транспортный налог

Управление ФНС Республики Саха напомнило о том, что продажа автомобиля по доверенности не выгодна продавцу, ведь ему придется продолжать платить транспортный налог.
 
В соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства.
Вместе с тем, согласно Федеральному закону от 24.07.2002 № 110-ФЗ плательщиками налога также признавались физические лица, получившие транспортные средства по доверенности, выданной до 29.07.2002.

Начиная с 29 июля 2002 года и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства независимо от передачи данных транспортных средств по доверенности другим лицам.
 
Также следует иметь в виду, что передача транспортного средства по доверенности другому лицу (в том числе и по генеральной), подменяющая сделку по отчуждению автомобиля, не является основанием для признания лица, указанного в доверенности, собственником данного транспортного средства.

Ситуация, когда бывшему владельцу приходит уведомление на уплату транспортного налога на проданную машину, явление не редкое. Причиной этого чаще всего является то, что покупатель своевременно не регистрирует транспорт. Что делать, если вам начислен транспортный налог на проданный автомобиль, рассказали карельские налоговики.

Плательщиками транспортного налога признаются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. То есть обязанность по уплате транспортного налога зависит от государственной регистрации автомобиля, а не от его фактического наличия или использования.

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в инспекцию из местных органов Государственной инспекции безопасности дорожного движения. Транспортный налог в отношении проданного автомобиля не уплачивается в том случае, если он снят с учета. Иных оснований для прекращения обязанности по уплате транспортного налога (за исключением угона) не установлено.

При этом, если автомобиль продан в течение 2017 года, прежнему владельцу надлежит заплатить налог пропорционально количеству полных месяцев, в течение которых на него зарегистрирован автомобиль, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было на него зарегистрировано, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

К примеру, машина продана 1 мая 2017 года, а снята с регистрации в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения после 15 октября 2017 года. В таком случае, продавцу (прежнему владельцу) налог начисляется за 10 месяцев и в уведомлении будет указано число месяцев владения через дробь: 10/12. Момент перехода права собственности на автомобиль на основании договора купли-продажи здесь роли не играет.

В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении, налогоплательщику не следует оставлять данный факт без внимания. У прежнего владельца есть возможность прекратить регистрацию автомобиля на свое имя, обратившись в органы Государственной инспекции безопасности дорожного движения.

Другие неточности, указанные в уведомлении, можно отразить в заявлении, направив его в электронной форме через официальный сайт ФНС России (www.nalog.ru) с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России» или на бумажном носителе по почте (лично).

При личном посещении инспекции предлагаем воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию», чтобы заранее спланировать визит в налоговый орган и свести к минимуму время ожидания в очереди.

Инспекция в случае необходимости направит запрос в органы Государственной инспекции безопасности дорожного движения, произведет перерасчет транспортного налога при наличии оснований и направит новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика. Если Государственная инспекция безопасности дорожного движения не подтвердит сведений, представленных налогоплательщиком, налоговая инспекция направит в его адрес информационное письмо, в котором сообщит о результатах рассмотрения.

Следует помнить, что срок уплаты транспортного налога за 2017 год - не позднее 3 декабря 2018 года.

В соответствие со ст. 358 Налогового кодекса РФ, автомобиль, находящийся в розыске, не является объектом налогообложения, если есть документ, подтверждающий факт угона (кражи) транспортного средства. Об этом напоминает УФНС Хабаровскоо края.

Подтверждающим документом является справка об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств. Таким образом, в случае угона автомобиля, его владелец должен написать заявление об угоне в органы внутренних дел. На основании этого заявления будет вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона и выдана необходимая справка.  Эту справку и заявление необходимо представить в налоговую инспекцию.

Сделать это можно лично в налоговой инспекции по месту учета владельца угнанного автомобиля, либо  через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Наличие справки об угоне является законным основанием для освобождения транспортного средства от налогообложения, но только на  период его розыска и при условии ежегодного подтверждения факта нахождения автомобиля в розыске.

Следует иметь ввиду, что регистрация угнанной автомашины может быть прекращена и по заявлению ее владельца о снятии с учета, что также освобождает плательщика от уплаты транспортного налога.

