справка 2-НДФЛ

Утверждена новая форма справки о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ), которая применяется, начиная с 01.01.2019 года.  Об этом напоминает УФНС Тамбовской области. Важным нововведением, кроме изменения в названии, является отличие справки, представляемой налоговым агентом в налоговый орган, и непосредственно работнику.

Изменилась внешняя оболочка документа, который подается в налоговый орган. В справке содержатся три раздела. При этом, расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам потребуется вносить в отдельное приложение. Вид уведомления, подтверждающий право на вычет и на уменьшение авансовых платежей, с 01.01.2019 будет отражаться в закодированном виде.

Новая справка 2-НДФЛ для сотрудников теперь имеет более компактный вид, где отражаются самые важные и необходимые сведения (данные о налоговом агенте, о получателе дохода, выплаченные доходы и др.).

В соответствии с нормами статей 226 и 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам в 2018 году, обязаны представить справки по форме 2-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета не позднее 1 апреля 2019 года.

Cрок представления справки 2-НДФЛ, в случае невозможности удержания налога на доходы физических лиц, истекает 1 марта 2019 года.

На федеральном портале официального опубликования размещен Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, которым утверждена новая справка 2-НДФЛ.

Применять ее надо будет при сдаче сведений за 2018 год.

Теперь 2-НДФЛ будет не на одном листе, как раньше, а на двух, так как к ней предусмотрено приложение.

Из новшеств также – справки для ИФНС и сотрудников будут разной формы.

Как выглядит новая справка, смотрите в материале на нашем сайте «Утвердили новую 2-НДФЛ. Теперь она с приложением».

 

Федеральная налоговая служба своим письмом № ПА-4-11/15802@ от 15.08.2018 разъяснила, какое название компании нужно указывать в справках по форме 2-НДФЛ. 

В поле «Налоговый агент», расположенном в разделе 1 справки, указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

При заполнении справки по форме 2-НДФЛ в поле «Налоговый агент» указывается наименование организации как указано в учредительных документах. Такое правило распространяется и на случаи предоставления справок 2-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения.

Подробности здесь.

В случае невозможности удержать НДФЛ необходимо сообщить об этом в ИФНС не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

В поле «Фамилия, имя, отчество» справки 2-НДФЛ указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, в поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Таким образом, раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Организация при выплате дохода с целью соблюдения принципа должной осмотрительности должна предпринять все возможные меры для получения полных и актуальных персональных данных физических лиц, которым данный доход выплачивается.

Отдельные реквизиты справки 2-НДФЛ, подлежащие заполнению в отношении сведений о физлице (ФИО потребителя), могут быть установлены из платежного документа на оплату коммунальных ресурсов, а за остальными паспортными данными потребителя организация вправе обратиться в управляющие компании, жилищные кооперативы и так далее, поскольку указанные данные в первую очередь необходимы самой ресурсосберегающей организации для защиты своих прав в судебном порядке.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/29946 от 03.05.2018.

В 2018 году срок представления сведений по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» истекает 2 апреля, напоминают налоговики Архангельской области.

Налоговые агенты – это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход, облагаемый НДФЛ, обязаны не только исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить налог, но и представить в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о доходах по форме 2-НДФЛ.

Сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Представить сведения на бумажном носителе можно лишь в том случае, если численность физических лиц, получивших доходы, меньше 25 человек.

Непредставление налоговым агентом в установленный срок сведений о доходах физических лиц влечет за собой штраф в размере 200 рублей за каждую справку. Представление документов (в том числе справок 2-НДФЛ), содержащих недостоверные сведения, наказывается штрафом в размере 500 рублей за каждый документ.

В 2018 году налоговые агенты вправе представить справки о доходах физических лиц за 2017 год как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, так и по форме с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. Такое разъяснение приводит на своем сайте Управление ФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.

В новой форме справки исключено поле «Адрес места жительства в Российской Федерации», обращают внимание налоговики.

Срок представления справок истекает 2 апреля. Неисполнение обязанности по представлению формы 2-НДФЛ влечет наложение штрафа в размере 200 рублей за каждую непредставленную справку, а также привлечение должностных лиц к административной ответственности.

Налоговые агенты вправе представлять в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ без внесенных изменений, так и по форме, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/19@.

Такую информацию разместила на своем сайте Федеральная налоговая служба.

Новая справка 2-НДФЛ стала легче в заполнении, считают налоговики. Ведь из неё исключили поле «Адрес места жительства в Российской Федерации». Зато в ней появились такие поля, как «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организации-правопреемнику представлять справки по форме 2-НДФЛ за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

Напомним, что срок представления справок 2-НДФЛ истекает 2 апреля. Но если налоговый агент не удержал НДФЛ у физлица, он должен сдать справку 2-НДФЛ с признаком «2» не позднее 1 марта.

Вчера поздно вечером на сайте официальной публикации нормативных актов появился новый приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, с изменениями в форму справки 2-НДФЛ, а также в её формат и порядок заполнения.

В справку добавлены поля для реорганизованных организаций и убран адрес физического лица. Кроме того, из пункта 4 удалены инвестиционные вычеты.

