социальный налоговый вычет

ФНС приступила к разработке новой формы заявления, которое физлица представляют в ИФНС с целью получения уведомления на получение имущественного или социального вычета.

Напомним, уведомление необходимо, чтобы вычет предоставлял налоговый агент.

Причиной разработки новой формы стал законопроект № 607168-7 с масштабными поправками в НК, который, в том числе, предусматривает возможность получения налогового уведомления через МФЦ.

Добавим, вышеназванный законопроект предусматривает отмену сразу нескольких деклараций – 4-НДФЛ, расчетов по налогу на имущество, деклараций по транспортному и земельному налогам.

Сразу несколько деклараций отменят

Что касается формы заявления на выдачу уведомления, то в настоящее время не существует официально утвержденной формы. Физлица заполняют заявление на имущественный вычет по форме, рекомендованной ФНС письмом № БС-4-11/18925@ от 06.10.2016.

Для получения уведомления на социальный вычет заполняется заявление по форме, рекомендованной письмом ФНС № ЗН-4-11/21381@ от 07.12.2015.

Минфин опубликовал текст проекта Федерального закона, который вносит поправки в статью 219 НК.

Речь идет о социальном налоговом вычете. Его будут предоставлять при оплате за  физкультурно-оздоровительные услуги. Причем виды физкультурно-оздоровительных услуг и виды организаций, оказывающих данные услуги, утверждаются Правительством РФ.

Общая сумма нового социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов налогоплательщика за счет собственных средств, но с учетом ограничения, которое сейчас существует – 120 тыс. руб.

Это социальный налоговый вычет не будет применяться в случае, если расходы связаны с посещением культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий. ТО есть футбольным болельщикам его не дадут.

В Госдуму внесли законопроект, которым предлагается повысить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение детей с 50 тыс. до 100 тыс.рублей. При этом предельный социальный вычет предлагается увеличить до 240 тыс.рублей (сейчас он равен 120 тыс.).

В пояснительной записке к проекту указывается, что вычет на обучение был установлен в 2007 году и с тех пор не пересматривался и поэтому утратил свою актуальность.

Однако надеяться на принятие закона не стоит. На проект уже есть отрицательное заключение Правительства РФ. НДФЛ идет в региональные бюджеты, а большинство субъектов РФ и так дотационные.

Минфин приступил к разработке проекта поправок в ст. 219 НК. Соответствующее уведомление опубликовано на федеральном портале НПА.

Список социальных налоговых вычетов дополнят расходами на оплату физкультурно-оздоровительных услуг.

Гражданин Республики Беларусь, являясь налоговым резидентом РФ, прошел обучение в автошколе. Сможет ли он получить социальный налоговый вычет? Минфин в письме № 03-04-05/86503 от 30.11.2018 ответил утвердительно, сообщает «НДФЛка» в блоге компании.

Напомним, что налоговыми резидентами признаются лица фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Согласно п.1 ст. 224 НК для доходов за выполнение трудовых обязанностей, получаемых физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами РФ, установлена налоговая ставка в размере 13 %.

Любой налогоплательщик, в том числе гражданин Республики Беларусь, признаваемый налоговым резидентом РФ, вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на его обучение в автошколе, если данная организация может быть отнесена к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, при наличии у данной организации лицензии на осуществление образовательной деятельности, а также при соблюдении иных условий, установленных статьей 219 НК,
— сделали вывод специалисты ведомства.

Подробности здесь.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ. Но это не значит, что они лишены права получить социальный, стандартный или имущественный налоговые вычеты. Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой письмо Минфина № 03-11-11/78918 от 02.11.2018.

Специалисты ведомства подчеркнули, что воспользоваться правом на получение вычета могут не только физические, но и ИП, если есть доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК.

Поэтому, предоставление налоговых вычетов по НДФЛ не зависит от наличия статуса ИП.

«НДФЛка» в блоге компании в рамках своей постоянной рубрики «F.A.Q о налоговых вычетах» продолжает давать ответы на часто задаваемые вопросы о получении социального вычета на лечение.

Будут ли чеки, распечатанные после онлайн-оплаты стоматологических услуг, восприняты налоговой инспекцией как оплата за лечение?

Для получения вычета по расходам на лечение достаточно предоставить справку об оплате медицинских услуг специально для налоговых органов. Справку нужно запросить в клинике. Чеки об оплате при этом сдавать не обязательно.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за медицинские услуги и лекарства?

