серые схемы

"Наша компания работает на ОСНО в сфере услуг, налоги платим исправно. Суть проблемы в том, что тяжело конкурировать с организациями, которые применяют "серые" схемы для занижения налога на прибыль и уклонения от уплаты НДС, цены у них ниже получаются. Уровень сервиса у нас выше, чем у большинства таких компаний (за счет этого мы удерживаем свою долю рынка), понятно, что если бы мы работали в одинаковых условиях, то они нам не конкуренты" - пишет анонимный пользователь на форуме Клерк.Ру.

Какие меры можно применять в борьбе с нечестными конкурентами? Обсуждение в теме "О недобросовестной конкуренции, уклонении от уплаты налогов и.т.д. Нужен совет".

Специалисты Курского регионального ФСС в ходе выездных проверок, проведенных в первом квартале 2014 года, выявили три организации, выплачивающие подавляющему большинству своих сотрудников зарплаты в размере, не достигающем прожиточного минимума по региону.

Как сообщает пресс-служба областного ФСС, даже руководители в данных фирмах по документам зарабатывали чуть больше «минималки». Поверить в то, что директор фирмы, насчитывающей немногим меньше сотни сотрудников, довольствуется доходом в шесть тысяч рублей в месяц, специалисты курского соцстраха отказались.

Материалы о признаках наличия «серых» схем оплаты ФСС передал в Госинспекцию труда в Курской области.

Центральный банк РФ намерен усилить контроль за операциями клиентов банков, которые имеют признаки сомнительных сделок. Об этом на международном банковском форуме заявил Михаил Сухов, зампред ЦБ РФ.

«Новое законодательство дало банкам новые возможности изучать клиентов, и Центробанк теперь может требовать от них большего отчета об операциях, имеющих признаки сомнительных», - цитирует Михаила Сухова ИТАР-ТАСС. Зампред ЦБ также отметил, что теручреждения должны оперативно изучить документацию о деятельности банка, чтобы начать процедуры его вывода с рынка банковских услуг. Миаил Сухов подчеркнул, что у банков будет шанс доказать чистоту сделки.

Напомним, в августе ЦБ РФ обнародовал письмо с новыми рекомендациями российским банкам по борьбе с фиктивным белорусским и казахстанским импортом. Несмотря на рекомендательный характер письма, ЦБ радикально сменил риторику диалога с банкирами и дал прямой запрет на подобные операции. По мнению участников рынка, при столь жестком подходе со стороны ЦБ к сомнительным операциям, банкам будет проще отказаться от них, чем рисковать лицензией.

Отметим, по данным Росфинмониторинга, с начала 2013 года объем сомнительных операций, связанных с выводом средств за рубеж, достиг 1,5 трлн. рублей.

Проверка Счетной палаты РФ показала, что большинство особо крупных госконтрактов на сумму свыше 1 млрд. рублей заключается и реализуется в «серой» зоне правоприменительной практики и закупочных технологий.

Как сообщает пресс-служба СП РФ, более 70% госконтрактов (в количественном и стоимостном выражениях) размещается вне конкурентных процедур посредством заключения договора с единственным поставщиком.

Счетной палатой РФ установлены многочисленные нарушения заказчиками норм Бюджетного и Гражданского кодексов РФ, требований законодательства в сфере размещения заказов и защиты конкуренции, иных норм.

В ведомстве отмечают, что собранные факты свидетельствуют о наличии в сегменте особо крупных закупок повышенных рисков для бюджета РФ, а также условий для недобросовестного исполнения заказчиками и подрядчиками (исполнителями, поставщиками) своих полномочий.

По данным Росфинмониторинга, с начала 2013 года объем сомнительных операций, связанных с выводом средств за рубеж, достиг 1,5 трлн. рублей. Это в полтора раза превышает показатель того же периода 2012 года. По данным ЦБ, за 1994-2012 годы из России было выведено 343,2 млрд. долларов.

К сомнительным операциям в платежном балансе ЦБ относит в основном платежи российских организаций в пользу нерезидентов, заявленные цели которых явно не соответствуют действительным. Маршруты движения «теневых» средств чаще всего пролегают через страны Таможенного союза, Балтии, Гонконг, Кипр, Швейцарию, офшоры Великобритании и Нидерландов. Особую роль играют фирмы-однодневки. По информации экс-главы ЦБ Сергея Игнатьева, за 2010-2012 годы фирмы-однодневки вывели из РФ за рубеж 760 млрд. долларов.

