табачные изделия

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 371795-7, который в числе прочего, вводит обязательную маркировку табачных изделий с 1 марта 2019 года.

Согласно принятому закону, в статью 18 закона «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма» вводится норма, по которой учет производства табачных изделий, их перемещение через таможенную границу ЕврАзЭс или через границу РФ, оптовая и розничная торговля, отслеживание оборота производственного оборудования происходит на основании данных таможенного и налогового учета, а также систем, созданных для информационного обеспечения маркировки товаров средствами идентификации. Данная норма вступает в силу с 1 марта 2019 года.

Кроме того, законом предлагается уточнить определение «табачные организации», предусмотрев в ряде случаев членство в Союзе табачной продукции, передает «Интерфакс».

Напомним, в конце апреля правительство утвердило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, куда вошли непродовольственные товары: табачная продукция, духи, шины, кожаная одежда, блузки, пальто, постельное белье, обувь и фотоаппаратура.

Маркировка товаров: от шуб и бриллиантов до кухонных полотенец

ФНС России напоминает о том, что утверждена новая налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина. Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ зарегистрирован в Минюсте России 15.05.2018 № 51109 и вступает в силу в июле 2018 года.

В новой форме налоговой декларации по акцизам предусмотрены коды для следующих подакцизных товаров:

  •  табак или табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания;
  •  электронные системы доставки никотина;
  •  жидкости для электронных систем доставки никотина.
Кроме того, в декларации появился коэффициент Т для расчета суммы акциза за налоговые периоды с 1 сентября (включительно) каждого календарного года по 31 декабря (включительно) того же года.

Представить новую декларацию по акцизам необходимо не позднее 25 августа 2018 года.

Минфин пока не определился, необходимо ли в России вводить ЕГАИС для табачной отрасли. Об этом заявил директор департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов в интервью РИА Новости.

«Сейчас проходит эксперимент по маркировке табачной продукции. По результатам этого эксперимента и надо принимать решение, распространять ЕГАИС или принимать какую-то альтернативную систему маркировки», - пояснил он.

Минфин будет принимать участие в разработке комплексного решения по этому вопросу, но кто будет лидером процесса — с этим еще нужно определиться, отметил Сазанов.

Опубликован Приказ ФНС от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@,  утвердивший форму представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина  и жидкости для электронных систем доставки никотина.  Также утвержден электронный формат отчета и порядок его заполнения.

Приказ вступит в силу через два месяца, т.е. в середине июля. Первым периодом, за который надо будет сдать новую форму будет август (декларация сдается ежемесячно).

Эксперимент по маркировке табачной продукции средствами идентификации и мониторингу оборота табачной продукции начнется 15 января 2018 года и продлится до 31 декабря 2018 года.

Такое решение приняло Правительство РФ. Постановление № 1433 подписано еще 27 ноября, однако опубликовано только сегодня.

Участие в эксперименте добровольное, однако скорее всего с 2019 года маркировка станет обязательной для всех. Постановление № 1433

Функции оператора системы будет выполнять «Оператор-ЦРПТ» на безвозмездной основе.

Подробные детали и правила эксперимента будут установлены в методических рекомендациях.

Суть обязательной маркировки товаров состоит в том, что благодаря нанесению специальных знаков прослеживается движение каждой единицы товара от производителя (импортера) до конечного потребителя. В настоящий момент в России введена обязательная маркировка меховых изделий и идет эксперимент по маркировке лекарственных препаратов.

Маркировка сигарет QR-кодом не отразится на их стоимости.

Такое заяление сделал глава Минпромторга РФ Денис Мантуров журналистам по итогам заседания Государственной комиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции.

«Я не думаю, что это отразится на стоимости (сигарет), с учетом того, что мы проводим работу с бизнесом и мы нашли решение по самому оптимальному формату. Это — точечный код (QR-код). Это самый, на наш взгляд, самый дешевый и простой к применению формат. До конца кода мы должны уже определиться по окончательным срокам, но думаю, что 2018 год был бы оптимальным для участников рынка», — передает слова Мантурова РИА Новости.

Первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов, уже заявлял, что власти РФ с 2018 года будут готовы запустить пилот системы электронной маркировки табачных изделий.

В июле правительство РФ одобрило законопроект о маркировке ряда товаров контрольными знаками. Документ предлагает наделить правительство полномочиями по определению перечня товаров, которые подлежат обязательной маркировке. Также планируется дать кабмину право определения перечня групп организаций, которые осуществляют маркировку товаров контрольными знаками по видам деятельности.

Эксперимент по маркировке табачных изделий контрольными (идентификационными) знаками будет проводиться в период с 15 января по 31 декабря 2018 года.

Соответствующий проект Постановления Правительства РФ, подготовленный Минфином, опубликован накануне на федеральном интернет-портале НПА.

Проект регулирует правоотношения, связанные с нанесением КИЗ на упаковку табачной продукции, порядком направления информации о КИЗ в информационную систему, обеспечивающую проведение эксперимента, и осуществлением мониторинга за оборотом табачной продукции.

Предусматривается, что участие в эксперименте осуществляется на добровольной основе.

Цели эксперимента:

а) апробация полноты и достаточности механизмов маркировки КИЗ табачной продукции для обеспечения:

предупреждения, ограничения и пресечения недобросовестной конкуренции;

подтверждения подлинности товаров;

противодействия незаконному ввозу, производству и обороту табачной продукции, в том числе контрафактной;

установления прозрачных правил взаимодействия участников оборота табачной продукции, исключающих демпинг и использование иных непредусмотренных законодательством схем оборота табачной продукции;

стандартизации и унификации процедур учета оборота табачной продукции;

б) определение целесообразности перехода на обязательную маркировку КИЗ табачной продукции в фискальных целях (в части акцизов) с отказом от маркировки табачной продукции специальными и (или) акцизными марками;

в) определение изменений, которые необходимо внести в законодательство РФ, регламентирующее сферу обращения табачной продукции, в случае принятия решения о внедрении обязательной маркировки КИЗ табачной продукции по итогам эксперимента.

Производители сигарет, папирос, сигарилл, биди, кретека, в случаях, если совокупный объем реализованных организацией за налоговый период подакцизных товаров превышает среднемесячный совокупный объем реализованных указанных подакцизных товаров в предыдущем календарном году исчисляют суммы акциза по ним за периоды с 1 сентября по 31 декабря того же года, с учетом коэффициента T.

ФНС в письме № СД-4-3/14955@ от 31.07.2017 отмечает, что при расчете среднемесячного объема реализованных подакцизных товаров в предыдущем календарном году и при расчете объема реализованных подакцизных товаров в период с 1 сентября по 31 декабря текущего календарного года, следует учитывать объем подакцизных товаров, реализованных на экспорт, в том числе на территорию государств - членов Евразийского экономического союза.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адволорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

Статьей 193 НК РФ установлены ставки акцизов на 2017 год на следующие виды табачных изделий:

- на сигареты и папиросы - 1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук;

- на сигариллы (сигариты), биди, кретек - 2 428 рублей за 1 000 штук.

Сумма акциза определяется отдельно по каждому из указанных видов табачных изделий за календарный месяц. Соответственно, коэффициент T, исчисленный исходя из совокупного объема реализации вышеуказанных табачных изделий, применяется при определении суммы акциза по каждому виду таких табачных изделий.

В письме ФНС также разъясняется порядок составления корректировочных счетов-фактур при реализации подакцизных товаров.

Дмитрий Медведев подписал постановление от 20.05.2017 N 602, которым увеличивается стоимость акцизных марок для маркировки табачной продукции.

Стоимость тысячи штук марок будет составлять 200 рублей за штуку, вместо 150 рублей.

Изготовление специальных марок осуществляется акционерным обществом "Гознак". Повышение стоимости мотивируется повышением расходов, связанных с изготовлением марок.

В отношении розничной торговли табачной продукцией, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, налогоплательщик вправе применять ЕНВД.

