теневая зарплата

Центробанк раскрыл, какие отрасли российской экономики формируют спрос на теневые финансовые услуги по итогам полугодия 2018 года.

Открыть оригинал изображения (1150x793, 306.42 Кб) В лидерах среди потребителей теневых услуг оказались строительная отрасль с долей 30% и оптово-розничная торговля с долей 33%. Основную часть спроса в торговле формирует сектор строительных и промышленных товаров (20% от общего объема спроса), на торговлю товарами народного потребления приходится меньше 13%. Ощутимую долю занимает и сектор услуг: услуги (кроме логистики) — 21% рынка, логистические услуги — еще 6%.

К теневым финансовым услугам ЦБ относит операции, направленные в конечном счете на обналичивание денежных средств либо их вывод за рубеж по фиктивным основаниям в целях ухода от уплаты налогов, легализации преступных доходов и в коррупционных целях, поясняет РБК.

Строительная отрасль — одна из самых коррупционогенных, особенно земляные работы на нулевом цикле строительства, указывает профессор Высшей школы экономики Юлий Нисневич. «Никто никогда не может точно определить, сколько из поставленных на стройку материалов использовали, а сколько списали на «усушку и утруску», — поясняет эксперт.

Торговля держит пальму первенства по приданию незаконно полученным средствам, в основном наличным, вида законных поступлений, отмечают эксперты.
 

Доля граждан России, выбирающих исключительно официальную занятость, снизилась за последний год с 67,7% до 52,4%, число работников, для которых статус занятости не имеет значения, увеличилось до 36,8% в 2017 году, следует из результатов социологического опроса «Динамика "теневой" занятости работников», проведенного Институтом общественных наук (ИОН) РАНХиГС.

Соответственно, выросла доля работников, для которых статус занятости не имеет значения - с 26,7% в 2016 году до 36,8% в 2017 году. "Главное для таких работников – «чтобы платили деньги»", - отмечается в исследовании.

Т.е. материальный фактор играет главную роль, а страх наказания за неуплату налогов или предоставляемые государством гарантии занятости, социального и пенсионного обеспечения, оказываются вторичны.

Эксперты так же отметили, что органам государственного управления не удается стимулировать работающих граждан выйти из «тени». Предлагаемые меры, в частности принятие закона о самозанятых должного эффекта не дали. Во-первых, закон о самозанятости охватывает небольшую аудиторию самозанятых, во-вторых, граждане не стремятся к постановке на учет, так как не уверены в том какие дальнейшие действия ожидать от государственных органов управления. Кроме того, для многих самозанятость - это дополнительная форма дохода семьи, зачастую носящая эпизодический характер, поэтому стоимость права ведения самостоятельной деятельности им не по «карману».

Налог на доходы физических лиц в Новосибирской области, как и в других регионах Российской Федерации, является основным источником формирования бюджета региона. Доля НДФЛ в общем объеме поступлений стабильно составляет более 40% (например, в 2011 году – 41,8%, в 2012 году – 40,5%, в 2013 году – 44,0%).

По итогам 2013 года темп роста поступлений налога превысил средний показатель по России на 1,9 процентных пункта и составил 112,4%, опередив темп роста заработной платы в Новосибирской области на 1 процентный пункт (111,4%).

По объему поступлений НДФЛ Новосибирская область по итогам 2013 года заняла 14 место среди регионов Российской Федерации и 2 место среди субъектов Сибирского федерального округа.
Основной объем перечислений налога в бюджет (96,8%) обеспечивают налоговые агенты. На долю индивидуальных предпринимателей и физических лиц, самостоятельно декларирующих доходы и уплачивающих налог, приходится 2,7%, плата за патенты при применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения составляет 0,5%.
Из общего количества (56 тысяч) налоговых агентов-организаций, которые перечисляли в 2013 году НДФЛ, 5,4 тыс. (то есть менее 10%), обеспечили поступление в бюджет НДФЛ в общей сумме 35,7 млрд. руб. или 85% от общего объема поступлений налога. При этом численность занятых в этих организациях работников составляет 60% от численности занятого экономически активного населения области (806 тысяч из 1,3 млн. человек).

Разрыв в 25% свидетельствует о наличии скрытых форм оплаты труда в другой, значительно большей части организаций (50,6 тыс. шт.).

Не секрет, что работодатели, пытаясь снизить налоговую нагрузку, прибегают к так называемым «серым» схемам расчетов с сотрудниками. Заключаются они в том, что официально работнику выплачивается только часть реальной заработной платы и именно ее размер указывается в трудовом договоре. Остальная же часть заработка, как правило, большая, выплачивается «в конверте». Эта часть заработной платы не отражается в официальных документах организации, соответственно, с этой выплаты организация не уплачивает налоги.