Эксперты предполагают, что рост незаконных финансовых операций связан с увеличением налоговой нагрузки и ростом слабо контролируемых бюджетных расходов, пишут «Известия».

За 2010-2012 годы фирмы-однодневки вывели из РФ за рубеж 760 млрд. долларов. Об этом сообщил Сергей Игнатьев, глава ЦБ РФ, выступая в Госдуме.

По его словам, в мае 2013 года Центробанк получил официальный запрос от МВД относительно ряда организаций, которые использовались при проведении сомнительных финансовых операций фигурантами одного уголовного дела. «Мы исследовали только короткие косвенные связи с цепочками не более трех операций. Если смотреть более длинные цепочки, то объем (вывезенных средств) увеличится», - цитирует ИТАР-ТАСС главу ЦБ РФ.

Сергей Игнатьев также сообщил, что было выявлено обналичивание денег с явными нарушениями на сумму еще 21 млрд. рублей.

Напомним, по оценкам ЦБ РФ, за прошлый год были выявлены сомнительные операции с участием фирм-однодневок на 49 млрд. долларов.

Минфин разработал поправки в Налоговый кодекс, регулирующие деятельность микрофинансового рынка. Об этом 18 апреля в ходе конференции «Точки роста: как новации регулирования повлияют на качество управления рисками и лояльность клиентов» сообщила начальник отдела банковской деятельности Департамента финансовой политики Министерства финансов РФ Наталья Сатина. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В частности, в соответствии с поправками МФО и кредитные кооперативы, так же как и банки, получат возможность формировать резервы по займам и микрозаймам, в том числе по процентам. Это даст им возможность более корректно указывать текущую прибыльность для целей налогообложения, пояснила Наталья Сатина.

Сходство МФО с банками проявится и в другом. Все организации, предоставляющие займы физическим лицам, обязаны будут указывать стоимость займа на первом же листе договора – в рамочке, занимающей площадь не менее 15% листа А4. При этом у микрофинансовых организаций будет своя специфика. «Поскольку займы здесь более короткие, а клиенты финансово менее грамотные, стоимость займа нужно будет указывать не в процентах, а в рублях, - сообщила Сатина. – Например, взял взаймы 20 тысяч, отдать через такое-то время должен 26».

Как и банки, МФО и кредитные кооперативы должны будут в обязательном порядке поставлять информацию о клиентах в бюро кредитных историй.

Наконец, регулятор предпримет еще одну попытку справиться с «серым» рынком микрофинансирования. «На столбах висит масса объявлений, авторы которых предлагают людям «перехватить» денег до зарплаты, - заметила представитель Минфина. – Кто дает эти объявления, чем они занимаются – неизвестно». Поправки предполагают норму, согласно которой право выдавать займы останется только у профессионалов. Для банков подтверждением этого права служит лицензия, для МФО – включение в соответствующий реестр, для кредитных кооперативов – участие в саморегулируемом объединении».

В свою очередь, в КоАП планируется внести поправки, ужесточающие ответственность за нарушение этого правила.

Объемы сомнительных операций, по оценкам ЦБ РФ, не сокращаются. За прошлый год были выявлены сомнительные операции, прежде всего с участием фирм-однодневок, на 49 млрд. долларов.

По словам главы ЦБ Сергея Игнатьева, анализ сомнительных платежей показывает, что большая их половина осуществляется фирмами, связанными между собой платежными отношениями. Глава ЦБ считает, что все сомнительные операции по переводу средств за рубеж контролирует одна группа.

Все данные о выявленных подозрительных транзакциях Центробанк передал в правоохранительные органы, Росфинмониторинг и Федеральную налоговую службу. Однако сколько-нибудь значительных результатов своих обращений в ЦБ пока не видят, сообщает РБК.

Хлебобанк, лицензия которого была отозвана 27 июля 2012 года, использовал в своей деятельности схемы с ценными бумагами еще до того, как подобные схемы применил скандально известный банкир Матвей Урин. Причем Хлебобанк использовал достаточно оригинальную схему – проводил с фактически несуществующими бумагами сделки репо.

