страхование рисков

Депутаты Госдумы одобрили накануне в первом чтении правительственный  законопроект № 968427-6 с поправками в порядок исчисления налоговой базы по НДС.

Поправки в НК РФ касаются порядка включения в базу по НДС страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом.

Напомним, в настоящее время в базу по НДС включаются суммы полученных поставщиком таких страховых выплат, если страхуемые договорные обязательства предусматривают реализацию товаров, облагаемых НДС. Данные нормы содержит подпункт 4 пункта 1 статьи 162 НК РФ.

Конституционный суд РФ усмотрел в этом признаки двойного налогообложения и предписал властям внести поправки в НК РФ.

В этой связи законопроект предусматривает, что в базу по НДС будут включаться такие суммы только в том случае, если налогоплательщик не исчислил НДС на день отгрузки контрагенту товаров.

В правительстве поясняли, что данный законопроект позволит исключить возможность двойного налогообложения при использовании налогоплательщиками договоров страхования риска неисполнения договорных обязательств покупателями.

Конституционный суд РФ в постановлении № 19-П от 1 июля 2015 года признал положение подпункта 4 пункта 1 статьи 162 НК РФ не соответствующим Конституции России.

Напомним, в настоящее время согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 162 НК РФ, база по НДС увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом-покупателем, если осуществляется поставка товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом обложения НДС.

«Взимание налога со страховой выплаты, полученной налогоплательщиком – поставщиком товаров по договору страхования риска неисполнения договорных обязательств покупателем в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате товаров, притом что им уже включена в налоговую базу стоимость реализованных товаров, не имеет под собой экономического основания», - отмечается в постановлении.

Федеральному законодателю предписано внести в НК РФ изменения, исключающие возможность двойного налогообложения. До внесения надлежащих изменений следует руководствоваться позицией КС РФ.

С 2010 года ущерб бюджету России от неудачных незастрахованных запусков космических ракет и спутников превысил 20 млрд. рублей.

По данным Роскосмоса и Российской ассоциации авиакосмических страховщиков, за последние четыре года проведено 100 запусков в космос, шесть из них признаны «неуспешными» или «аварийными». Как минимум пять из них не были застрахованы, пишет газета «Ведомости» со ссылкой на ответ РААКС контрольно-ревизионному управлению Кремля.

Стоимость страхования запусков и эксплуатации космических аппаратов на орбите колеблется в коридоре 16-25%, уточняет издание, делая вывод, что государство смогло сэкономить на незастрахованных запусках 3,2-5 млрд. рублей.

Сократить нагрузку на бюджет сможет закон о страховании рисков в сфере космической деятельности. Планируется, что Роскосмос, Минобороны, Минэкономразвития и Минфин подготовят проекты закона о страховании космических рисков к середине августа 2014 года.

Специалисты УФНС по Свердловской области приводят разъяснения по вопросу учета в целях налогообложения прибыли сумм страхового возмещения, полученного по договору страхования рисков возникновения убытка по операциям с ценными бумагами.

Ведомство напоминает, что перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций, определен статьей 251 НК РФ. Данный перечень является закрытым. Доход в виде страхового возмещения, полученного в связи со снижением рыночной стоимости портфеля ценных бумаг, в указанном перечне не содержится.

Таким образом, вышеуказанное страховое возмещение организации необходимо включить в состав учитываемых для целей налогообложения прибыли доходов.

Такие разъяснения приводит УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.

В сентябре Всероссийский союз страховщиков начнет обсуждать с Агентством по ипотечному жилищному кредитованию перспективы обязательного страхования кредитных рисков в ипотечном сегменте. Об этом 22 августа на церемонии подписания соглашения между основными отраслевыми союзами финансового рынка заявил Игорь Юргенс, председатель Всероссийского союза страховщиков. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

22 августа Ассоциация российских банков (АРБ), Всероссийский союз страховщиков (ВСС) и Национальная ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР) заключили соглашение о координации деятельности по развитию финансового рынка. Стороны, в числе прочего, обязуются согласовывать позиции относительно законодательных и нормативных инициатив государственных органов.

«Динамичный рост потребкредитования при фактической стагнации заработных плат беспокоит как регулятора, и нас», - отметил президент АРБ Гарегин Тосунян. По его словам, в этих условиях вновь встает вопрос о введении страхования кредитных рисков физлиц.