Для установления ежегодных потерь консолидированного бюджета Новосибирской области за счет существования «серых» зарплат Управлением Федеральной налоговой службы по Новосибирской области произведен расчет суммы налога, не поступившего в бюджет в результате получения физическими лицами «теневых» доходов. Согласно этому расчету в 2013 году недопоступило в бюджет 12,8 млрд. руб., что составляет более 30% от поступившей в бюджет суммы.

Выплачивая «теневые» зарплаты, работодатели не только фактически обманывают государство, но и ухудшают социальное обеспечение своих работников.

Каковы негативные последствия получения «серой» заработной платы для работника?
Работник, получающий всю или часть зарплаты «в конверте», недополучает различные социальные пособия, например пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Больничный лист, как и отпуск, оплачивается исходя из среднего официального заработка, соответственно, в случае болезни работник получит компенсацию исходя из официального заработка. Зачастую работник при увольнении получает лишь официальные выплаты, поскольку компенсация за неиспользованный отпуск также рассчитывается исходя из официальной зарплаты. Помимо этого, работнику, получающему «серую» зарплату, вряд ли удастся взять кредит в банке в случае необходимости. Если же кредит все-таки дадут, то, скорее всего, проценты будут очень высоки.
В то же время каждый работник, получающий зарплату в «конверте», должен отдавать себе отчет в том, что он лишает себя пенсионных накоплений, которые в свою очередь влияют на величину будущей пенсии.
Пока человек молодой и здоровый, он часто не задумывается о своем будущем. Прозрение наступает, когда люди выходят на пенсию по старости или состоянию здоровья, уходят в декретный отпуск, оформляют инвалидность – и получают маленькие суммы пособий, которые начисляются в зависимости от величины официальной заработной платы.
Следует иметь в виду, что законодательством предусмотрена обязанность работника при получении дохода, с которого работодатель не удержал НДФЛ, в срок не позднее 30 апреля следующего года самостоятельно задекларировать такой доход и до 15 июля уплатить налог в бюджет (п.п. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ). За непредставление в установленный срок декларации по налогу на доходы физических лиц работника могут оштрафовать. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате или доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальная – 30% от указанной суммы. И самое главное – за уклонение физического лица от уплаты налогов предусмотрена уголовная ответственность от штрафа в размере 100000 рублей до лишения свободы на срок до трех лет (ст. 198 УК РФ).

Работник, чей работодатель практикует выплату зарплат «в конвертах», может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по данному факту. Учитывая позицию налоговых органов, для которых противодействие выплате «теневых» доходов является одной из приоритетных задач, данное заявление может послужить основанием для проведения налоговой проверки, поскольку неуплата налога с выплаченного работнику неофициального вознаграждения является налоговым правонарушением.
Самой распространенной формой воздействия на работодателя является деятельность комиссий по легализации заработной платы, созданных в территориальных налоговых органах, а также межведомственных комиссий при администрациях муниципальных образований.
В настоящее время налоговыми органами области сформированы списки из 27 тысяч работодателей, которые в 2013 году выплачивали своим работникам заработную плату в размере ниже среднеотраслевого уровня по виду экономической деятельности.
В этом списке оказались в большинстве работодатели, осуществляющие следующие виды деятельности:
- оптовая и розничная торговля – 43,3% (11,7 тыс. работодателей);
- операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг – 20,7%
 (5,6 тыс. работодателей);
- обрабатывающие производства – 11,1% (3 тыс. работодателей);
- строительство – 8,5% (2,3 тыс. работодателей);
- транспорт и связь – 7,0% (1,9 тыс. работодателей).
На остальные отрасли приходится 9,4%.
Для заслушивания на заседаниях комиссий всех уровней в 2014 году отобрано 8,6 тыс. работодателей.
В 1 квартале 2014 года уже заслушано 337 налогоплательщиков. Более половины из них (172 или 51%) пересмотрели свои штатные расписания и уточнили налоговые обязательства, что позволит в 2014 году дополнительно получить в бюджет НДФЛ в размере 6,0 млн. рублей.
Кроме того, особый интерес у налоговых органов вызывают организации, которые осуществляют финансово-хозяйственную деятельность, но не отражают при этом в представленной отчетности выплаты физическим лицам и, соответственно, не уплачивают НДФЛ в бюджет. По данным представленной за 2013 год отчетности в области установлено 3780 таких организаций. Их руководители в 2014 году также будут приглашаться на заседания комиссий по легализации заработной платы.