Подписан и опубликован Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ, которым внесены поправки в часть первую Налогового кодекса.

Этим законом в кодекс внесена новая статья 451 «Единый налоговый платеж физического лица».

Единым налоговым платежом физического лица будут являться денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, не идентифицированные по конкретному налогу. Далее налоговая уже сама будет списывать с платежа конкретный налог или пени. Остаток платежа можно будет вернуть.

Этим же законом внесены и другие измения в часть первую НК. В частности, граждане смогут уплачивать налоги наличными средствами через МФЦ.  А налоговики получили право блокировать расчетные счета налогоплательщиков за несдачу расчетов по страховым взносам

При покупке автомобиля новый владелец обязан в установленном порядке зарегистрировать его в подразделениях госавтоинспекции в течение 10 суток после приобретения. На практике это происходит не всегда оперативно, соответственно, пока транспортное средство не зарегистрировано новым собственником, плательщиком транспортного налога остается прежний владелец.
 
Такая ситуация для «бывших» владельцев машин может возникнуть при продаже транспортного средства по договору купли – продажи, при котором ответственность за регистрацию автомашины в ГИБДД ложится на нового владельца.
 
Во избежание подобной ситуации продавцу автомобиля необходимо по истечении 10 суток со дня продажи обратится в органы госавтоинспекции с заявлением о снятии транспортного средства с учета. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие сделку.
 
Исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено при получении налоговыми органами сведений от регистрирующих органов о продаже (передаче) транспортного средства другому лицу.
 
Такие разъяснения на своем сайте приводит УФНС Вологодской области.

ФНС России представила отдельные статистические данные по транспортному налогу с физических лиц за несколько лет. Информация опубликована на ведомственном сайте.

На начало 2017 года в России на физических лиц зарегистрировано 38 млн единиц легковых машин различной степени мощности. В среднем, один автомобиль на каждого третьего совершеннолетнего гражданина.

Половина этого автопарка (19 млн) – это автомобили до 100 л.с. Причем в последние четыре года их количество сократилось на 2 млн, а доля – на 10%.

Меняя машины, автовладельцы все чаще отдают предпочтение транспорту из следующей группы мощности от 100 до 150 л.с. За последние четыре года их доля выросла с 30% до 40%, то есть более чем на 2 млн единиц, до 14 млн автомобилей.

Несмотря на то, что автомобили мощностью до 150 л.с. составляют 87% от общего парка, на них приходится всего 45% поступлений транспортного налога, или 46 млрд рублей. Оставшиеся 55% поступлений, или 56 млрд рублей, обеспечены категориями автомобилей мощностью свыше 150 л.с., при том что их доля в общем количестве составляет всего 13% - на данный момент зарегистрировано 5,1 млн таких автомобилей.

Такая диспропорция между количеством транспортных средств и суммами уплачиваемых налогов объясняется прогрессивной шкалой транспортного налога в зависимости от мощности автомобиля, его стоимости и количества лет эксплуатации.

Так, базовая ставка транспортного налога для автомобилей мощностью до 100 л.с. составляет 2,5 рубля за лошадиную силу, от 100 до 150 л.с. – 3,5 рубля, от 150 до 200 л.с. – 5 рублей, от 200 до 250 л.с. – 7,5 рублей, а для автомобилей от 250 л.с. и выше ставка составляет 15 рублей за лошадиную силу, что в шесть раз больше ставки автомобилей мощностью до 100 л.с. Кроме того, законами субъектов эти ставки могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в десять раз.

Помимо этого для некоторых автомобилей применяется повышающий коэффициент, который зависит от стоимости и года выпуска авто. Список ежегодно утверждает Минпромторг России. Так, в 2017 году к базовой ставке для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей и годом выпуска не более трех лет применялся коэффициент 1,1; стоимостью от 5 до 10 млн рублей не старше пяти лет – коэффициент 2. Самый высокий коэффициент применялся в отношении автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн рублей, бывших в эксплуатации не более 10 лет и стоимостью свыше 15 млн рублей - не более 20 лет – сумма исчисленного налога по базовой ставке уплачивалась в тройном размере.