Участники страхового рынка пока что относятся к подобной перспективе скептически. «Ни один вменяемый страховщик не возьмет на себя такие риски, - заверял Клерк.Ру Илья Бойченко, заместитель генерального директора СОАО «ВСК». - Хотя мне банкиры предлагают это ежемесячно - возьмите у нас эти риски, и не только по потребам. Это касается и ипотеки, и депозитов. Они бы и рады были, но мы не готовы, потому что это неправильный подход».

«Ряд компаний оперирует этим замечательным инструментом в отдельных сегментах, - признал глава Всероссийского страхового союза, - но в целом сообщество говорит, что этот вид договора рискованный, в какой-то степени экзотический, и в массовом порядке мы к нему не готовы».

Тем не менее, страхование кредитных рисков может быть внедрено в ближайшей перспективе, и начнется эксперимент, похоже, с ипотеки. Страховщики полагают, что делать подобную страховку вмененной, то есть обязательной, было бы преждевременно, но, похоже, что государство придерживается иного мнения.

«Мы договорились с Агентством по ипотечному жилищному кредитованию, что в сентябре начнем консультации, - рассказал Игорь Юргенс. - Если они нам разъяснят, каким образом эта вмененность не будет жупелом, а будет способствовать повышению надежности, то мы, может быть, пересмотрим позиции. Пока нам кажется, что для заемщика это будет просто увеличением цены операции».

Ранее АИЖК предложило Минфину для сдерживания роста закредитованности населения ввести предельное соотношение ежемесячного платежа гражданина по всем кредитам к доходу заемщика на уровне 45%. Между тем среди ипотечных заемщиков средний уровень этого показателя уже сегодня составляет 47,3%. По другим видам кредитования он колеблется от 15 до 32%.

Согласно результатам исследования Финансового университета при правительстве РФ, долг большинства заемщиков, не сумевших расплатиться по ипотечному кредиту, составляет примерно половину первоначального кредита. Такие заемщики гасят долг за счет продажи недвижимости, но все равно остаются должны банку-кредитору, и в итоге оказываются в глубокой долговой яме. Банки же в свою очередь осложняют жизнь таких должников, взыскивая долги с помощью коллекторов.

По словам руководителя исследовательской группы Финансового университета, доктора экономических наук Александра Цыганова, довзыскать необеспеченную часть долга у заемщика фактически невозможно. Затраты на взыскание могут превысить сумму долга и сам процесс взыскания будет убыточен для банка-кредитора.

Исследователи уверены, что выходом из ситуации станет механизм, который активно используют в западных странах - страхование ответственности заемщика или страхование финансовых рисков. Такое страхование, считает Александр Цыганов, обеспечивает защиту заемщика в случае дефолта или кризиса.

Часть российских банков уже начали страховать подобные риски, но в реальности система ипотечного страхования не работает. Эксперты видят причину в огромных комиссиях, которые страховщики вынуждены платить банку за то, что он оптом продает их страховки. В среднем, за право заключения договора страхования через банк страховщики платят по 40-45% комиссионных.

Александр Цыганов считает, что такая ситуация в ипотеке говорит о болезни роста, которую переживает любой развивающийся рынок. Эксперт отмечает, что сейчас все более ощутимые масштабы приобретает уровень ипотечной задолженности, который 10 лет назад был незаметным для банков, пишет «Российская газета».

Отметим, что по данным ЦБ РФ, по итогам 2012 года доля просроченной задолженности в общем жилищном ипотечном портфеле составила 1,9%, что на 0,9 процентных пунктов ниже аналогичного показателя 2011 года. По итогам года объем просроченной задолженности составил 41,7 млрд. рублей. По оценкам Национальной службы взыскания, в 2013 году объем просроченной задолженности по жилищным ипотечным кредитам будет варьироваться в размере 42-44 млрд. рублей.

Поправка в Градостроительный кодекс, вступающая в силу с июля 2013 года, может изменить ситуацию на рынке страхования строительно-монтажных рисков, который до сих пор почти полностью обслуживает только государственные проекты. Об этом 13 сентября в ходе круглого стола «Страхование строительно-монтажных рисков в России», организованного рейтинговым агентством "Эксперт РА",  заявил генеральный директор САО "Гефест" Александр Миллерман. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Участники конференции сошлись в оценке: 80-85% рынка страхования строительно-монтажных рисков приходится на строительные объекты, финансируемые из бюджетов разничных уровней (включая проекты госкомпаний, таких как "Газпром" или РЖД).  Частный сектор до сих пор воспринимает страхование рисков как ненужное финансовое бремя.