Всего на балансе банка числились фиктивные бумаги на сумму более 3 млрд. рублей, причем все его активы оценивались в 4,25 млрд. рублей.

По сделкам репо передавались якобы имеющиеся у банка акции нерезидентов, права на которые учитывались в системе Euroclear через российский субдепозитарий, пишет газета «Коммерсантъ».Однако, как выяснилось, бумаг там не было и нет. При этом депозитарий был не в курсе, что его имя использовалось банком с целью ввести в заблуждение проверяющих.

Напомним, что раньше операции с несуществующими ценными бумагами активно осуществлялись в банках группы Матвея Урина, в числе которых - «Славянский банк», «Традо-Банк», «Уралфинпромбанк», «Банк Монетный дом» и «Донбанк». Активы из этих банков выводились под видом покупки ценных бумаг. Фактически бумаги не приобретались, сделки по их купле-продаже были фиктивными, а деньги переводись на счета фирм, подконтрольных бизнесмену, и обналичивались. В итоге Урину было предъявлено обвинение в хищении в общей сложности 16 млрд. рублей.

Добавим, что Хлебобанк осуществлял схему с ценными бумагами с 2009 года. Все это время его отчетность заверяла одна и та же аудиторская компания - ООО «Фирма Росаудит».

Ссылки по теме:

В целях сокращения налогового бремени ряд предприятий стремится скрыть реальную бухгалтерию, в том числе путем обналичивания денежных средств. Реализуя «двойную» бухгалтерию для получения наличности применяются различные схемы: от самого простого обналичивания до создания собственной сложной структуры, состоящей из нескольких организаций и индивидуальных предпринимателей.

В течение 2 последних лет по результатам контрольной работы налоговых органов установлено, что в деятельности ряда организаций Удмуртской Республики активное участие принимает группа лиц, предоставляющих услуги по «обналичиванию» денежных средств без реального осуществления каких-либо финансово-хозяйственных сделок путем предоставления фиктивных документов с целью оказания пособничества в уклонении от уплаты налогов.

Данная группа лиц создала ряд организаций, такие как ООО «Техноэкс», ООО «Строитель», ООО «Вердо», ООО «Свияга», ООО «Крокус», ООО «Ориент», ООО «Снабжение Плюс» и некоторые другие, которые в качестве «фирм-посредников» в течение нескольких лет создавали «видимость» документооборота в отсутствии реального выполнения работ в целях получения покупателями необоснованной налоговой выгоды.

Фиктивность деятельности этих организаций была выявлена в результате контрольной работы налоговых органов и подтвердилась следующими фактами:

- в цепочке участвуют одни и те же организации и одни и те же индивидуальные предприниматели;

- между работниками установлены родственные и трудовые связи;

- работниками организаций являются лица, одновременно зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и участвующие в схеме обналичивания денежных средств предприятий;

- физические лица, участвующие в схеме обналичивания денежных средств предприятий, в разное время или одновременно являются работниками нескольких организаций из цепочки;

- при анализе расчетного счета установлено, что поступившие денежные средства перечислялись в короткий временной промежуток индивидуальным предпринимателям, которые в последующем их обналичивали;

- по адресам, указанным в документах (актах, счетах-фактурах) организация никогда не находилась;

- фиктивное оформление первичных бухгалтерских и иных документов для организаций, а так же ведение бухгалтерского учета всех участвующих в цепочке организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется централизовано одной и той же организацией (ООО «Консультант») и одними и теми же лицами;

- в офисе ООО «Консультатнт» изъяты печати, оттиски с реквизитами различных организаций, в том числе ООО «Вердо», ООО «Строитель», факсимиле подписей, оттиски и штампы руководителей ООО «Строитель», ООО «Техноэкс», ООО «Ориент», а также оригиналы документов указанных организаций;

- денежные средства с расчетных счетов индивидуальных предпринимателей снимаются наличными работниками ООО «Техноэкс», ООО «Строитель», ООО «Консультант», ООО «АВК», что подтверждает отсутствие реальных взаимоотношений по ведению хозяйственной деятельности между контрагентами и прямо указывает на существование схемы по обналичиванию денежных средств;

