социальный налоговый вычет

829 МРОТ

В Правительстве рассматривают возможность освободить россиян с низкими зарплатами от НДФЛ.

Дело в том, что согласно ТК зарплата не может быть ниже МРОТ, который на 2019 год установлен в размере 11280 руб. Однако после удержания НДФЛ «на руки» низкооплачиваемые сотрудники получают 9,8 тыс. рублей, то есть доход человека в чистом виде уже ниже МРОТ.

Консультации о внесении изменений в налоговое законодательство в части установления социального вычета по НДФЛ для малоимущих работников предусмотрены генсоглашением между Правительством, объединениями работодателей и профсоюзами на 2018–2020 годы, пишут «Известия» со ссылкой на российскую трехстороннюю комиссию по регулированию социально-трудовых отношений (РТК).

Правительственный законопроект, изменяющий список лекарств для целей получения социального налогового вычета, внесен в Госдуму.

В настоящее время для целей статьи 219 НК Постановлением Правительства 19.03.2001 № 201 утверждён список лекарственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Этот список не пересматривался с 2007 года, в нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты.

Законопроектом предлагается для получения социального налогового вычета вместо этого морально устаревшего списка применять список ЖНВЛП.

Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.

Список ЖНВЛП на 2019 год утверждён распоряжением Правительства от 10 декабря 2018 года № 2738-р.

Предлагаемые законопроектом изменения позволят обеспечить преемственность проводимой терапии на стационарном и амбулаторном этапах оказания медицинской помощи, расширить возможности налогоплательщиков по частичному возмещению стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения и повысить доступность лекарств из списка ЖНВЛП, отмечается на сайте кабмина.

Принятие законопроекта повлечёт выпадающие доходы бюджета, которые учтены в федеральном бюджете на 2019–2021 годы.

 

На сумму ежегодно перечисляемых взносов по программе государственного софинансирования пенсионных накоплений можно получать налоговый вычет по НДФЛ.

Вернуть из бюджета можно от 260 до 1560 рублей -  в зависимости от суммы добровольных взносов, которые участник программы внес на свой пенсионный счет в течение года, поясняет ПФР.

Для того чтобы получить вычет, физлицу необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление, декларацию 3-НДФЛ с приложением документа, подтверждающего уплату взносов:

     - квитанция об уплате через банк - в случае самостоятельной уплаты;

     - справка из бухгалтерии по установленной форме об удержании данных взносов из зарплаты (форма по КНД 1151087) - если уплата взносов производилась через работодателя.

Напомним, прием заявлений на участие в программе закрыт в декабре 2014 года. А сама программа (для тех, кто вступил и сделал первый взнос до 31 января 2015 года) рассчитана на 10 лет. В течение этого срока государство будет софинансировать добровольные взносы граждан на паритетной основе в пределах от 2000 до 12 000 рублей в год.

Можно ли перенести на другой год часть социального налогового вычета на лечение, превышающего 120 тыс. рублей? На вопрос налогоплательщика ответили в Управлении ФНС по Санкт-Петербургу.

В соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, статьей 219 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 219 НК РФ установлено, что социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату, в частности, лечения.

НК РФ не предусмотрен перенос остатка не использованной суммы социального налогового вычета, предусмотренного, в частности, подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, на последующие налоговые периоды.

Список лекарств, при покупке которых можно получить социальный налоговый вычет, не пересматривался с 2007 года и морально устарел.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.

В этой связи разработан законопроект, которым предлагается для получения социального налогового вычета вместо этого списка применять список ЖНВЛП.

Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.

Список ЖНВЛП на 2019 год утверждён распоряжением Правительства от 10 декабря 2018 года № 2738-р. Этот список содержит аналоги лекарственных препаратов как в отношении фармакотерапевтических групп препаратов, так и по терапевтическому действию и медицинским показаниям в отношении абсолютного большинства не совпадающих с ним позиций списка, который в настоящее время используется для социального налогового вычета.

Как отметили в кабмине, принятие законопроекта повлечёт выпадающие доходы бюджета. Эти выпадающие доходы учтены в федеральном бюджете на 2019–2021 годы.

Напомним, попытки поменять список лекарств власти предпринимали еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

Будем надеяться, что в 2019 году эта идея наконец-то примет очертания закона. Как говорится, обещанного 3 года ждут...

ФНС приступила к разработке новой формы заявления, которое физлица представляют в ИФНС с целью получения уведомления на получение имущественного или социального вычета.

Напомним, уведомление необходимо, чтобы вычет предоставлял налоговый агент.

Причиной разработки новой формы стал законопроект № 607168-7 с масштабными поправками в НК, который, в том числе, предусматривает возможность получения налогового уведомления через МФЦ.

Добавим, вышеназванный законопроект предусматривает отмену сразу нескольких деклараций – 4-НДФЛ, расчетов по налогу на имущество, деклараций по транспортному и земельному налогам.

Сразу несколько деклараций отменят

Что касается формы заявления на выдачу уведомления, то в настоящее время не существует официально утвержденной формы. Физлица заполняют заявление на имущественный вычет по форме, рекомендованной ФНС письмом № БС-4-11/18925@ от 06.10.2016.

Для получения уведомления на социальный вычет заполняется заявление по форме, рекомендованной письмом ФНС № ЗН-4-11/21381@ от 07.12.2015.

Минфин опубликовал текст проекта Федерального закона, который вносит поправки в статью 219 НК.

Речь идет о социальном налоговом вычете. Его будут предоставлять при оплате за  физкультурно-оздоровительные услуги. Причем виды физкультурно-оздоровительных услуг и виды организаций, оказывающих данные услуги, утверждаются Правительством РФ.

