится о том, что Россия должна стать правовым государством. При этом надо отчетливо понимать, что процесс этот обоюдный. Это задача не только для государства, но и для граждан – можно разработать сколь угодно прекрасные механизмы, призванные обеспечить исполнение правовых норм, но работать они будут только в том случае, когда граждане будут поступать так, как должны поступать законопослушные граждане.

Работа налоговых органов Российской Федерации направлена, в том числе, на проведение налогового контроля в целях обеспечения своевременного и полного поступления в бюджет налогов и сборов.
Налоговый контроль реализуется посредством проведения налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и [advert=80]отчетности[/advert], осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ).
Одним из способов получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений налогового законодательства или отсутствия таковых являются показания свидетелей. Согласно законодательству налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.
В соответствии со статьей 90 НК РФ в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Например, сотрудники проверяемой организации, сотрудники организаций, являющихся хозяйственными партнерами проверяемой организации, иные лица, которым могут быть известны фактические обстоятельства совершения налогоплательщиком хозяйственных операций, имеющих значение для формирования налоговой базы, при наличии у проверяющих оснований полагать, что данные операции совершены с нарушением действующего законодательства.
В качестве свидетелей не могут быть вызваны физические лица, которые в силу малолетнего возраста, физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля, и лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.
При получении показаний свидетеля составляется протокол, который подписывается самим свидетелем и сотрудником налогового органа.
Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. Согласно ст. 51 Конституции Российской Федерации свидетель не обязан давать показания против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определен пунктом 4 статьи 5 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (наряду с супругом близкими родственниками признаются родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушка, бабушка и внуки.
В определенных случаях показания свидетеля могут быть получены по месту его жительства, работы и учебы.
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, а также неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний, образуют состав налогового правонарушения, предусмотренного статьей 128 НК РФ, и влекут взыскание штрафа в размере соответственно тысячи рублей или трех тысяч рублей. 

Хамовнический суд Москвы, где слушается дело Михаила Ходорковского и Платона Лебедева, приступил к допросу в качестве свидетеля главы Сбербанка России Германа Грефа.

Герман Греф заявил на процессе, что ему не известно о хищении 350 млн. тонн нефти, в котором обвиняют экс-главу ЮКОСа и бывшего руководителя МФО "МЕНАТЕП".

Как сообщает ИТАР-ТАСС, Герман Греф, занимавший в 1998 году пост первого заместителя руководителя министерства государственного имущества, заявил, что если бы хищение имело место, то этот факт был бы ему известен. Глава Сбербанка уточнил, что в его функции не входила проверка информации о том, была нефть похищена или сдана в трубопроводы и поставлена на экспорт. "Для были другие органы", - отметил Герман Греф.

Также Герман Греф заявил в суде, что ЮКОС законно покупал у добывающих компаний нефть по ценам, которые были ниже, чем на европейских биржах.

Сегодня Хамовнический суд Москвы выписал повестку о вызове в качестве свидетеля по делу экс-главы ЮКОСа Михаила Ходорковского главу Сбербанка РФ Германа Грефа, передает ИТАР-ТАСС.

Адвокаты Михаила Ходорковского также ходатайствуют о вызове на процесс в качестве свидетелей премьер-министра РФ Владимира Путина, вице-премьера Игоря Сечина, министра финансов Алексея Кудрина и главы Министерства промышленности и торговли Виктора Христенко.

ФАС Поволжского округа в Постановлении от 15 марта 2010 г. по делу N А55-11919/2009 признал, что показания свидетелей не могут быть надлежащими доказательствами отсутствия у юридического лица государственной регистрации.

ФАС отметил, что правоспособность юридического лица возникает с момента его государственной регистрации в ЕГРЮЛ и прекращается с момента исключения указанного юридического лица из данного реестра. Регистрация юридических лиц и присвоение индивидуального номера налогоплательщика осуществляется самим налоговым органом.

При этом порядок регистрации предусматривает нотариальную заверку подписи лица, являющегося учредителем, или руководителем организации.

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 17 сентября 2009 г. по делу N А05-437/2009 пояснил, что сами по себе свидетельские показания руководителя контрагента не могут опровергнуть факт осуществления хозяйственных операций между обществом и его поставщиком.

ФАС отметил, что указанное лицо является заинтересованным. Между тем, арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Доказательство признается арбитражным судом достоверным, если в результате его проверки и исследования выясняется, что содержащиеся в нем сведения соответствуют действительности. Каждое доказательство подлежит оценке арбитражным судом наряду с другими доказательствами.