- организациями, созданными этой группой лиц, получены лицензии на строительные и проектные работы при предоставлении в ФГУ «ФЛЦ» недостоверной информации о наличии квалифицированных работников и имеющихся основных средствах для осуществления работ;

- директор фактически не осведомлен о деятельности организации, ему не известны адреса регистрации, количество расчетных счетов, ФИО сотрудников (в том числе его двух их трех заместителей), он не владеет информацией о предприятиях-контрагентах организации;

- сами сотрудники организаций признали факт оказания услуг по обналичиванию денежных средств предприятий, организаций и учреждений г. Ижевска.

 

На текущий момент инициированы и проведены более 100 выездных проверок в отношении налогоплательщиков, которые перечислили денежные средства в размере 6,5 млрд. руб. на расчетные счета вышеназванных организаций. Общая сумма доначисленных налогов только по этим «обналичникам» за 2,5 года составила более 1,3 млрд. руб. Материалы выездных налоговых проверок рассмотрены арбитражными судами. Суды в своих решениях подтвердили незаконность применяемых схем и признали факт уклонения проверенных предприятий от уплаты налогов.

 

Пресс-служба УФНС России по УР

В ходе выездной налоговой проверки ЗАО «К» (далее - Общество) установлена схема уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в результате необоснованного заявления НДС к вычету и отнесения в состав расходов по налогу на прибыль затрат по сделкам с ООО «И», ООО «Т», ООО «Н» и ООО «Б».

Существо схемы заключается в следующем:
Общество в 2006 – 2008 годах заключало договоры аренды складских помещений, которые в производственных целях им фактически не использовались. Денежные средства, поступившие от Общества по договорам аренды, в дальнейшем перечислялись на счета фирм - однодневок и далее обналичивались через счета физических лиц. В качестве доказательств исполнения договоров аренды Обществом представлены договоры, акты приема – передачи складских помещений и счета – фактуры на сумму арендной платы. Основанием для выводов о применении Обществом схемы уклонения от уплаты налогов послужили следующие обстоятельства:
а) из анализа договоров аренды установлено, что Общество поочерёдно заключало договоры аренды одного и того же помещения с организациями - арендодателями: ООО «И», ООО «Т», ООО «Н» и ООО «Б» на непродолжительный период времени;
б) на основании информации, полученной от Федеральной регистрационной службы по Пермскому краю, установлено отсутствие сведений о регистрации права собственности на складские помещения, сдававшиеся в аренду;
в) договоры аренды, акты сдачи - приемки, счета - фактуры содержат недостоверные сведения о подписавших их лицах, поскольку опрошенные руководители вышеперечисленных организаций являются номинальными и отрицают свою причастность к финансово - хозяйственной деятельности указанных организаций;
г) согласно свидетельским показаниям материально - ответственного должностного лица Общества ему ничего не было известно о наличии арендованных складских помещений.
В ходе проверки инспекцией проведены следующие мероприятия налогового контроля:
- запрошена информация в налоговых органах по месту постановки на налоговый учёт ООО «И», ООО «Т», ООО «Н» и ООО «Б»;
-проведен анализ движения денежных средств по расчетным счетам всех участников схемы, по результатам которого установлено, что денежные средства, поступившие на расчетные счета вышеуказанных организаций, на следующий день в полном объеме переводились на карточные счета одних и тех же физических лиц;
-проведены допросы свидетелей (руководителя и главного бухгалтера Общества), которые показали, что арендуемые помещения использовались в качестве складских помещений. При этом, согласно показаниям материально - ответственного лица (единственного кладовщика Общества), склад Общества располагался по иному адресу;
- проведен анализ накладных на внутреннее перемещение ТМЦ, по результатам которого установлено, что перемещение материалов осуществлялось только по складу, указанному кладовщиком Общества.
Всего по результатам проверки доначислено 1 022,1 тыс. рублей.
Правомерность действий налогового органа подтверждена решением Управления по апелляционной жалобе налогоплательщика, а также вступившими в силу судебными актами арбитражного суда.
После чего, вся сумма, доначисленная по результатам выездной налоговой проверки, уплачена Обществом в бюджет.
 
