ставка налога

Субъекты РФ получили право самостоятельно устанавливать ставку единого сельскохозяйственного налога. Закон, дающий такое право, был принят сегодня Госдумой в третьем чтении.

Размер налога будет устанавливаться региональными законодателями в зависимости от вида производимых сельхозтоваров (услуг), от размера доходов налогоплательщика, от места ведения им предпринимательской деятельности (город, село) и от средней численности работников. Закон также позволяет устанавливать «налоговые каникулы».

Законопроект был внесен Московской областной Думой. По мнению авторов, он позволит снизить налоговую нагрузку на сельскохозяйственные организации и повысить инвестиционную привлекательность АПК. В результате они ожидают увеличение доли отечественной сельскохозяйственной продукции на внутреннем и международном рынке.

Мы же напоминаем плательщикам ЕСХН, что с 2019 года начнут действовать поправки в Налоговый кодекс, которые многим могут не понравится. Поэтому стоит взвесить все за и против и, может быть, выбрать другую систему налогообложения.

Федеральным законом от 27.11.2017 N 354-ФЗ увеличены в два раза минимальные и максимальные ставки налога на игорный бизнес.

Ставки налога устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Поэтму регионы наверняка тоже поднимут ставки налога в два раза.

Уточнен и порядок налогообложения объектов игорного бизнеса. В отдельные объекты выделены процессинговые центры букмекерских контор и тотализаторов, которые совершают учет интерактивных ставок. Налоговые ставки  по ним составятот 2,5 до 3 млн. рублей.

Серьезно изменен порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр. Налоговыми агентами будут признаваться организации, выплачивающие или передающие выигрыши,  если сумма выплаченного физлицу дохода составит 15 000 рублей и выше.

Выигрыши в сумме, не превышающей 4000 рублей, отнесены к доходам, не облагаемым НДФЛ.

При выигрыше свыше 4000 руб. до 15000 руб. физлица самостоятельно уплачивают НДФЛ с доходов, выплачиваемых организаторами лотерей или азартных игр.

Правительство обсуждает разные варианты взаимосвязанного изменения страховых взносов и НДС, сказал журналистам первый вице-премьер Игорь Шувалов.

Рассматривается схема с уменьшением тарифа страховых взносов с 30 до 21% и повышением НДС с 18 до 21%, сообщает РБК со ссылкой на свои источники.

Смысл изменений заключается в том, чтобы снизить прямую фискальную нагрузку на работодателей и компенсировать выпадающие доходы повышением косвенного налога (НДС). Тем самым, в теории, понизится себестоимость российских товаров и повысится их экспортная конкурентоспособность, однако дополнительное бремя ляжет на российского потребителя (так как НДС включается в конечную стоимость товара). Кроме того, финансово-экономический блок рассчитывает, что снижение страховых взносов будет стимулировать выход рабочей силы из тени, ликвидацию «конвертных схем» оплаты труда.

Игорь Шувалов прокомментировал: «Это может быть по-разному, зависит от того, как закончится дискуссия». По его словам, власти обсуждают налоговую конструкцию в совокупности со страховыми взносами, которая должна быть включена как новое предложение на среднесрочную перспективу. «Но это не раньше, чем будущий год», — сказал Шувалов на форуме Российского экспортного центра в Москве.

В то же время замминистра финансов Илья Трунин заявил сегодня журналистам, что Минфин не готов выйти с предложением снизить страховые взносы до 21% и увеличить НДС до того же уровня. По его словам, у Минфина пока вообще нет основного предложения по настройке налоговой системы. Минэкономразвития с такой инициативой пока тоже не выступало, отметил чиновник.

В Ивановской области разработан законопроект «О внесении изменений в статью 2 Закона Ивановской области «О транспортном налоге».

Текст законопроекта опубликован в «Российской газете».

Документ содержит новые ставки транспортного налога для грузовых автомобилей. Так, в частности, для грузовиков с мощностью двигателя до 100 л.с. ставка  налога составит  20 рублей, от 100 до 150 л.с. – 22 рубля, до 200 л.с. – 25 рублей, до 250 л.с – 40 рублей, свыше 205 л.с. – 45 рублей.

Предполагается, что законопроект вступит в силу с 1 января 2013 года.

Налогоплательщик-продавец, не являющийся налоговым резидентом РФ, независимо от периода владения реализованным недвижимым имуществом (комнатой, квартирой, жилым домом) представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи имущества.

Об этом напоминают специалисты УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.

При этом, сумма налога, исчисленная исходя из представленной налоговой декларации, уплачивается по ставке 30% и в срок не позднее 15 июля года, в котором надлежит представить налоговую декларацию.

Вопрос:

Физическое лицо выиграло в лотерею денежные средства. По какой налоговой ставке будут облагаться [advert=10]НДФЛ[/advert] суммы выигрыша физического лица в лотерею: 13% или 35%?
Ответ:

В целях стимулирования лотерейной деятельности Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.01.2002 выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, облагаются [advert=19]налогом на доходы физических лиц[/advert] по ставке 13 процентов (до 01.01.2002 - по ставке 35 процентов).
Физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), самостоятельно исчисляют и уплачивают [advert=16]налог на доходы физических лиц[/advert] посредством представления в налоговую инспекцию по месту своего учета декларации по [advert=18]налогу на доходы физических лиц[/advert]
Срок представления декларации о доходах за 2010 год – не позднее 03 мая 2011 года. Срок уплаты [advert=17]налога на доходы физических лиц[/advert], исчисленного по такой декларации, - не позднее 15 июля 2011 года.
В соответствии со ст. 224 Кодекса налоговая ставка в размере 35 процентов применяется только в отношении стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок [advert=76]налоговой декларации[/advert] в налоговый орган по месту учета влечет ответственность, предусмотренную ст. 119 НК РФ.

