сроки уплаты налогов

Пресс-службы региональных управлений ФНС регулярно публикуют напоминания о тех или иных налоговых сроках — сдачи деклараций, уплаты налогов, взносов и сборов и т.д.

Однако иногда такие заметки вызывают недоумение и задаешься вопросом — кто их пишет.

12 сентября сразу два УФНС, Чувашское и Красноярское, «порадовали» работодателей напоминанием о том, что истекает срок уплаты страховых взносов за август. Только почему-то дата у них указана не та, которая следует из норм Налогового кодекса.

Открыть оригинал изображения (1192x497, 226.39 Кб)

Открыть оригинал изображения (1201x546, 280.89 Кб)

Что ж, проводим краткий ликбез для пресс-службы этих управлений.

Согласно пункту 3 статьи 431 Налогового кодекса,  сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

15 сентября выпадает на выходной день, субботу. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Таким образом, срок уплаты страховых взносов за август месяц истекает не 14 сентября, а 17, в понедельник.

Хочется надеяться, что путаница в датах только в заметках на сайтах налоговиков, а не в их программах, считающих пени за несвоевременную уплату.

25 июля истекает срок уплаты единого налога на вмененный доход за 2 квартал 2018 года. Декларацию надо было представить не позднее 20 июля.

Индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников, стоит обратить внимание на изменившуюся позицию Минфина по поводу уменьшаения налога на взносы. Если раньше можно было уменьшать налог на взносы, уплаченные до дня подачи декларации, то сейчас такое уменьшение приведет к спорам с налоговой инспекцией. Т.е. налог за второй квартал можно уменьшить только на взносы, уплаченные в этом квартале. Связано это с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс. Подробности в материале «ЕНВД можно уменьшить на взносы, уплаченные в течение квартала».

Налог на доходы физических лиц, исчисленный на основании представленных деклараций по форме 3-НДФЛ за 2017 год, необходимо  уплатить не позднее 16 июля 2018 года (поскольку 15 июля выходной день) Такая обязанность установлена  п. 4 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В случае уплаты налога после указанного срока на неуплаченную сумму налога будет начисляться пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Заполнить квитанцию на уплату налога и оплатить налог онлайн можно с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги».

Не позднее 3 мая 2018 года  должны были представить декларации налогоплательщики  при получении ими в 2017 году доходов:

  • по договорам найма или договорам аренды любого имущества – жилых и нежилых помещений, земельных участков, транспортных средств и другого имущества,
  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее трёх лет,
  • от отчуждения имущественных прав – продажа долей в уставном капитале, уступка прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством),
  • от источников, находящихся за пределами Российской Федерации,
  • в виде выигрышей от организаторов лотерей и организаторов азартных игр,
  • в виде вознаграждения наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов,
  • в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паёв от лиц, не являющихся близкими родственниками или супругами.

Управление ФНС России по Вологодской области напоминает налогоплательщикам, представившим декларации по форме 3-НДФЛ, что уплатить налог за 2017 год необходимо в срок не позднее 16 июля 2018а года (поскольку установленный законодательством срок – 15 июля в текущем году приходится на выходной день).
 
Для уплаты налога можно выбрать наиболее удобный вариант оплаты – наличным расчетом в отделениях банка или через Интернет.
 
Оплатить налоги через Интернет, сформировав платежные документы со всеми необходимыми реквизитами, поможет электронный сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС России www.nalog.ru.
 
Узнать о ходе проведения проверки представленной налоговой декларации, а также о наличии либо отсутствии задолженности по налогам можно с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Данный сервис позволяет не только сформировать платежный документ, но и произвести оплату налогов безналичным способом.
 
Обращаем внимание налогоплательщиков: в соответствии с положениями ст.45 и ст.75 Налогового Кодекса Российской Федерации за несвоевременную уплату налога начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE

Сегодня истекает срок уплаты нескольких налогов. Однако банк ВТБ преподнес неприятный сюрприз своим клиентам.

«С 9 утра пытаюсь войти в банк-клиент ВТБ... попыталась дозвониться — „....просим извинения за временные неудобства. Работоспособность системы скоро будет восстановлена“ — и так уже не первый час», — пишет в Фейсбуке Галина Мамонтова.