2. В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года, представленной ООО «П» (далее - Общество, налогоплательщик) установлена схема, направленная на незаконное возмещение НДС путём создания фиктивного документооборота, суть которой заключается в следующем.
Согласно представленным ООО «П» документам, возмещение Обществом сумм налога на добавленную стоимость в размере 1 332 тыс. руб. во 2 квартале 2010 года связано с покупкой кирпичного здания – холодильника.
Указанное здание–холодильник Общество приобрело у индивидуального предпринимателя К (Продавец) по цене 9 322 тыс. руб., в том числе НДС 1 422 тыс. рублей. В соответствии с п. 6.2.1 договора купли – продажи от 10.06.2010 оплата по договору должна быть произведена в течение трех лет с момента подписания договора. Передача имущества произведена по акту сдачи - приемки нежилого помещения от 10.06.2010, то есть в день подписания договора.
Таким образом, все действия по приобретению имущества были совершены в течение одного дня.
В свою очередь, кирпичное здание-холодильник приобретено индивидуальным предпринимателем К (Покупатель) у физического лица Г (Продавец) за 6 400 тыс. руб. по договору купли - продажи от 13.05.2010, право собственности зарегистрировано 27.05.2010, то есть менее чем за месяц до его продажи.
Инспекцией проведён допрос индивидуального предпринимателя К который сообщил, что оплата по договору им произведена в полном размере, целью приобретения указанного имущества являлась его дальнейшая перепродажа, здание не использовалось им в предпринимательской деятельности. Инициатором заключения договора купли – продажи указанного имущества с Обществом являлся руководитель Общества – гражданин П.
Общество 18.06.2010 произвело частичную оплату в адрес индивидуального предпринимателя К по договору купли – продажи здания – холодильника от 10.06.2010 путем перечисления денежных средств в сумме 590 тыс. руб. (без НДС) на расчетный счет предпринимателя.
В тот же день (18.06.2010) индивидуальный предприниматель К обналичил указанную денежную сумму, при этом, в ходе допроса, проведённого налоговым органом, пояснить кому в дальнейшем передал денежные средства отказался.
Также, в ходе камеральной налоговой проверки, налоговым органом проведён осмотр территории, на которой находится здание холодильника, по результатам которого установлено, что указанное здание не используется, находится в запущенном состоянии.
По информации, полученной от электроснабжающей организации, договоры на поставку электрической энергии по адресу местонахождения здания – холодильника ни с одним из вышеперечисленных лиц не заключались. Все склады, находящиеся на указанной территории длительное время отключены от электроснабжения.
Таким образом, здание до спорной сделки не использовалось в качестве объекта, приносящего доход, и приобретено Обществом не для осуществления реальной предпринимательской деятельности, а для получения необоснованной налоговой выгоды.
Согласно информации, полученной от центра технической инвентаризации, инвентаризационная стоимость указанного объекта на 01.01.2010 составила 1 274 1 тыс. рублей. Таким образом, цена указанного объекта по спорной сделке увеличена в 8 раз, что повлекло за собой увеличение налогового вычета по НДС.
Кроме того, согласно заключению эксперта ООО «Западно – Уральский экспертный центр» все буквенно - цифровые записи и подписи на документах по реализации здания-холодильника от имени директора Общества, главного бухгалтера Общества, индивидуального предпринимателя К, выполнены физическим лицом Г, не имеющим к перечисленным лицам никакого отношения.
Указанный факт подтверждает выводы проверки о групповой согласованности действий участников схемы, направленной на незаконное изъятие НДС из бюджета, и их участие в подобных схемах ранее.
С целью определения рыночной стоимости здания налоговым органом проведен осмотр в присутствии специалиста – оценщика.
В результате осмотра установлено, что перегородки холодильника имеют диагональные трещины шириной раскрытия до 3 см., выпадение отдельных кирпичей, разрушение кладки. Двери деревянные сломанные, либо отсутствуют. Железобетонные плиты перекрытий имеют протечки, высолы, выпадение штукатурки из швов. Имеются трещины в местах примыкания к стенам. Бетонные полы, имеют вспучивание, трещины. Стены кирпичные имеют диагональные трещины. Кровля мягкая, совмещенная, протечки на всей площади, требуется замена. Внутренняя отделка мокрая штукатурка, трещины, отпадение. Оконные блоки отсутствуют. Система охлаждения находится в нерабочем состоянии, стеклянные трубы разбиты (примерно 20%). Электричество отсутствует, здание не охраняется, находится в заброшенном состоянии. Навес «Г» обрушен. У навеса «Г1» (крыльцо) деревянные стойки покосились, кровля имеет прогибы. Ветхое состояние под снос.
На основании отчета об оценке рыночная стоимость объекта недвижимости: 1-этажного нежилого кирпичного здания – холодильника, составляет 880 тыс. руб., что в 10,6 раз меньше стоимости по договору.
Кроме того, специалистом-оценщиком сделан вывод об экономической нецелесообразности восстановления аммиачной холодильной установки в здании холодильника.
Таким образом, проведённые мероприятия налогового контроля подтвердили следующие факты направленности действий участников схемы незаконного изъятия НДС из бюджета:
- согласованность действий Общества и его контрагентов, направленных на незаконное возмещение НДС из бюджета;
- отсутствие осуществления Обществом реальной хозяйственной деятельности с момента его создания;
- учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды;
- отражение участниками сделки в налоговой отчетности недостоверных данных;
- нарушение налогового законодательства участниками схемы;
- отсутствие собственных денежных средств у участников схемы для приобретения здания;
- особые сроки уплаты, условиями договора предусмотрен продолжительный период оплаты за приобретенное имущество, позволяющий скрыть действительные намерения участников схемы;
- увеличение стоимости объекта недвижимости в 10,6 раза, что повлекло увеличение налогового вычета по НДС;
- неисполнение продавцом недвижимости обязанности по уплате НДС со всей суммы спорной сделки;
- взаимосвязь участников схемы с иными хозяйствующими субъектами, заявлявшими незаконное возмещение НДС из бюджета.
Всего по результатам камеральной налоговой проверки отказано в возмещении НДС на сумму 1 332 тыс. рублей.
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в апелляционном и судебном порядке Обществом не обжаловалось.
Пресс-служба Управления