Вместе с тем следует отметить, что на основании пункта 3 статьи 19 Федерального закона от 23.02.2013 N 15-ФЗ "Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака" запрещается розничная торговля табачной продукцией на ярмарках, выставках, путем развозной и разносной торговли, дистанционным способом продажи, с использованием автоматов.

При этом пунктом 2 статьи 19 указанного закона предусмотрено, что в случае отсутствия в населенном пункте магазинов и павильонов допускается торговля табачной продукцией в других торговых объектах или развозная торговля табачной продукцией.

Согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу)) до 01.07.2018.

Таким образом, организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, в том числе при розничной торговле, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ до 01.07.2018.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-01-15/22578 от 14.04.2017.

Федеральная антимонопольная служба сочла избыточным барьером в торговле табачными изделиями предлагаемую Минздравом норму об унифицированной пачке для сигарет. Подобное предложение ведомство изложило в проекте антитабачной концепции, которая проходит межведомственное согласование, пишут «Известия».

Минздрав предложил ввести стандартизированную потребительскую упаковку для табачных изделий. То есть пачку стандартного цвета, на который не размещаются товарные знаки, цвета товарных знаков или реклама и информация, стимулирующая продажу и потребление табака. Исключения предлагаются для наименования табачной продукции и вида изделия, изображенных установленным цветом и шрифтом.

- Предложение о дополнительной маркировке в совокупности с предложением о стандартизированной упаковке может привести к установлению избыточных барьеров, существенно осложнит доступ на рынок добросовестных новых хозяйствующих субъектов, что, в свою очередь, может сказаться на состоянии конкуренции на рынке реализации табачных изделий, - считают в ФАС.

Кроме того, единая упаковка будет выступать фактором, облегчающим недобросовестную конкуренцию посредством подделки и фальсификации табачной продукции - стандартная упаковка сильно сократит возможности различия оригинальной и контрафактной продукции за счет уникальных признаков и особенностей дизайна, присущих только легальным товарам, произведенным на современном оборудовании в фабричных условиях, считают в ФАС.

В 2017 году рынок нелегальных табачных изделий существенно увеличился: с 1,1% в I квартале 2016 года до 4,9% в аналогичном периоде текущего года. Об этом свидетельствуют предварительные данные независимого исследования «TNS Россия» по теневому сектору табака, которое проводится ежегодно.

Существенно увеличилась статья произведенных вне России нелегальных сигарет, передают «Известия». Речь идет о пачках, на которых не содержится маркировки с предупреждением о вреде здоровью на русском языке. Эти сигареты сделаны как в странах Евразийского экономического союза (но не для продажи в России), так и за пределами ЕАЭС, и также не предназначены для реализации в РФ.

Увеличился и поток нелегальных сигарет с российской маркировкой о вреде здоровью, но без акцизных марок.

Эксперт по противодействию незаконной торговле табачной продукции Алексей Башков не исключает подобного увеличения объема теневого рынка. Он подчеркнул, что потребителями контрафактной и контрабандной продукции являются люди с низким доходом, выбирающие пачки стоимостью 30–40 рублей.

В стране в принципе снизилась покупательская способность, а у этого сегмента потребителей это стало особенно заметно, поэтому они могли активнее потреблять нелегальные сигареты, сказал эксперт.

Напомним, табачную отрасль в ближайшем будущем ждет усиление регулирования — государство намерено контролировать производство и реализацию продукции. Это произойдет либо с помощью ЕГАИС, либо путем внедрения «системы прослеживаемости» с радиочастотными метками, функционирующей на рынке меховых изделий.

Минфин и Минэкономразвития не поддержали идею создания новой службы — Росалкогольтабакрегулирование и введение ЕГАИС для табачной отрасли. Заключения ведомств лягут в основу доклада президенту Владимиру Путину по поводу появления в табачной отрасли системы контроля производства и оборота, пишут «Известия».