Она не одинока. Еще несколько бухгалтеров жалуются на те же проблемы. До конца дня осталось не так много времени. За чей счет будут пени, интересуются столкнувшиеся с проблемами клиенты.

Срок представления налоговых деклараций, также как и уплаты налога за 2017 год плательщиками УСН - юридическими лицами заканчивается 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта выходной день).

Налоговики рекомендуют плательщикам УСН не опаздывать с уплатой налога, поскольку с 01.10.2017 изменены условия начисления пеней за несвоевременную уплату налогов юридическими лицами.

На основании п.4 ст.75 Налогового Кодекса РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Так для организаций:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Согласно Федеральному закону от 30.11.2016 N 401-ФЗ положения п. 4 ст. 75 НК РФ применяются в отношении недоимки, образовавшейся с 01.10.2017.

Региональные управления налоговой службы регулярно публикуют на своих сайтах напоминания налогоплательщикам по тем или иным поводам. В последние дни все чаще встречается информация об истечении срока уплаты фиксированных взносов ИП и перехода на упрощенную систему налогообложения.

И во всех этих материалах упоминается дата 31 декабря. Причем используют её весьма вольно — одно управление пишет «до 31 декабря», другое пишет «не позднее 31 декабря» (хотя по сути это разные сроки).

Так, например, УФНС Сахалинской области, Орловской области призывают ИП (а также адвокатов, нотариусов и т.п.) уплатить страховые взносы за себя до 31 декабря 2017 года, хотя в статье 432 Налогового кодекса прямо указан срок «не позднее 31 декабря». Формулировка «до 31 декабря» означает, что срок истекает 30 декабря, а это неправда.

Так же вольно используют эту дату и в напоминаниях о подаче уведомлений о переходе на УСН.

Однако оба варианта указания срока в этом году не соответствуют Налоговому кодексу. Дело в том, что 31 декабря 2017 года падает на воскресенье. А в соответствии со статьей 6.1 Налогового кодекса, в этом случае днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. А это будет 9 января 2018 года.

Таким образом, последний день для подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2018 года является 9 января 2018 г., а не 31 декабря 2017 г. Тоже самое касается и срока уплаты взносов в фиксированном размере. Однако в случае со взносами надо учитывать то, что если их уплатить в 2018 году, то уменьшить на них налог 2017 года не получится, они будут уменьшать налог 2018 года.

Конечно, никогда не стоит откладывать дела на последний день, но если все-таки так получится, имейте ввиду, что на сайтах региональных Управлений не всегда представлена корректная информация о сроках.

Объявления

КУРС "Финансовый директор"
www.cpa.org.ru
Курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.
Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE

Минфин опубликовал на своем сайте список банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК РФ, по состоянию на 01.10.2017.

Речь идет о банках, где налогоплательщики могут оформить гарантию на уплату налогов.

В список вошли 274 кредитных организации.

Напомним, на основании п.1 ст.74.1 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных их ЦБ.

Сегодня 15 августа, а значит истекает срок уплаты страховых взносов за июль месяц.  Проверьте, не забыли ли вы их оплатить.

Кроме того, сегодня крайний срок представления формы СЗВ-М в Пенсионный фонд и статистической формы П-4.

Сроки представления деклараций и уплаты налогов вы можете найти в нашем календаре налогоплательщика или в специально подготовленной статье по срокам отчетности на 3 квартал.

Срок уплаты неудержанного налоговым агентом НДФЛ по доходам, полученным в 2016 году перенесен с 1 декабря 2017 на 1 декабря 2018 года, а соответствующие уведомления физлицам будут направлены  налоговыми инспекциями в 2018 году.

Федеральным законом от 29.07.2017 № 254-ФЗ внесены поправки в статью 228 Налогового кодекса: изменена дата уплаты НДФЛ, неудержанного налоговым агентом в 2016 году. Вместо 1 декабря 2017 года уплатить налог надо будет не позднее 1 декабря 2018 года. Уплата производится по уведомлению, которое высылает налоговая инспекция.

Речь идет о налоге, которой по той или иной причине не был удержан налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу. В этом случае налоговый агент представляет по итогам года справку 2-НДФЛ с указанием признака "2". На основании этой справки ИФНС формирует уведомление и направляет его получателю дохода.

Вероятно изменения связаны с тем, что налоговые органы не успели подготовиться к отправке уведомлений в 2017 году, поскольку срок изменен только для уплаты налога за 2016 год.