Чем опасны «серые» зарплаты для работодателей?
Прежде всего, необходимо упомянуть об уголовной ответственности. Так, согласно ст. 199.1 Уголовного кодекса РФ работодатель может быть привлечен к уголовной ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента.
С точки зрения административного законодательства ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда предусмотрена ч. 1 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Со стороны налогового законодательства работодатель может быть привлечен к ответственности за неправомерное неудержание и (или) неперечисление в установленный законодательством срок НДФЛ, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом (ст. 123 Налогового кодекса РФ). Сумма штрафа в этом случае составит 20% от суммы не удержанного и не уплаченного в бюджет налога. Налоговый кодекс также предусматривает пени за просрочку уплаты налога – в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Кроме того, работодатели обязаны соблюдать законодательство в части обеспечения выплаты работникам заработной платы в размере не ниже установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Новосибирской области (с 1 января 2013 года установлены минимальная заработная плата для работников организаций внебюджетной и бюджетной сферы 9030 рублей, для работников организаций сельского хозяйства – 6200 рублей).

«Теневая зарплата» – себе дороже?
Помимо возможных санкций необходимо просто помнить о том, что выплачивая заработную плату «в конверте», работодатель становятся на позиции нечестной конкуренции в бизнесе, теряет деловую репутацию, снижает социальную защищенность своих работников. А работник, получая «серую зарплату» и не уплачивая НДФЛ с «неучтенного» дохода, должен осознавать, что он как член общества пользуется социальными благами, но не выполняет свои социальные обязательства.

Призываем всех участников «серых» зарплатных схем проявить должную гражданскую ответственность и не ждать наступления негативных правовых последствий.

За первые три месяца текущего года комиссия по легализации заработной платы инспекции ФНС по г.Томску провела 36 заседаний, заслушав представителей 83 работодателей. Общая сумма задолженности по НДФЛ этих налогоплательщиков составила 45 564 тысячи рублей.

Почти 12 миллионов организации перечислили сразу после беседы, 52 налогоплательщика дали пояснения и представили графики гашения неуплаченной суммы налога. В рамках контрольной работы в план выездных проверок включены еще 9 организаций, где зафиксированы зарплаты ниже прожиточного минимума или средней по отрасли.

Работодателей, рассчитывающихся со своими сотрудниками по «темным» и «серым» схемам, привлекают к административной ответственности за нарушение трудового законодательства (ст.5.27 КоАП РФ). За уклонение от уплаты НДФЛ для них предусмотрена уголовная ответственность (статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ).

Нелегальная зарплата влечет определенные проблемы и для тружеников. Если работодатель не перечисляет за них страховые взносы в Пенсионный фонд, в будущем размер пенсии будет существенно меньше желаемого. Получая зарплату в «конвертах», граждане не имеют возможности официально подтвердить размер своих доходов при обращении за визой, кредитом, социальными и имущественными налоговыми вычетами. 

В ИФНС по г.Томску круглосуточно работает телефон доверия: 280-250, по которому можно сообщать обо всех фактах нарушения налогового законодательства.

 

Инспекция ФНС России по г.Томску

За 2010 год комиссиями по легализации объектов налогообложения при налоговых органах и территориальных муниципальных образованиях проведено 425 заседаний. В рассмотрении проблем, связанных с выявлением и профилактикой применения схем выплаты «зарплаты в конвертах», приняли участие 1666 представителей налогоплательщиков - работодателей.

Из приглашенных на заседания комиссий после рассмотрения и оценки состояния финансово – хозяйственной деятельности предприятий 427 налогоплательщиков приняли решение о повышении уровня заработной платы, отражаемой в отчетности. По результатам контрольной работы выявленная и зафиксированная сумма заработной платы, сокрытая от налогообложения, составила 18,8 млн. рублей. Дополнительно к уплате начислено 5,3 млн. руб. платежей, в том числе 3,6 млн. руб. - по единому социальному налогу и 1,7 млн. руб. - по налогу на доходы физических лиц.

Например, в 4 квартале 2010 года ИФНС России по Дзержинскому району г. Перми реализованы материалы выездных налоговых проверок ООО «Инкатр» и ООО «Городская ЮК» (налогоплательщики применяют специальные налоговые режимы), в ходе которых в них установлены факты выплаты заработной платы «в конвертах». От налогообложения сокрыты доходы физических лиц в общей сумме 704,0 тыс. руб. Нарушены положения статей 24 и 226 Налогового кодекса Российской Федерации в части исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет в общей сумме 91,0 тыс. рублей.