Общая сумма нового социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов налогоплательщика за счет собственных средств, но с учетом ограничения, которое сейчас существует – 120 тыс. руб.

Это социальный налоговый вычет не будет применяться в случае, если расходы связаны с посещением культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий. ТО есть футбольным болельщикам его не дадут.

В Госдуму внесли законопроект, которым предлагается повысить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение детей с 50 тыс. до 100 тыс.рублей. При этом предельный социальный вычет предлагается увеличить до 240 тыс.рублей (сейчас он равен 120 тыс.).

В пояснительной записке к проекту указывается, что вычет на обучение был установлен в 2007 году и с тех пор не пересматривался и поэтому утратил свою актуальность.

Однако надеяться на принятие закона не стоит. На проект уже есть отрицательное заключение Правительства РФ. НДФЛ идет в региональные бюджеты, а большинство субъектов РФ и так дотационные.

Минфин приступил к разработке проекта поправок в ст. 219 НК. Соответствующее уведомление опубликовано на федеральном портале НПА.

Список социальных налоговых вычетов дополнят расходами на оплату физкультурно-оздоровительных услуг.

Гражданин Республики Беларусь, являясь налоговым резидентом РФ, прошел обучение в автошколе. Сможет ли он получить социальный налоговый вычет? Минфин в письме № 03-04-05/86503 от 30.11.2018 ответил утвердительно, сообщает «НДФЛка» в блоге компании.

Напомним, что налоговыми резидентами признаются лица фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Согласно п.1 ст. 224 НК для доходов за выполнение трудовых обязанностей, получаемых физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами РФ, установлена налоговая ставка в размере 13 %.

Любой налогоплательщик, в том числе гражданин Республики Беларусь, признаваемый налоговым резидентом РФ, вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на его обучение в автошколе, если данная организация может быть отнесена к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, при наличии у данной организации лицензии на осуществление образовательной деятельности, а также при соблюдении иных условий, установленных статьей 219 НК,
— сделали вывод специалисты ведомства.

Подробности здесь.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ. Но это не значит, что они лишены права получить социальный, стандартный или имущественный налоговые вычеты. Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой письмо Минфина № 03-11-11/78918 от 02.11.2018.

Специалисты ведомства подчеркнули, что воспользоваться правом на получение вычета могут не только физические, но и ИП, если есть доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК.

Поэтому, предоставление налоговых вычетов по НДФЛ не зависит от наличия статуса ИП.

«НДФЛка» в блоге компании в рамках своей постоянной рубрики «F.A.Q о налоговых вычетах» продолжает давать ответы на часто задаваемые вопросы о получении социального вычета на лечение.

Будут ли чеки, распечатанные после онлайн-оплаты стоматологических услуг, восприняты налоговой инспекцией как оплата за лечение?

Для получения вычета по расходам на лечение достаточно предоставить справку об оплате медицинских услуг специально для налоговых органов. Справку нужно запросить в клинике. Чеки об оплате при этом сдавать не обязательно.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за медицинские услуги и лекарства?

Оформить вычет возможно только в случае, если имеется доход, облагаемые по ставке 13% (НДФЛ). Неработающий пенсионер, не может оформить вычет по лечению и покупке лекарственных препаратов. Еще одно обязательное требование к оформлению вычета по медицинским препаратам — в наличии должен быть рецепт, выписанный на бланке формы № 107/у.
Если имеется рецепт формы № 107/у на медицинские препараты, вычет сможет оформить супруг или дети неработающего пенсионера, при наличии у них официального дохода.

О том, может ли гражданин получить вычет за стоматологические услуги, если он некоторое время не работает и можно ли получить социальный налоговый вычет за год, в котором уже был получен имущественный вычет, читайте в блоге компании «НДФЛка».

 

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

Президент России Владимир Путин подписал федеральный закон от 27.11.2018 № 426-ФЗ, предусматривающий введение налоговых льгот для граждан и организаций, оказывающих финансовую помощь учреждениям культуры.

Физические лица смогут получить социальный налоговый вычет в размере до 30% от суммы дохода, который подлежит налогообложению. Размер вычета, категории учреждений культуры и некоммерческих организаций устанавливаются региональными законами. Вычет на пожертвования существует и сейчас, но он составляет 25% от суммы дохода физлица, облагаемого НДФЛ.

Для организаций, оказывающих помощь учреждениям культуры, также предусмотрена возможность уменьшения налога на прибыль - виде инвестиционного налогового вычета. Однако данный вычет не может превышать сумму пожертвования, предельный размер которого регионы также определят сами.

Закон вступает в силу с 1 января 2019 года.

Социальные и имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику через работодателя до окончания налогового периода, сообщает «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой на письмо Минфина № 03-04-05/73034 от 11.10.2018 г.

Для этого гражданин должен обратиться к работодателю с письменным заявлением и предоставить документы, подтверждающие право на получение такого вычета.

В частности, кроме заявления работник должен предоставить уведомление из налоговой службы о подтверждении права на получение вычета.

Каких-либо ограничений в очередности предоставления работодателем социального и налогового вычета работнику, нет.

Может ли супруга получить налоговый вычет на лечение или образование ребенка мужа, не являясь его матерью или опекуном? Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании

Налоговый кодекс дает право получить социальный налоговый вычет родителям на лечение и обучение своих детей, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также право возместить часть затрат на лечение и обучение ребенка путем получения налогового вычета могут его опекуны и попечители (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Лица не являющиеся родителями, опекунами, попечителями не могут претендовать на получение социального налогового вычета на лечение и обучение ребенка, — такой вывод следует из письма Минфина № 03-04-05/74204 от 16.10.2018 г.

 

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.