Налоговым Кодексом РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Вместе с тем, в большинстве субъектов РФ налоговые ставки, установленные региональным законодательством, не зависят от срока эксплуатации автомобиля.

В этой связи, Клерк.Ру провел опрос среди читателей «Как вы считаете, должна ли ставка транспортного налога зависеть от возраста автомобиля?».

Согласно полученным данным, большинство респондентов или 50% уверены, что ставка транспортного налога должна зависеть от возраста автомобиля.

При этом, 42% опрошенных считают, что чем старше автомобиль, тем ставка должна быть ниже, поскольку старыми авто чаще всего владеют лица с низкими доходами.

Кроме того, 8% участников опроса отметили, что чем старше автомобиль, тем ставка должна быть выше, поскольку старые авто оказывают большее негативное воздействие на окружающую среду.

Вместе с тем, 46% респондентов уверены, что возраст автомобиля не является существенной характеристикой для исчисления налога, по этому ставка транспортного налога не должна зависеть от этого показателя.

ФАС Уральского округа в Постановлении от 15 октября 2009 г. N Ф09-821/09-С3 подтвердил, что ставка налога является одним из элементов налогообложения, ее повышение в течение первых четырех лет деятельности [advert=96]предпринимателя[/advert] ухудшает его положение и создает менее благоприятные условия для предпринимательства.

ФАС отметил, что ухудшение условий субъектов малого предпринимательства может заключаться как в возложении на них дополнительного налогового бремени, в том числе, в увеличении ставки налога, так и в необходимости исполнять иные, ранее не предусмотренные законодательством обязанности по исчислению и уплате налога, за неисполнение которых применяются меры налоговой ответственности.

Поэтому новая норма налогового законодательства не применяется к длящимся правоотношениям, возникшим до дня официального введения нового закона в силу.

Минфин РФ в своем письме № 03-05-06-01/71 от 11.08.2009 рассматривает корректность расчета налога на имущество физических лиц для собственника двух квартир.

В документе отмечается, что согласно действующему законодательству ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Кроме того, представительным органам местного самоуправления предоставлено право определять дифференциацию ставок также в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Таким образом, если на территории города ставки налога на имущество физических лиц дифференцированы только в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, то сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов, находящихся в собственности налогоплательщика, и ставки налога, соответствующей полученной суммарной инвентаризационной стоимости.

Если организация создана в декабре 2008 года, то [advert=54]налог на прибыль[/advert] за декабрь прошлого года она должна уплачивать по ставке 20%, а не 24%.

При этом первым налоговым периодом для такой организации является период времени со дня создания до конца 2010 года, а первым отчетным периодом - I квартал 2009 года.

Напоминаем, что с 1 января 2009 года налоговая ставка по [advert=56]налогу на прибыль[/advert] установлена в размере 20%.

Такие разъяснения предоставил Минфин в своем письме №03-03-06/1/319 от 12.05.2009.

Комитет по рыболовству законодательного собрания Камчатского края поддержал обращение краевого Союза рыбопромышленников и [advert=100]предпринимателей[/advert] к председателю правительства России Владимиру Путину, выступая против отмены пониженной ставки за пользование водными биоресурсами и внесения соответствующих корректив в Налоговый кодекс.

Как сообщил заместитель председателя краевого парламента Роман Гранатов, обращение связано с намерением Минфина России внести коррективы в Налоговый Кодекс в части отмены права рыбохозяйственных организаций платить 15% действующих ставок сбора за водные биоресурсы. По мнению камчатских депутатов, в условиях роста цен на топливо экономия за счет льготы по оплате сбора за пользование водными биоресурсами стала для рыбодобытчиков единственным источником покрытия роста цен на топливо. С начала года тонна дизтопливо в Дальневосточном бассейне возросла с 17-18 тыс. рублей до 33,5 тыс. рублей. "Это больше, чем стоимость тонны минтая, а ведь есть и другие менее ценные виды, такие, например, как камбала, промысел которой становится совершенно нерентабельным, особенно в отдаленных северных рыбацких поселках. Считаем, что отмена права на пониженную ставку сбора за пользование водными биоресурсами приведет к тому, что в 2009 году рыбаки Дальнего Востока просто не смогут выйти на промысел, поскольку заведомо не смогут прибыльно продать результат своего труда," - сказал Р.Гранатов.

Он добавил, что последствия поспешного увеличения налогов для отрасли могут быть крайне негативными. Р.Гранатов считает, что на данном этапе необходимо определить очередность действий: вначале решить вопросы о компенсации по топливу и праве применения единого сельхозналога, и только после этого рассматривать какие-либо изменения ставок сбора за пользование водными биоресурсами.

При продаже построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, обложение НДС производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления вышеуказанных документов одновременно с [advert=78]налоговой декларацией[/advert], в которой отражены операции по реализации судов.

Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 25 марта 2008 г. № 03-07-11/110