По результатам контрольных мероприятий в органы прокуратуры направлена информация о 42 фактах нарушений трудового законодательства, 38 материалов направлено в Инспекцию по труду.

УФНС России по Воронежской области обнародовало результаты работы комиссии по легализации «теневой» зарплаты.

За 2009год в Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области проведено 33 заседания, на которые было приглашено 502 работодателя, заслушано 499 работодателей, имеющих 10 и более наемных работников и отражающих в налоговой отчетности низкие показатели их доходности.

По результатам работы комиссии за 2009год отчетные налоговые показатели повышены до уровня доходности размера средней заработной платы по ВЭД 52 работодателями, до величины прожиточного минимума и выше – 251 работодателем.

Анализ отраслевой структуры отобранных налогоплательщиков показал, что наибольший удельный вес налогоплательщиков с риском сокрытия заработной платы приходится на долю предприятий розничной и оптовой торговли, предприятий, занимающихся операциями с недвижимым имуществом. В результате проведенной аналитической и разъяснительной работы за 2009 год около 54 процентов налогоплательщиков из группы риска легализовали реальную заработную плату.

В результате работы комиссий возросли поступления зарплатных налогов, в том числе по НДФЛ рост составил 113 процентов.

В 2010 году в Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области продолжает работать комиссия по легализации заработной платы.

197 работодателям, имеющим наемных лиц свыше 10 человек, направлены приглашения на комиссию по легализации «теневой» заработной платы с рекомендациями об отражении реальной зарплаты.

Межрайонная ИФНС России №5 по Белгородской области продолжает работу по легализации «теневой» заработной платы. Анализируя представленную отчетность и поступления в бюджет по налогам, можно сделать вывод, что налоги в полной мере платят далеко не все организации и предприниматели.

На начало июля 2009 года инспекцией проведено 52 заседаний комиссии, на которых заслушано 196 налогоплательщиков. После заслушивания, 182 из них повысил заработную плату до установленного уровня.

Удельный вес заслушанных налогоплательщиков, повысивших заработную плату до установленного уровня в общем количестве заслушанных налогоплательщиков составляет 92,9%.

Реестр организаций, выплачивающих заработную плату и уплачивающих налог на доходы физических лиц в расчёте на 1 работающего в месяц ниже уровня 8 тыс. рублей и 1 тыс. рублей соответственно направляется в Управление внутренних дел по Белгородской области.

За разъяснениями обращаться в налоговый орган по месту жительства:

в Ракитянском районе - п. Ракитное, пер.Пролетарский, 2, тел.- (47245)5-68-37;
в Краснояружском районе - п. Красная Яруга, ул.Парковая, 38а, тел.- (47263)4-69-16;
в Грайворонском районе - г. Грайворон, ул.Интернациональная, 3а, тел.- (47261)4-54-39;
в Борисовском районе - п. Борисовка, ул.Первомайская, 22, тел.- (47246)5-17-54.

Время работы: с 09.00 до 18.00, без перерыва

Выходные дни: суббота, воскресенье.



Пресс-служба Межрайонной ИФНС России N 5 по Белгородской области

График проведения семинаров в ИФНС России по Октябрьскому району г. Ижевска на II квартал 2009 года.Место проведения: г.Ижевск, ул.Родниковая, 58, (здание инспекции) актовый зал  в 10:00 часов.
Просьба при себе иметь бланки налоговых деклараций.

№ 
Тема семинара 
Ответственный 
Дата проведения

1. 
1. Семинар с вновь вставшими на учет налогоплательщиками – юридическими лицами. Порядок представления  и заполнения налоговой и бухгалтерской отчетности.
2. Порядок заполнения платежных  документов, анализ основных ошибок при заполнении платежных документов.
3. Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
4. Теневая зарплата. 
Начальник отдела работы с налогоплательщиками – А.В. Ходырева  
27.04.2009
13.05.2009
27.05.2009
11.06.2009
18.06.2009

2. 
1. Семинар с вновь вставшими на учет налогоплательщиками – индивидуальные предприниматели. Порядок представления  и заполнения налоговой и бухгалтерской отчетности.
2. Порядок заполнения платежных  документов, анализ основных ошибок при заполнении платежных документов.
3. Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи. 
Главные ГНИ отдела работы с налогоплательщиками – М.А. Жихарева, Стерхова Н.Э. 
12.05.2009
19.05.2009
03.06.2009
16.06.2009