Приказ вступит в силу через 10 дней после публикации. Обязательный срок в два месяца, установленный пунктом 5 статьи 5 Налогового кодекса в данном случае не действует, поскольку справка 2-НДФЛ не является налоговой декларацией или расчетом.

Напомним, что на прошлой неделе ФНС опубликовала приказ с новой формой 6-НДФЛ и этот приказ вступит в силу только к концу марта.

Налоговики напоминают о новых кодах для справок 2-НДФЛ, которые используются с 1 января 2018 года.

Читайте о новых кодах в блоге компании НДФЛка.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

При составлении справок 2-НДФЛ за 2017 год надо будет применять новые коды доходов и вычетов. Приказ от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ зарегистрирован Минюстом и опубликован.

Добавлены четыре кода доходов и один код вычетов:

  • 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 — сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»;
  • 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
  • 3021 — сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях;
  • 619 — вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Еще один проект приказа разместила ФНС для обсуждения. На этой неделе это уже третий документ, касающийся отчетности налогового агента по НДФЛ.

Ранее мы уже писали об изменениях в справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

В новом документе речь идет о представлении сведений о доходах физических лиц, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ.

Из Порядка представления в налоговые органы этих сведений удаляется всё, что касалось сдачи справки на электронном носителе (т.е. дискетах, дисках и других переносных накопителей). Справки можно будет сдать либо на бумаге, либо в электронном виде через ТКС.

Кроме того, на реестрах справок, предсталяемых в бумажном виде, не нужно будет ставить печать. Реквизит «М.П. (при наличии)»  удаляется из приложений к Порядку.

Приказ должен вступить в силу начиная с представления сведений за 2017 год.
 

Федеральная налоговая служба разместила уведомление о разработке приказа с поправками в форму 2-НДФЛ и порядок её заполнения. Текст поправок так же опубликован.

Изменения вносятся в связи с изменениями в законодательстве и связаны с добавлением данныхо правопреемнике реорганизованных организаций.

Ранее ФНС опубликовала проект с поправками в форму 6-НДФЛ, тоже связанных с реорганизацией организации.

Новый приказ должен вступить в силу, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Поскольку справки 2-НДФЛ не являются декларациями или расчетами, на них не распространяется условие абзаца 2 пункта 5 статьи 5 НК. Т.е. не требуется два месяца со дня опубликования для вступления формы в силу.

Так что можно ожидать очередной «подарок» от ФНС прямо к Новому году.

Теперь получить справку 2-НДФЛ стало проще, сообщает пресс-служба ФНС.

ФНС России расширила возможности сервиса «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц»: справку 2-НДФЛ теперь можно скачать на свой компьютер в виде файлов в формате .pdf и .xml, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.

До сих пор пользователи могли только просматривать справку о своих доходах.

Обновление Личного кабинета позволяет направлять справку 2-НДФЛ, например, в банки в электронном виде. При нажатии на ссылку «Выгрузить с электронной подписью» в разделе «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» в заданную пользователем папку выгружается zip-архив, содержащий файлы форматов .xml, .p7s и.pdf.

Электронная подпись в справке 2-НДФЛ формата .pdf встроена непосредственно в документ, а для справки в формате .xml она представляет собой отдельный файл .p7s.

При необходимости подлинность обоих видов электронной подписи можно проверить.

Проверить электронную подпись (.p7s), которой подписан .xml-файл, можно в информационном сервисе «Подтверждение подлинности ЭП». Регистрация на портале ЕПГУ не требуется.

Для проверки электронной подписи в документе формата .pdf на компьютер необходимо установить и настроить программное обеспечение по инструкции.

Редакция «Клерка» обращает внимание граждан на то, что получить справку возможно только за прошлые годы, поскольку работодатели преставляют её один раз в год, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Т.е. сейчас нельзя получить справку за 2017 год.

Граждане, подключившиеся к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», могут получить информацию о полученных доходах, которую работодатели передают в налоговые органы. 

В сервисе доступна для просмотра и скачивания справка по форме 2-НДФЛ, содержащая сведения о суммах дохода налогоплательщика и суммах перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц. В настоящее время в сервисе размещена информация о доходах за 2014, 2015 и 2016 годы.

Данные отражаются в разделе «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» во вкладке «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ». Кроме того, в разделе отражены сведения о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, фактически начисленных работодателем.

Об этом напоминает пресс-служба УФНС Архангельской области.

6295 2-НДФЛ

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому ао напоминает, что 3 апреля 2017 года (с учетом выходных дней) истекает срок представления сведений по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц за истекший налоговый период.

 Справки о доходах физических лиц за 2016 год представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

 Управление обращает внимание, что в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении Справки, внесены изменения (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

Так, в частности, введены новые коды видов доходов для отдельных видов премий (2002 и 2003), а коды видов вычетов в разделе «Стандартные налоговые вычеты» дополнены новыми кодами (126 - 133).

 В кодах видов доходов и вычетов налогоплательщика уточнены наименования в части операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 1532, 1533, 1535, 2641).

 Кроме того, уточнены коды в разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации» (205 - 210).