В документе Минфина подчеркивается, что предложение о применении ЕГАИС к обороту табачной продукции направлено на достижение исключительно фискальных целей. В ведомстве уверены, что вопрос выпадающих доходов от проникновения на российский рынок немаркированной отечественными марками продукции не решается с помощью ЕГАИС.

— Проблема возникает из-за отсутствия таможенного контроля на границе Российской Федерации со странами, входящими в Евразийский экономический союз, — сказано в проекте доклада.

При отсутствии маркировки такая продукция продается в России через нелегальные каналы сбыта и цена на нее оказывается меньше, чем на аналогичную с российскими марками.

— Сведения о такой продукции не попадают в ЕГАИС, а у потребителей отсутствует стимул заявлять о нелегальных каналах продаж, — сказано в документе Минфина.

В Минфине уверены, что система маркировки сигарет по аналогии с меховыми изделиями будет более совершенной, чем учет в ЕГАИС. Ведь в основе маркировки заложен уникальный цифровой код товара, а не подлинность физического носителя — специальной марки, что позволяет прослеживать движение товара на всех этапах его оборота. Поэтому ведомство настаивает на реализации подобной системы для табачной отрасли.

В отзыве Минэкономразвития на проект доклада, который подписан замминистра Олегом Фомичевым, сказано, что «внедрение ЕГАИС с высокой степенью вероятности приведет к сокращению количества хозяйствующих субъектов малого предпринимательства, уходу табачной продукции из павильонов и концентрации розничных продаж преимущественно в крупных торговых сетях». Это повлечет за собой снижение территориальной доступности табачной продукции для потребителя, уверены в Минэке. В конечном итоге увеличится нелегальный рынок табачной продукции, вследствие чего снизятся поступления акцизов в бюджет, сказано в отзыве Фомичева.

Новая версия антитабачной концепции не предусматривает введение запрета свободной продажи табачных изделий, речь идет о том, чтобы формировать поколение, у которого не будет потребности в покупке сигарет

Об этом рассказал РИА Новости главный внештатный специалист Минздрава РФ по профилактической медицине Сергей Бойцов.

"Там идет речь о том, по смыслу, что граждане, которые родятся в 2015 году, к 2030 году, будучи 15-летними, по сути, не будут иметь потребности в покупке сигарет", — пояснил он.

Он отметил, что свободная реализация табачной продукции продолжится, но с ограничениями по регламенту, по организации торговли, которые сейчас действуют и определены федеральным законом №15. По словам эксперта, в новой версии концепции нет принципиально новых пунктов.

"Фактически это продолжение той политики, которая определена… и первой концепцией, федеральным законом №15", — добавил Бойцов.

Относительно возможности введения налогов на электронные сигареты, Бойцов отметил, что, по его мнению, такие сигареты отличаются только иным техническим исполнением, по сути ничем не отличаясь от обычных сигарет.

"Мы налагаем налог не потому, что это выгодно, а для того, чтобы ограничить курение. Потребление табака через электронные сигареты ничуть не лучше, чем через обычные. С моей точки зрения, это должно облагаться налогом", — отметил он.

Росалкогольрегулирование (РАР) подготовило проект указа президента о преобразовании службы в Росалкогольтабакрегулирование (сокращенный вариант, предположительно, РАТР). На службу будут возлагаются «функции по контролю за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции, по надзору и оказанию услуг в этой сфере», передают «Известия».

Из проекта указа также следует, что выработка и реализация госполитики, а также нормативно-правовое регулирование в сфере производства и оборота табачной продукции передаются Минфину (ранее эти вопросы были в компетенции Минсельхоза). В ходе работы над реорганизацией правительству еще предстоит уточнить функции, возложенные на новую службу и Минфин, а также установить предельную численность и фонд оплаты труда работников РАТР, подчеркивается в проекте указа.

Как говорилось в письме вице-премьера Александра Хлопонина,одобренного ранее президентом, для реформы есть как минимум три причины. Во-первых, рост акцизов на табачную продукцию в России и отсутствие единой акцизной политики в ее отношении в государствах — членах ЕАЭС, что создает условия для увеличения нелегального оборота контрафактных и контрабандных табачных изделий.