"Большинство частных строительных компаний и подрядчиков относятся к страхованию как к "вмененной" обязанности и не стремятся приобрести качественную страховую защиту, - констатировал Александр Миллерман. - Их цель - купить страховой полис по минимальной стоимости, при этом они обращают мало внимания на спектр застрахованных рисков, условия выплаты и т.д. Этим пользуются отдельные страховщики, которые выигрывают тендеры исключительно при помощи крайне низких тарифов. Надо отметить, что перестраховочная политика таких компаний крайне неосмотрительна. Тарифная ставка не позволяет им приобрести качественную перестраховочную защиту, и большинство рисков остается на собственном удержании. Таким страховщикам в ближайшие годы придется либо покинуть рынок, не выполнив свои обязательства (сформированных резервов не хватит для покрытия убытков), либо постепенно повышать тарифы".

Участники конференции признали, что для того, чтобы частные застройщики проявляли больший интерес к страхованию проектов, страховщики должны сами демонстрировать большую готовность к выплатам в случае инцидентов. Возможно, картину изменит поправка в Градостроительный кодекс, принятая согласно закону ФЗ-337 от 28.11.2011. Поправка, вступающая в силу с 1 июля 2013 года, переносит ответственность за возмещение вреда третьим лицам с подрядчиков на заказчиков, застройщиков и инвесторов, а после окончания строительства - на собственников. (Норма не распространяется на строителей многоквартирных жилых домов).

"На первый взгляд, поправка будет способствовать не расширению, а сужению рынка, -  заметил Александр Миллерман. - Раньше строитель понимал, что должен страховать свою ответственность, в том числе и для того, чтобы получить скидку в уплате взноса в компенсационный фонд. Внесение поправки избавило его от ответственности. Соответствующий страховой продукт теперь следует предлагать заказчику, застройщику или собственнику. При этом заказчик или застройщик может впоследствии взыскать средства со строителя регрессным путем. В этом случае строители могут добровольно застраховаться в рамках страхования финансовых рисков. Но насколько широкое распространение получит этот вид страхования, покажет только время".

Сегодня на заседании правительства РФ планируется рассмотреть законопроект, направленный на совершенствование страхового рынка в России.

В частности, предлагается уточнить объекты страхования, специфику его отдельных видов, установить минимальные  требования к условиям страхования, повысить ответственность посредников на этом рынке.

Однако основное новшество связано с тем, что законопроектом предусматривается распространение страховой защиты по финансовым рискам не только на [advert=100]предпринимателей[/advert], но и на граждан.

Как сообщила пресс-служба правительства РФ, в первую очередь, это касается расходов лиц, выезжающих за рубеж, так как заключение договора страхования является основанием для получения выездных виз, а также страхования на случай потери заработка в результате потери работы, банкротства работодателя или иной организации.

Дмитрий Медведев утвердил перечень поручений по стабилизации положения на внутреннем зерновом рынке.

В частности, Правительству РФ поручено обеспечить проведение в оперативном режиме мониторинга динамики цен на основные продукты питания внутреннем рынке, а при выявлении случаев нарушения законодательства Российской Федерации принимать меры оперативного реагирования.

Кроме того, Правительство РФ представит предложения по формированию экономически эффективной и работоспособной системы страхования рисков в сельском хозяйстве, обеспечив при этом соблюдение баланса интересов и четкую регламентацию ответственности страховых организаций, сельскохозяйственных товаропроизводителей, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а также по внесению соответствующих изменений в законодательство Российской Федерации.

Правление Газпромбанка утвердило ОАО "СОГАЗ" в качестве страховщика для приобретения банком полиса "ВВВ" на 2007-2008 годы. Лимит ответственности по полису составит 25 млн. долларов США.Высокий уровень надежности страховой защиты по полису "ВВВ" обеспечивается за счет передачи части рисков в перестрахование в синдикаты Lloyd’s. Перестраховочная защита организована с привлечением крупнейшего международного страхового брокера Marsh Ltd (Marsh & McLennan Companies).

Программа "BBB" (Bankers Blanket Bond) включает страхование банков от преступлений, страхование электронных и компьютерных преступлений, а также страхование профессиональной ответственности финансовых организаций.