3. 
1. Порядок заполнения платежных  документов, анализ основных ошибок при заполнении платежных документов.
2.Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
3.Теневая зарплата.
4. Основные ошибки при заполнении деклараций. 
Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками – М.А. Кузнецова 
30.04.2009
14.05.2009
21.05.2009
02.06.2009
10.06.2009
25.06.2009

4. 
1. Порядок работы с контрольно-кассовой техникой.
2. Порядок заполнения платежных  документов, анализ основных ошибок при заполнении платежных документов. 
Начальник отдела оперативного контроля – Никитина Анна Семеновна 
20.05.2009

5. 
1. Налог на прибыль. Порядок заполнения налоговой декларации.
2. Порядок заполнения платежных  документов, анализ основных ошибок при заполнении платежных документов.
3. Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
4. Теневая зарплата. 
Начальник отдела работы с налогоплательщиками – А.В. Ходырева 
15.05.2009
28.05.2009
04.06.2009 

6. 
1. Транспортный налог. Порядок представления декларации. Анализ ошибок при заполнении декларации.
2. Порядок заполнения платежных  документов, анализ основных ошибок при заполнении платежных документов.
3. Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
4. Теневая зарплата. 
Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками – М.А. Кузнецова 
05.05.2009
09.06.2009

7. 
1. Единый налог на вмененный доход. Порядок заполнения налоговой декларации. Анализ заполнения декларации.
2. Порядок заполнения платежных  документов, анализ основных ошибок при заполнении платежных документов.
3. Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
4. Теневая зарплата. 
Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками – М.А. Кузнецова 
26.05.2009
24.06.2009

8. 
1. Упрощенная система налогообложения. Порядок заполнения налоговой декларации, анализ ошибок.
2. Порядок заполнения платежных  документов, анализ основных ошибок при заполнении платежных документов.
3. Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
4. Теневая зарплата. 
Начальник отдела работы с налогоплательщиками – А.В. Ходырева 
22.05.2009
12.06.2009

В налоговой системе Российской Федерации существуют два налога, которые связаны с доходами физических лиц, то есть всех нас: налог на доходы физических лиц и единый социальный налог.      Поступающий в бюджет налог на доходы физических лиц полностью остается в бюджете Мурманской области, распределяясь между областным и местным бюджетами. Он составляет значительную долю в поступлениях местного бюджета нашего города.       Единый социальный налог носит целевой характер и предназначен для реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Единый социальный налог зачисляется в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.Каждый гражданин должен быть заинтересован в полноте поступлений данных налогов в бюджет и внебюджетные фонды со своей заработной платы.

Получая зарплату «в конверте» люди, по большому счету, добровольно, во-первых, лишают себя части пенсионных накоплений, а во-вторых, теряют право на получение в полном объеме социальных и имущественных вычетов. Кроме того, можно много потерять в доходах в самых непрогнозируемых ситуациях – если вас увольняют по сокращению штатов, например, или при расчете оплаты больничного листа, при расчете пенсии и т.д. Соглашаясь получать заработную плату «в конверте» каждый наемный работник должен знать о возможных последствиях лично для себя.

Начиная с 2006 года,  налоговыми органами проводится работа по легализации «теневой» заработной платы. Для контроля налоговыми органами  по данным отчетности отбираются работодатели, которые выплачивают заработную плату ниже прожиточного уровня по Мурманской области. В адреса отобранных руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей направляются уведомления о необходимости повышения заработной платы.

В проводимой инспекцией двухлетней работе достигнуты определенные результаты. Многие руководители предприятий среднего и малого бизнеса и индивидуальные предприниматели стали выплачивать официальную заработную плату, соответствующую бухгалтерским данным.

Однако, на территории города осуществляют  деятельность и такие организации и предприниматели, которые умышленно занижают заработную плату  в бухгалтерских документах. Зарплата на этих предприятиях в несколько раз ниже, чем средняя зарплата по г.Мончегорску и колеблется от 1200 до 5000 тысяч рублей. А ведь в соответствии с Постановлением Правительства Мурманской области  от 10.11.2008г № 535-ПП  величина прожиточного минимума для трудоспособного населения с 1 октября 2008 года установлена в размере 7063 руб.

Низкий уровень заработной платы наемных работников отражают в отчетных документах следующие предприниматели-работодатели: Савичева Е.П., Пидемский Н.О., Телешев А.В., Петухов А.А., Привалова Е.С., Палысаева  А.В., Матвеев Д.Ю., Глухов С.А., Брилева Н.А.

Данные предприниматели и организации функционируют в таких отраслях как оптовая и розничная торговля, строительство, транспортные услуги.

ИФНС России по г. Мончегорску Мурманской области