субсидии на самозанятость

Правительство РФ упростит правила ведения предпринимательской деятельности для самозанятых граждан.

По словам Дмитрия Медведева, регистрация граждан в качестве ИП и покупка патента на работу не позволят решить проблему самозанятых граждан. Медведев отмечает, что многие граждане сейчас вообще не имеют возможности приобрести патент.

Правительство намерено создать такую систему, при которой самозанятые люди будут уведомлять налоговую службу о своей работе и с момента подачи этого уведомления будут освобождены от уплаты налогов на два-три года. По окончании этого периода гражданин должен будет самостоятельно решить, в какой системе налогообложения ему удобно работать.

По мнению Медведева, уведомление даст самозанятым уверенность, что их не привлекут к ответственности за неуплату налогов и за незаконную предпринимательскую деятельность.

Ранее Президент РФ Владимир Путин призвал правительство до 1 июня внести в законодательство поправки, предоставляющие самозанятым гражданам возможности зарегистрироваться в качестве ИП в режиме «одного окна» с одновременным приобретением патента.

Предположительно, стоимость патента будет учитывать налоги и обязательные платежи по страховым взносам.

[KPOLL=1203]

Минтруд обновил портал «Информационно-аналитическая система Общероссийская база вакансий «Работа в России».

В ведомстве сообщают, что обновленная версия портала содержит информацию о работодателях, испытывающих потребность в работниках, наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей, и гражданах, ищущих работу, уровне их квалификации, стаже работы.

Портал позволяет формировать базу резюме и вакансий и осуществлять поиск и подбор работы и персонала, в том числе путем подключения сервиса автоматического уведомления о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей.

Также сервис позволяет взаимодействовать работодателям и соискателям, в том числе дистанционно проводить процедуры отбора и собеседования с использованием сети «Интернет» и получать доступ к информации об инвестиционных проектах, о реализации региональных программ повышения мобильности населения.

Представитель Центрального штаба Народного фронта, депутат Валерий Трапезников прокомментировал планы Минфина по легализации через патенты миллионов самозанятых граждан.

Как сообщает пресс-служба ОНФ, по словам Трапезникова, Минфин намерен вывести из тени несколько миллионов самозанятых граждан. Налогоплательщикам предложат легализоваться через систему патентов, которые можно будет приобрести по упрощенной схеме «одного окна». Людям позволят зарегистрироваться со статусом индивидуального предпринимателя либо без него или регистрироваться временно – на срок, за который уплачен патент.

«У нас в стране около 15 млн человек заняты в теневой экономике, то есть они не платят налоги в бюджетные фонды. С них не взымается НДФЛ, а в муниципальных образованиях это один из основных источников пополнения бюджета. Если выполнить задачу, которую наметил Минфин, то бюджету будет гораздо легче. Это касается и внебюджетных фондов, фонда ОМС», – заявил Трапезников.

Государство продолжает закладывать в федеральный бюджет средства на поддержку малого бизнеса, но они остаются невостребованными. Об этом в ходе IX международной конференции Ассоциации прямых продаж "Предприниматель и потребитель - шаги навстречу" заявил аудитор Счетной палаты Сергей Штогрин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«В 1 квартале текущего года, когда Госдума вносила изменения в бюджет-2013, на поддержку малого бизнеса (субсидии, бюджетные инвестиции, государственные и муниципальные гарантии) вместо 27 миллиардов рублей было оставлено всего 22, - напомнил Сергей Штогрин. - Потому что в прошлом году как раз 5 миллиардов так и остались неизрасходованными. 

Почему это происходит? Потому что субсидию на поддержку малого бизнеса фактически можно получить не раньше декабря. Пока примет решение Минэкономразвития, пока разберутся с запросами субъекты Федерации, пока они заключат договора с министерством, пока объявят конкурс, соберут документы, пока конкурсная комиссия их рассмотрит... Получается уже не субсидия на развитие бизнеса, а компенсация расходов по итогам года.  

И вообще претендовать на господдержку непросто. Она обусловлена целым рядом критериев. Надо и отчитаться, и показать свою финансовую устойчивость, и ликвидность капитала».

