справка о состоянии расчетов по налогам

Основные изменения:

• исключается требование о проставлении печати на запросах заявителей, направляемых в налоговые органы в целях получения госуслуги;
• обеспечивается электронное взаимодействие между налоговыми органами и заявителями посредством использования личного кабинета налогоплательщика;
• уточняются предмет госуслуги, перечень заявителей и иные положения Административного регламента в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов.

Индивидуальное информирование осуществляется в следующие сроки:

1) индивидуальное информирование на основании запросов в устной форме - в момент обращения;

2) индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего письменного запроса. При необходимости срок рассмотрения письменного запроса может быть продлен начальником ИФНС, но не более чем на 30 календарных дней;

3) индивидуальное информирование на основании запросов в электронной форме по ТКС - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего запроса. При необходимости срок рассмотрения запроса может быть продлен начальником ИФНС, но не более чем на 30 календарных дней;

4) индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в ИФНС соответствующего письменного запроса;

5) индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в электронной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в ИФНС соответствующего запроса в электронной форме;

6) индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме - в течение 10 рабочих дней со дня поступления в ИФНС соответствующего письменного запроса;

7) индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в электронной форме - в течение 10 рабочих дней со дня поступления в ИФНС соответствующего запроса в электронной форме.

Справка предоставляется в рамках госуслуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.

- справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам: позволяет удостовериться в том, что налог действительно перечислен в бюджет, причем зачислен на верный КБК, и проверить наличие пеней и штрафов;

- выписка операций по расчетам с бюджетом: запрашивается, если налогоплательщик обнаруживает недоимку, содержащийся в ней перечень учтенных налоговым органом операций поможет найти ошибку, если она была допущена в ходе перечисления налога;

- акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам: позволяет увидеть сальдо на начало сверяемого периода, общую сумму начислений и оплат по налогу за сверяемый период и сальдо на конец сверяемого периода;

- перечень налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности: содержит регистрационные номера отчетов, если отчет есть в перечне, значит он принят, и можно не просить выслать подтверждение о принятии отчета;

Для исключения отказов на вышеперечисленные услуги необходимо корректно формировать запрос, а именно:

- указывать соответствующее КПП;
- дата запрашиваемых сведений не должна превышать дату запроса;
- правильно указывать КБК, ОКТМО;
- правильно указывать сведения о руководителе организации, а также сведения о представителе налогоплательщика в информационном сообщении о доверенности;
- правильно указывать налоговый орган, в который направляется запрос.

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 64.2 ГК РФ исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ влечёт правовые последствия, то есть влечёт его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам, также в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 и пунктом 3 статьи 188 ГК РФ действие доверенности прекращается вследствие прекращения юрлица, от имени которого или которому выдана доверенность, с прекращением доверенности теряет силу передоверие.

То есть, с даты внесения записи об исключении недействующего юрлица из ЕГРЮЛ ни само юрлицо, ни его законные представители или представители по доверенности не обладают полномочиями обращаться в налоговый орган для получения справки о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, пояснили в УФНС по Белгородской области.

Документом утверждена форма справки, порядок её заполнения и электронный формат.

Новая форма потребовалась в связи с передачей ФНС функций по администрированию страховых взносов.

В налоговых органах также можно получить и акт совместной сверки расчетов. Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам утверждена приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@, который вступил в силу с 24.01.2017.

УФНС России по Хабаровскому краю обращает внимание налогоплательщиков, что сведения о расчетах по страховым взносам за период с 01.01.2017 будут включены в общую справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, и отражены в акте совместной сверки расчетов.

Отдельной справки по расчетам страховых взносов и задолженностям по ним не предусмотрено.

Документ зарегистрирован в Минюсте России 25.01.2017.

Приказом утверждены 2 формы справки: - о состоянии расчетов организаций и ИП;

- о состоянии расчетов физических лиц, не являющихся ИП.

Как указано в порядке заполнения, справка для юрлиц и ИП формируются на дату, указанную в запросе налогоплательщика, а в случае отсутствия в запросе конкретной даты, формирование справки происходит на день регистрации запроса в ИФНС.

• форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей;
• форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Документ также включает электронные форматы данных справок и порядок их заполнения.

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ предусматривает внесение изменений в форму и формат справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

В ФНС поясняют, что внесение изменений в статью 11.2 НК РФ Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ.

ФАС отметил, что обязанности налогового органа представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа корреспондирует право налогоплательщика получать от инспекции по месту своего учета всю обусловленную информацию, которая должна быть достоверной.

Неполная информация о задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, числящейся за предпринимателем, затрагивает его право на достоверную информацию, необходимую ему для осуществления своих прав и законных интересов, в том числе в предпринимательской и (или) иной экономической деятельности.

При этом налогоплательщик должен обращаться за справкой о состоянии расчетов в тот налоговый орган, в котором он состоял на учете на дату, указанную в запросе о предоставлении справки.

Возможность формирования справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам для снятого с учета налогоплательщика в случае, если на дату, указанную в запросе, налогоплательщик состоял на учете в данном налоговом органе, реализована в версии ПК СЭОД 2.5.050.08 от 10.06.2013.