Похожая картина складывается и по другим видам транспортных средств. Например, на физических лиц зарегистрировано более 2 тысяч яхт и других парусно-моторных судов, из них только 100, или 5%, относится к классу «люкс» – с мощностью свыше 100 л.с. В то же время эти 5% судов обеспечивают 75% поступления транспортного налога в отношении яхт, и это соотношение осталось неизменным за последние четыре года.

По коду строки 220 раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу в первом поле указывается код налоговой льготы в соответствии с приложением 7 к Порядку заполнения, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта РФ.

Строка с кодом 220 не заполняется по налоговым льготам, установленным законом субъекта РФ в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет (код 20220), и в виде снижения налоговой ставки транспортного налога (код 20230).

При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основания применения льготы не заполняется.

Код 20200 является укрупненным и включает в себя следующие коды:

- 20210 - льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу;

- 20220 - льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога;

- 20230 - льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога.

Таким образом, налогоплательщиком строка 220 раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу заполняется в случае применения налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения (код 20210) или налоговой льготы, предусмотренной международными договорами РФ (код 30200).

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-21/11996@ от 21.06.2018.

Объявления

Ликвидация без проверок

Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".

АУДИТ И БУХ.СОПРОВОЖДЕНИЕ

Аудиторская Фирма "ЭкспертСтройАудит" осуществляет следующие услуги: * обязательный и инициативный аудит любой формы собственности; * услуги в области бухгалтерского сопровождения, восстановление бухгалтерского учета; * консультационные услуги в области права, финансов, управленческого учета, налогового учета. Наша задача — помочь Вам достигнуть поставленной цели. Мы за процветание Вашего бизнеса! afesa@bk.ru (8-903-71-99-8-77)

+ разместить свое

Признается безнадежной к взысканию и списывается недоимка по транспортному налогу, земельному налогу, образовавшаяся у физлиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящимся на дату принятия налоговым органом решения о списании недоимки и задолженности по пеням.

Транспортный налог и земельный налог за 2014 год подлежали уплате налогоплательщиками - физлицами в срок не позднее 1 ноября 2015 года.

Поскольку указанные налоги за 2014 год подлежали уплате после 01.01.2015, недоимка по таким налогам за указанный период по состоянию на 01.01.2015 не возникала.

Учитывая изложенное, недоимка по транспортному налогу, земельному налогу за 2014 год и соответствующие пени не подпадают под действие налоговой амнистии.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-02-08/43059 от 22.06.2018.

Узнать о суммах имущественных налогов, которые предстоит заплатить, можно не дожидаясь налоговых уведомлений, сообщает УФНС Новгородской области. Сервисы-калькуляторы, размещенные на сайте ФНС России, предоставляют налогоплательщикам возможность провести расчеты по каждому виду налога.

«Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество. В сервисе «Калькулятор транспортного налога ФЛ» физические лица могут рассчитать сумму транспортного налога.

Узнать о действующих льготах и ставках по имущественным налогам: по транспортному налогу, земельному и налогу на имущество физических лиц, применяемых в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Кроме того, на стартовой странице сайта ФНС России появился раздел «Налоговое уведомление 2018», в котором налогоплательщики могут получить исчерпывающую информацию, связанную с налоговым уведомлением на уплату имущественных налогов физических лиц за 2017 год.

Уплатить имущественные налоги за 2017 год необходимо не позднее 3 декабря 2018 года.

В 2018 году расчет транспортного налога налоговыми органами Карелии за период 2017 год произведен в соответствии со ставками, установленными Законом Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» № 384-ЗРК от 30.12.1999».

Для отдельных видов транспортных средств налог за налоговый период 2017 год был рассчитан по новым ставкам:

1. Для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ставка налога 10 рублей;
  • свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно ставка налога 35 рублей.
2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

  • до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно ставка налога 5 рублей;
  • свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно ставка налога 8 рублей;
  • свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) ставка налога 30 рублей.
С информацией о действующих ставках транспортного налога на иные типы транспортных средств Вы можете ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Сумма транспортного налога, уплачиваемая физлицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД.