Управление ФНС России по Удмуртской Республике напоминает, что срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2016 год истекает 17 июля 2017 года. Данная обязанность установлена пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

Уплатить налог должны граждане, получившие доходы в 2016 году:

  • от продажи имущества (квартиры, дома, гаража, транспортного средства, земельного, садового или дачного участка), находившегося в собственности менее 3-х лет (5 лет – в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016), ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  • от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
  • от предпринимательской деятельности;
  • в порядке дарения;
  • в виде выигрышей в лотереи и т.д.
Начиная с 18 июля 2017 года, за каждый просроченный день уплаты налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Направление уведомлений и квитанций на уплату налога на доходы физических лиц не предусмотрено Налоговым кодексом РФ (кроме случаев, когда налог не удержан налоговым агентом), поэтому налогоплательщикам необходимо самостоятельно сформировать квитанции на уплату налога.

Сформировать платежное поручение, осуществить налоговые платежи и уплату задолженности помогут электронные сервисы ФНС России: «Заполнить платежное поручение», «Уплата налогов физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата госпошлины».

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
21 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE

В срок до 30 апреля 2017 года должны подать налоговые декларации по НДФЛ не только граждане, получившие доходы, но и индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет.  Об этом напоминает УФНС Костромской области. При этом сумма налога, исчисленная в соответствии с декларацией, уплачивается в срок не позднее 15 июля 2017 года.

Поскольку 30 апреля приходится на выходной день, срок подачи налоговой декларации переносится на следующий за ним рабочий день, то есть на 2 мая 2017 года. Срок уплаты налога также выпадает на выходной день, и поэтому переносится на 17 июля 2017 года.

Также не позднее 2 мая должны представить налоговые декларации за 2016 год предприниматели, применяющие УСН. Уплатить рассчитанный по декларации налог необходимо в этот же срок.

Управление ФНС по Санкт-Петербургу напоминает, что срок представления организациями налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год - не позднее 1 февраля 2017, срок уплаты транспортного налога - не позднее 10 февраля 2017.

Форма декларации и формат представления утверждены Приказом ФНС России №ММВ-7-11/99@ от 20.02.2012.

Налогоплательщикам, применяющим в 2016 году налоговый вычет в сумме платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы, Управление рекомендует представить декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016. Данная форма содержит необходимые строки для отражения таких расходов.

Управление обращает внимание налогоплательщиков, что при заполнении налоговых деклараций по транспортному налогу необходимо указывать коды видов транспортных средств в строгом соответствии с порядком заполнения декларации.

УФНС России по Брянской области напоминает, что в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, согласно которым изменился порядок и срок уплаты НДФЛ, неудержанного налоговым агентом.

По новым правилам физические лица освобождаются от обязанности подавать декларацию в связи с получением дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом. Срок уплаты НДФЛ увеличится, и перечислить средства нужно будет на основании налогового уведомления, направляемого инспекций, не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.

То есть, суммы НДФЛ за 2016 год, не удержанные налоговым агентом, уплачиваются в срок не позднее 1 декабря 2017 года.

Также в региональном УФНС напоминаем, что не позднее 2 мая 2017 года представить декларации о доходах за 2016 год в налоговые органы по месту жительства обязаны физические лица, получившие доходы:

- от продажи жилого имущества, земельных участков, транспортных средств, акций, а также другого имущества, находящегося в собственности менее трех лет (или 5 лет - по недвижимому имуществу, приобретенному начиная с 01.01.2016);

- по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

- от выигрышей в лотереях, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах, рекламных акциях, конкурсах;

- в виде вознаграждения, выплачиваемого как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений полезных моделей и промышленных образцов;

- в порядке дарения в денежной и натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;

- индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;

- нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой.

За непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации установлен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании представленной декларации. Штраф начисляется за каждый месяц, начиная с 3 мая 2017 года, но не более 30% указанной суммы. Минимальная сумма штрафа - 1000 рублей.

Налог на доходы физических лиц за 2016 год, начисленный на основании декларации, уплачивается в срок не позднее 15 июля 2017 года.

Объявления

Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
21 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
20 ноября
Москва
РЕГИСТРАЦИЯ! ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ICFE