Оформить вычет возможно только в случае, если имеется доход, облагаемые по ставке 13% (НДФЛ). Неработающий пенсионер, не может оформить вычет по лечению и покупке лекарственных препаратов. Еще одно обязательное требование к оформлению вычета по медицинским препаратам — в наличии должен быть рецепт, выписанный на бланке формы № 107/у.
Если имеется рецепт формы № 107/у на медицинские препараты, вычет сможет оформить супруг или дети неработающего пенсионера, при наличии у них официального дохода.

О том, может ли гражданин получить вычет за стоматологические услуги, если он некоторое время не работает и можно ли получить социальный налоговый вычет за год, в котором уже был получен имущественный вычет, читайте в блоге компании «НДФЛка».

 

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

Президент России Владимир Путин подписал федеральный закон от 27.11.2018 № 426-ФЗ, предусматривающий введение налоговых льгот для граждан и организаций, оказывающих финансовую помощь учреждениям культуры.

Физические лица смогут получить социальный налоговый вычет в размере до 30% от суммы дохода, который подлежит налогообложению. Размер вычета, категории учреждений культуры и некоммерческих организаций устанавливаются региональными законами. Вычет на пожертвования существует и сейчас, но он составляет 25% от суммы дохода физлица, облагаемого НДФЛ.

Для организаций, оказывающих помощь учреждениям культуры, также предусмотрена возможность уменьшения налога на прибыль - виде инвестиционного налогового вычета. Однако данный вычет не может превышать сумму пожертвования, предельный размер которого регионы также определят сами.

Закон вступает в силу с 1 января 2019 года.

Социальные и имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику через работодателя до окончания налогового периода, сообщает «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой на письмо Минфина № 03-04-05/73034 от 11.10.2018 г.

Для этого гражданин должен обратиться к работодателю с письменным заявлением и предоставить документы, подтверждающие право на получение такого вычета.

В частности, кроме заявления работник должен предоставить уведомление из налоговой службы о подтверждении права на получение вычета.

Каких-либо ограничений в очередности предоставления работодателем социального и налогового вычета работнику, нет.

Может ли супруга получить налоговый вычет на лечение или образование ребенка мужа, не являясь его матерью или опекуном? Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании

Налоговый кодекс дает право получить социальный налоговый вычет родителям на лечение и обучение своих детей, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также право возместить часть затрат на лечение и обучение ребенка путем получения налогового вычета могут его опекуны и попечители (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Лица не являющиеся родителями, опекунами, попечителями не могут претендовать на получение социального налогового вычета на лечение и обучение ребенка, — такой вывод следует из письма Минфина № 03-04-05/74204 от 16.10.2018 г.

 

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

 «НДФЛка» в рамках своей постоянной рубрики «F.A.Q о налоговых вычетах» продолжает давать ответы на часто задаваемые вопросы о получении вычета на лечение.

Может ли неработающий пенсионер получить вычет за своё лечение и лечение несовершеннолетнего сына в санатории?

Налоговый вычет могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются НДФЛ по ставке 13 %.
Если пенсионер официально не работает и не имеет другого дополнительного дохода, с которого платится НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то права на вычет у него нет.

Обязательны ли справки об оплате медицинских услуг из лечебных учреждений для налогового вычета за лечение или можно предоставить кассовые чеки?

Для получения вычета нужно предоставить в налоговую справки об оплате медицинских услуг по специальной форме.

Ответы на другие вопросы о налоговом вычете на лечение, узнайте здесь.

 

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

«НДФЛка» в блоге компании рассказала о налоговом вычете на независимую оценку квалификации, на который может претендовать налогоплательщик-физическое лицо, затративший на оценку собственные средства.

Такой социальный налоговый вычет предоставляется в соответствии с подп.6 п.1 статьи 219 НК РФ.

При документальном подтверждении расходов на оценку квалификации вычет предоставляется в размере фактически произведенных затрат, но с учетом ограничения — 120 000 рублей в год (абз.7 п.2 ст. 219 НК РФ).

Подробности здесь.

Оба супруга могут воспользоваться вычетом на обучение ребенка, вне зависимости от того, что договор и документы на оплату обучения составлены на имя одного из них. Об этом рассказали в блоге компании «НДФЛка» со ссылкой на письмо Минфина № 03-04-05/73269 от 12.10.2018.

Гражданский кодекс пунктом 1 статьи 256 устанавливает имущество, нажитое супругами во время брака, как совместную собственность. При условии, что между ними не заключен договор, устанавливающий иной режим владения имуществом.

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета,
— сделали вывод специалисты Минфина.

Подробности здесь.