Во-вторых, отсутствует компетентное ведомство, занимающееся исключительно курированием табачной отрасли. Сейчас ее регулирование делят Минсельхоз, Минздрав, Минпромторг, МВД, ФНС, ФТС и Роспотребнадзор.

В-третьих, опыт мировых практик говорит о централизации госрегулирования табачной и алкогольной отраслей. Например, в США это Бюро налогообложения и торговли алкогольной и табачной продукцией, находящееся в ведении министерства финансов, указал вице-премьер.

Александр Хлопонин подчеркнул, что одной из форм учета и дальнейшего контроля табачной отрасли может стать фиксация информации ЕГАИС — учитывая, что сигареты по аналогии с алкоголем маркируются акцизными и специальными марками

Специалисты УФНС России по Иркутской области пояснили некоторые изменения налогового законодательства в 2017 году, касающиеся акцизов.

Основные изменения внесены в главу 22 «Акцизы» НК РФ Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Дополнен перечень подакцизных товаров, теперь к подакцизным товарам также относятся: электронные системы доставки никотина и жидкости для них, а также табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания. Скорректированы ставки акцизов на 2017 г., увеличены ставки на большинство подакцизных товаров. Снижение ставок акцизов произошло только в отношении моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, бензола, параксилола, ортоксилола и авиационного керосина. Ставка акциза на автомобильный бензин и прямогонный бензин, а также на вина с защищенным географическим указанием, за исключением игристых вин (шампанских), в 2017 году сохраняется на прежнем уровне. Полная информация о действующих ставках акцизов содержится в ст. 193 НК РФ. Кроме того, изменения коснулись коэффициента по прямогонному бензину (п. 15 ст. 200 НК РФ): с 1 января 2017 г. он равен 1,7.

В случае использования налогоплательщиком в налоговом периоде приобретенного подакцизного товара для производства одновременно подакцизных и неподакцизных товаров, порядок определения суммы вычета, относящегося к подакцизному товару, использованному для производства подакцизных товаров, устанавливается для целей налогообложения учетной политикой налогоплательщика, которую можно изменить не ранее чем по истечении 24-х следующих подряд налоговых периодов (п. 2 ст. 200 НК РФ).

Также изменен порядок определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров, а именно: в случае, если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенная налогоплательщиком, менее объема реализованных указанных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженного в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС), налоговая база по таким подакцизным товарам определяется на основе данных ЕГАИС (п. 2.1 ст. 187 НК РФ).

Кроме того, специалисты налоговой службы обращают внимание налогоплательщиков, что с 1 января 2017 г. за непредставление в 5-дневный срок пояснений, истребованных в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации вводится ответственность в виде штрафа в размере 5 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, повлекут взыскание штрафа в размере 20 тыс. руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Совет Федерации предлагает 15% от доходов с акцизов на табак направлять напрямую в бюджеты субъектов и внедрить для табака аналог ЕГАИС. Инициатива уже направлена на рассмотрение правительства, сообщил сенатор от Воронежской области Сергей Лукин в ходе заседания Совета Федерации. Сенатор попросил министра финансов Антона Силуанова поддержать инициативу.

«ЕГАИС через марку федеральную акцизную, либо через код надо обязательно включать в табак. Надо побороть объем нелегального оборота. И мы выйдем уже буквально через год-через два на объем не 500 млрд рублей, а триллион рублей. Просьба поддержать наши законодательные инициативы», — сказал Лукин.

Инициативу поддержала председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко, пишет RNS.

«Надо создать для субъектов мотивацию заниматься легализацией табака, наращивать объем поступления в региональные бюджеты за счет акцизов. Для этого надо заинтересовать их. Конечно, если мы хотя бы 15%, как предлагается в нашей законодательной инициативе, доходов от акцизов на табак передали регионам, то я вас уверяю, что эти выпадающие для федерального бюджета деньги компенсируются за счет более активной заинтересованности работы субъектов», — сказала она.