Таким образом, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах, плательщиком транспортного налога является физлицо, на которое зарегистрирован транспорт.

Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом не установлено.

В случае если физлицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник в течение 10 суток с даты заключения договора купли-продажи не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, приложив документы, подтверждающие сделку.

На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. При этом, если регистрация транспортного средства прекращена до 15-го числа, то этот месяц не учитывается при исчислении транспортного налога, если после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца.

Такие разъяснения дает УФНС по Калининградской области.

Необходимо разработать новые налоговые тарифы за использование транспортных средств в зависимости от их размеров, а не мощности двигателей, чтобы стимулировать граждан пользоваться малогабаритным транспортом. Такое предложение опубликовано на сайте Российской общественной инициативы.

Двигатели машин становятся все более экологически чистыми. И зависимость величины налогов за транспортное средство от мощности двигателя не современно и не в интересах общества, считает автор инициативы.

Принятие такого решения, по мнению инициатора, приведет к снижению заторов на дорогах, увеличению места на парковках, улучшению безопасности движения и уменьшению вредных выбросов в атмосферу.

Статьей 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по транспортному налогу, образовавшейся у физлиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящихся на дату принятия налоговым органом в соответствии с указанной статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Что касается пеней, которые начислены на недоимку, уплаченную до 01.01.2015, то полномочия налоговых органов по списанию таких пеней не предусмотрены.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-02-08/41799 от 19.06.2018.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК не являются объектом налогообложения по транспортному налогу транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

При этом в законодательстве отсутствует исчерпывающий перечень документов, подтверждающих факт угона (кражи) транспортного средства.

К таковым документам, в частности, может относиться справка об угоне (краже) транспортного средства, которая выдается правоохранительными органами, иные документированные сведения, полученные от указанных органов.

При отсутствии вышеуказанной справки документом, подтверждающим факт угона (кражи), может рассматриваться справка или постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, информация об угоне (краже) транспортного средства может содержаться во вступивших в законную силу судебных постановлениях, решениях, определениях.

По мнению ФНС,  выраженному в письме № БС-4-21/12192@ от 25.06.2018, справка о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности не опровергает ранее установленный факт кражи транспортного средства, которое, согласно справке, продолжает находиться в розыске и на период такого розыска не может рассматриваться объектом налогообложения.

Управление ФНС по Кировской области обращает внимание владельцев дорогих автомобилей, что в соответствии с нормами главы 28 Налогового кодекса РФ транспортный налог на автомобили средней стоимостью от 3 млн. рублей рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3). Повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей введены с 2014 года и зависят от года выпуска транспортного средства и его средней стоимости.

Так, в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей с 2018 года применяется повышающий коэффициент 1,1.
До 2018 года в этой ценовой категории было три коэффициента, которые зависили от возраста автомобиля:

  • 1,1 - если с года выпуска авто прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 - если с года выпуска авто прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 - если с года выпуска авто прошло не более 1 года.
Применение коэффициента 2 предусмотрено в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет. Коэффициент 3 применяется если с года выпуска транспортного средства стоимостью от 10 до 15 млн. рублей прошло не более 10 лет, а также  в случаях, если автомобиль выпущен не более 20 лет назад и его средняя стоимость превышает 15 млн. рублей.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России. На официальном сайте указанного органа  ежегодно размещается Перечень дорогих легковых автомобилей.

Перечень автомобилей, с которых нужно платить повышенный налог, ежегодно рас¬ширяется, со 187 моделей на 2014 год до 1126 моделей на 2018 год.  Организации, на балансе которых находятся автомобили из Перечня, рассчитывают налог самостоятельно с применением повышающих коэффициентов и уплачивают авансовые платежи по налогу в течение года.

Физическим лицам - владельцам легковых автомобилей из Перечня транспортный налог с повышающими коэффициентами исчисляется и направляется налоговыми органами.

Для самостоятельного расчета транспортного налога можно воспользоваться интерактивным сервисом на сайте Федеральной налоговой службы «Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога» (необходимо выбрать соответствующие параметры).