«То есть человек решивший начать бизнес с нуля, и обратившийся за поддержкой в муниципальный орган или в субъект федерации, со стопроцентной вероятностью ничего не получит», - резюмировал аудитор Счетной палаты.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/143 от 10.04.2013 уточняет порядок учета плательщиком ЕСХН сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан.

Ведомство напоминает, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 346.5 НК РФ суммы выплат, полученные на содействие самозанятости из бюджетов по программам органов власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода.

Следовательно, налоговый учет указанных средств индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога с даты его государственной регистрации, должен был осуществляться в соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 346.5 Кодекса.

При этом, при прекращении предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и снятии с налогового учета во втором налоговом периоде, сумма превышения полученных выплат над суммой произведенных расходов, в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А27-207/2012 от 25.07.2012 подтвердил, что нарушение условий договора о предоставлении субсидии на содействие самозанятости безработных граждан не может служить достаточным основанием для возврата ранее полученной субсидии.

ФАС указал, что бюджетная система Российской Федерации основана на принципах эффективности и экономности использования бюджетных средств, адресности и целевого характера бюджетных средств.

Нецелевое  использование бюджетных средств, выразившееся в направлении и использовании их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, влечет, в том числе, изъятие в бесспорном порядке бюджетных средств, используемых не по целевому назначению.

Суды установили, что ответчиком исполнены обязательства по организации предпринимательской деятельности; цели, обозначенные в договоре о предоставлении субсидии, фактически достигнуты; бюджетные средства истрачены по целевому назначению.

Субсидия получена лицом, ранее имевшим статус безработного, взамен пособия по безработице, и имеет ту же цель - предоставление социально необеспеченным гражданам средств к существованию.

При таких обстоятельствах суды правомерно отказали в возврате денежных средств в виде представленной субсидии.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:                           

ФАС Западно-Сибирского округа

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8-865 от 12.07.2012 разъясняет порядок обложения НДФЛ сумм выплат, полученных в 2009 году ИП на развитие малого предпринимательства и содействие самозанятости безработных граждан, если основании решения суда указанные денежные средства подлежат взысканию с заявителя в связи с нарушением в 2010 году условий их предоставления.

Ведомство отмечает, что денежные средства, полученные физическим лицом в 2009 году от органа исполнительной власти субъекта РФ для организации собственного дела в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, учитываются при исчислении НДФЛ в составе доходов не единовременно, а в течение трех календарных лет, а именно в 2009-2011 годах.

Указанные денежные средства включаются в состав доходов соответствующего налогового периода в размере фактически израсходованных в этом налоговом периоде сумм субсидий, то есть данные средства признаются доходом только после осуществления расходов. Одновременно эти суммы отражаются в составе расходов. При этом порядок осуществления таких расходов должен соответствовать условиям получения указанных денежных средств.

Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превысит сумму расходов, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме должны отражаться в составе доходов за 2011 год.

Вместе с тем, в случае нарушения условий получения выплат, полученных на развитие малого предпринимательства и содействие самозанятости безработных граждан, такие суммы в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.

Таким образом, суммы выплат в полном объеме отражаются в составе доходов того налогового периода, в котором допущено нарушение, то есть в 2010 году.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Минфин РФ

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/206 от 09.07.2012  разъясняет, учитывается ли субсидия, полученная от Центра занятости в размере 58 800 руб. на открытие собственного дела, при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН.

Ведомство отмечает, что суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.

При нарушении условий получения данных выплат эти суммы в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.

Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с указанным пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

Если расходы, предусмотренные условиями получения указанных выплат, произведены полностью в течение первого налогового периода (первых двух налоговых периодов), то полученные выплаты и осуществленные за счет этих выплат расходы отражаются в налоговом учете в соответствующих налоговых периодах.

Таким образом, если сумма субсидии на открытие собственного дела, полученной индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в установленном порядке, и применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, израсходована полностью по целевому назначению согласно условиям ее предоставления, то в доходах такая сумма учитываться не должна.

 Учитывая изложенное, при заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, сумму полученных выплат учитывать не должны.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Минфин РФ

Налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН, в целях определения базы по единому налогу, включают суммы выплат, полученных на содействие самозанятости безработных, в состав доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого периода.

Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-11-11/227 от 13.09.2011.

При нарушении условий получения данных выплат их суммы в полном объеме отражаются в составе доходов того налогового периода, в котором допущено нарушение.

Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с вышеуказанным подпунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

Таким образом, в случае получения налогоплательщиком выплат в 2010 году и использования части этих выплат в 2010 году в составе доходов и расходов при применении ЕСХН должна учитываться сумма выплат, израсходованная налогоплательщиком в данном налоговом периоде в соответствии с условиями получения указанных выплат. В аналогичном порядке будет учитываться оставшаяся неучтенная сумма выплат в 2011 году.

При этом в случае, если налогоплательщиком, перешедшим ЕСХН, по итогам налогового периода нарушено условие, установленное пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, в том числе в связи с отсутствием у налогоплательщика доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, то он утрачивает право на применение ЕСХН.

В рамках областной целевой программы «Снижение напряженности на рынке труда Новгородской области в 2011 году» реализуется мероприятие, направленное на содействие самозанятости безработных граждан.

Пресс-центр администрации Новгородской области сообщает, что открывшие собственное дело в 2009-2011 годах [advert=99]предприниматели[/advert] могут создать дополнительные рабочие места (на каждое дополнительное рабочее место выделяется 58,8 тыс.рублей). Условием предоставления субсидии на создание дополнительного рабочего места является трудоустройство граждан из числа безработных.

Работники центров занятости проводят информирование начинающих [advert=100]предпринимателей[/advert] из числа безработных граждан, открывших собственное дело о микрофинансовых организациях, действующих на территории области  и об условиях участия в мероприятиях микрофинансирования Новгородский фонд поддержки малого предпринимательства, оказывает начинающим [advert=102]предпринимателям[/advert] консультационную поддержку, предоставляет займы на начало предпринимательской деятельности.

В текущем году 497 безработных граждан получили свидетельство о государственной регистрации и безвозмездную субсидию. Дополнительно создано 113 рабочих мест для трудоустройства безработных граждан. От планируемой численности участников мероприятий это составляет 93%.

 Согласно пункту 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, признаются плательщиками [advert=17]налога на доходы физических лиц[/advert]. Объектом налогообложения для указанных лиц признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации (пункт 1 статьи 209 Кодекса).
 
На основании пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по [advert=10]НДФЛ[/advert] учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
 
Федеральным законом от 05.04.2010 № 41-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 223 Кодекса была дополнена пунктом 3, положения которого вступили в силу с 7 апреля 2010 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
 
В соответствии с пунктом 3 статьи 223 Кодекса суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.
 
Таким образом, денежные средства, полученные гражданином от органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации для организации собственного дела в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, учитываются при исчислении НДФЛ в составе доходов не единовременно, а в течение трех календарных лет.
 
Указанные денежные средства включаются в состав доходов соответствующего налогового периода в размере фактически израсходованных в этом налоговом периоде сумм субсидий, то есть данные средства признаются доходом только после осуществления расходов. Одновременно эти суммы отражаются в составе расходов. При этом порядок осуществления таких расходов должен соответствовать условиям получения указанных денежных средств.
 
Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце первом пункта 3 статьи 223 Кодекса, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.
 
Вышеуказанный порядок не распространяется на выплаты гражданам, которые нарушили условия получения таких средств. Суммы этих выплат в полном объеме будут отражаться ими в составе доходов того налогового периода, в котором допущено нарушение.
 
УФНС России по Ставропольскому краю

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/87 от 08.04.2011 разъясняет порядок учета субсидий на содействие самозанятости, полученных организациями и [advert=93]ИП[/advert], применяющими [advert=40]УСН[/advert].

Ведомство напоминает, что в соответствии с абзацами четвертым и пятым пункта 1 статьи 346.17 НК РФ, суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетов, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода.

В случае нарушения условий получения указанных выплат суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.

Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с названным пунктом статьи 346.17 Кодекса, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

Если расходы, предусмотренные условиями получения указанных сумм выплат, произведены полностью в течение первого (первых двух) налогового периода, то полученные выплаты и осуществленные за счет этих выплат расходы отражаются в налоговом учете в соответствующих налоговых периодах.

Указанными нормами должны руководствоваться как налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, так и налогоплательщики, применяющие указанную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.

Названными налогоплательщиками учет полученных выплат и сумм произведенных расходов осуществляется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных [advert=100]предпринимателей[/advert], применяющих упрощенную систему налогообложения.