Центральный банк РФ проверяет 40 банков на факт использования "серых" схем в работе терминалов. По данным ЦБ, банки не учитывают средства, проходящие через терминалы на своих балансах, пишет РБК daily. После вступления в силу нового закона о платежных терминалах, ряд банков разработал программы по обслуживанию чужих терминалов за отдельную плату.

По словам первого заместителя председателя ЦБ Геннадия Меликьяна, регулятор уже рассмотрел схемы работы с терминалами двух кредитных организаций, где терминалы фактически принадлежат банку, который сдает их в аренду терминальным структурам. По "серым"схемам заключается фиктивный договор купли-продажи терминалов, в результате которых последние переходят в собственность банков.

Геннадий Меликьян отметил, что в ближайшее время Центробанк завершит проверку, вынесет свой вердикт и выпустит специальный документ, который снимет проблему.

Тайваньский вендор Acer переходит на прямые поставки техники и рублевые расчеты с российскими заказчиками.

Такое решение избавит его дистрибьюторов от валютных рисков, а прямые поставки позволят избежать подозрений со стороны правоохранительных органов в "сером" импорте, считают эксперты.

Сейчас компания работает как маркетинговое представительство, а все договоры на поставки также заключаются с зарубежными "дочками" Acer. Прямые поставки в Россию начнутся уже в конце марта, пишет "Коммерсант".

Переход на прямые поставки уже поддержали большинство крупных фирм - производителей электроники - Samsung, LG, Philips, Sony, а также основные производители сотовых телефонов.

Инспекциями Санкт-Петербурга при проведении выездных налоговых проверок выявлены случаи снижения выплат официальной зарплаты путем введения  выплат за тяжелые, вредные или опасные условия труда.

Суть данной схемы - не включение  в налогооблагаемую базу по ЕСН, НДФЛ и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование суммы заработной платы, выплачиваемой работнику под видом компенсаций.

При этом размер таких выплат в 2-3 раза превышает размеры установленных должностных окладов, а средняя зарплата в рассматриваемых организациях без учета сумм «компенсаций за вредность» в несколько раз ниже среднеотраслевого значения заработной платы, установленного в городе.

В связи с этим УФНС по Санкт-Петербургу обращает внимание на то, что такие организации могут попасть в «зону риска» нарушения законодательства о  налогах и сборах.

ФНС обнародовала Приказ от 14.10.2008 № ММ-3-2/467@, в котором рассказала о четырех схемах уклонения от уплаты налогов.

Как сообщили в ведомстве, если в ходе проверки будет доказан факт применения одной из обнародованных схем, у налоговых органов "появится дополнительный аргумент" для квалификации действий налогоплательщика как умышленных с соответствующими доначислениями, штрафами в двойном размере и возможным уголовным преследованием. К первой схеме относится использование фирм - «однодневок» для создания фиктивных расходов и получения вычетов по косвенным налогам без соответствующего движения товара (работ, услуг).

Производитель реализует продукцию по цене, близкой к себестоимости, лицу, не исполняющему свои налоговые обязательства. Далее фирма – «однодневка» реализует тот же товар с существенной наценкой лицу, осуществляющему сбыт конечным потребителям. Основная налоговая нагрузка приходится на фирму – «однодневку», в то время как производитель и конечный продавец имеют минимальную налоговую нагрузку.

Вторая схема выглядит следующим образом: лица, желающие приобрести квартиру, обращаются в агентство недвижимости, заключают договор инвестирования на строительство жилья. расчеты по договору инвестирования на строительство жилья осуществляются векселями, приобретенными у зависимых от агентства недвижимости фирм-однодневок. Использование приведенной схемы резко повышает риск неполучения имущества.

Третья схема касается получения необоснованной налоговой выгоды при  производстве алкоголя, и связана с рядом технологических особенностей производства водки. В случае производства алкогольной продукции (водки) из этилового спирта налоговая нагрузка по акцизу существенно выше, чем при производстве той же продукции из бражных дистиллятов, настоев спиртованных или иной спиртосодержащей продукции. Существенным признаком применения схемы незаконного возмещения сумм акциза из бюджета является отсутствие реальных хозяйственных операций по приобретению налогоплательщиком спиртосодержащей продукции, использованной согласно представленным организацией документам, в качестве основообразующего сырья при производстве алкогольной продукции.

Четвертая схема посвящена организациям инвалидов, имеющим право на получение освобождения от НДС и занимающихся производством продукции силами персонала, привлеченного по аутсорсингу.

Фирме удалось доказать в суде, что договоры оказания услуг по предоставлению персонала, заключенные с тремя организациями – это не "схемы" уклонения от уплаты ЕСН и налога на прибыль.

По мнению ИФНС, договоры оказания услуг по предоставлению персонала, заключенные обществом с тремя ООО, являются фиктивными и направленными на получение необоснованной налоговой выгоды, так как работники общества в соответствии с нормами трудового законодательства РФ не увольнялись, а форма и способ выдачи заработной платы остались неизменными. При этом учет кадров данных организаций проводился самим обществом.

Суды установили, что основная часть привлеченного персонала не была ранее связана трудовыми отношениями с обществом. Ранее сотрудниками общества, из представленных указанными предприятиями, являлось 144 человека, 201 человек ранее в обществе не работал. Из всех работников вновь образованных предприятий 28 человек никогда не направлялись на работу в общество.

Таким образом, инспекция не доказала того, что налоговая выгода рассматривалась обществом в качестве самостоятельной деловой цели в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность. (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26/08/2008 № Ф08-5013/2008)

2 сентября в Арбитражном суде Москвы пройдет заседание по спору авиакомпании "Красэйр" с ФНС. Компания защищается от налоговых претензий на 1,526 миллиарда рублей:  налоговики считают, что она создала сеть однодневок для минимизации налогов.

Так, по мнению сотрудников МИФНС №6 самолеты и двигатели, находившиеся у "Красэйр" в лизинге, перепродавались через цепочку фирм, из-за чего цена имущества возрастала.

Эти сделки позволяли "Красэйр" экономить на налоге на прибыль за счет ускоренной амортизации, не платить налог на имущество и наращивать вычеты по НДС.

Некоторые из лизинговых компаний зарегистрированы по адресу массовой регистрации, не сдавали отчетность, у них не было достаточного персонала и основных средств.