транспортный налог

Для прекращения взимания транспортного налога по транспортному средству, которое фактически не используется собственником (в том числе по находящемуся в неисправном состоянии и не подлежащему восстановлению), налогоплательщику необходимо обратиться в органы ГИБДД с заявлением о снятии транспортного средства с регистрационного учета.
 
Регистрация транспортного средства прекращается по следующим основаниям:
  • утилизация;
  • утрата транспортного средства (как правило, это ДТП);
  • передача автомобиля автосалону либо страховщику для замены или получения выплат соответственно;
  • обнаружение оснований для аннулирования регистрации (незарегистрированное изменение конструкции и т. д.);
  • при расторжении лизингового договора, если транспортное средство зарегистрировано лизингополучателем на ограниченный период;
  • кража, хищение автомобиля;
  • транспорт вывозится за пределы Российской Федерации на постоянный срок;
  • окончился временный период регистрации;
  • заявление бывшего собственника, продавшего автомобиль, если спустя 10 суток транспортное средство не было перерегистрировано на нового владельца.
Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) у налогового органа не имеется.
 
Такая информация приведена на сайте УФНС Оренбургской области.

В этом году столичная налоговая служба сформировала 4,9 млн уведомлений по имущественным налогам физических лиц (транспортному, земельному, на имущество) за 2017 г., из них 3,5 млн в бумажной форме отправлено по почте, остальные размещены в личных кабинетах налогоплательщиков. О том, как были рассчитаны налоги, рассказала пресс-служба УФНС города Москвы, а написала об этом газета «Ведомости».

Налог на имущество физических лиц

В России происходит постепенный переход на расчет налога на имущество по его кадастровой стоимости. В Москве и еще 27 регионах (Татарстан, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Самарская области и др.) налог на имущество физических лиц за 2017 г. исчисляется исходя из 60% кадастровой стоимости и 40% инвентаризационной стоимости (по БТИ) объектов недвижимости.

В полученных физическими лицами налоговых уведомлениях налоговая база будет отличаться от налоговой базы, указанной в предыдущих налоговых уведомлениях еще и потому, что кадастровая стоимость объектов капитального строительства в городе Москве была пересмотрена, предупреждает региональное УФНС.

Однако в этом году в Налоговый кодекс были внесены изменения, ограничивающие рост налога (не более чем на 10%). Так, если сумма налога за 2017 г. превышает сумму налога за 2016 г. более чем на 10%, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10%, следует из разъяснений налоговой службы.

Начиная с 2017 г. условия налогообложения гаражей и машино-мест не зависят от их местонахождения. Прежде гаражи и машино-места, расположенные в торгово-офисных объектах, облагались по предельной налоговой ставке 2% и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких мест парковки действует налоговая ставка не более 0,3%, а также право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога за один гараж или машино-место.

В Москве ставка налога на гаражи и машино-места – 0,1%.

Земельный налог

В этом году впервые при расчете земельного налога (за 2017 г.) применялся вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка. Право на такой вычет предоставлено льготным категориям граждан, в частности пенсионерам и детям-инвалидам. Таким образом, если в собственности льготника один земельный участок площадью до 600 кв. м, земельный налог он не уплачивает, поясняет представитель УФНС.

Льготники, владеющие несколькими земельными участками, вправе подать в любой налоговый орган уведомление о выбранном участке, в отношении которого будет применяться вычет. Если льготник таким правом не воспользуется, то вычет будет предоставлен ему автоматически при расчете налога для одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Транспортный налог

Ставки транспортного налога не изменились, однако Минпромторг России расширил перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., владельцы которых уплатят транспортный налог за 2017 г. с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3. Так что владельцы некоторых дорогих авто могут получить платежки на более крупные суммы, чем в прошлом году.

C 7 октября вступили в силу новые правила регистрации автомототранспортных средств в органах ГИБДД МВД России, сообщает Федеральная налоговая служба. Они упрощают порядок прекращения регистрации автомашин, находящихся в розыске

Налоговый кодекс РФ освобождает такие автомобили от налогообложения, если факт угона (кражи) разыскиваемого транспортного средства подтверждается документом, который выдан уполномоченным органом. Исчерпывающий перечень таких документов не установлен ни Налоговым кодексом, ни иными нормативными актами. В частности, к ним могут относиться выданные правоохранительными органами справки об угоне (краже) транспортного средства, о возбуждении уголовного дела в связи с его угоном (кражей), вступившие в силу судебные акты или постановление о прекращении уголовного дела по факту угона (кражи) автомобиля из-за истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Так как транспортный налог начисляется ежегодно, факт розыска транспортного средства в связи с его угоном (кражей) необходимо подтвердить для соответствующего налогового периода.

По новым правилам регистрации автомототранспортных средств регистрацию разыскиваемого автомобиля в органах ГИБДД можно прекратить. Владельцу автомашины достаточно подать об этом заявление в органы ГИБДД. Это позволит им передать необходимые сведения в налоговые органы, чтобы исчисление транспортного налога владельцу транспортного средства было прекращено независимо от периода розыска автомашины.

Угнанный автомобиль не является объектом налогообложения только в период его нахождения в розыске, предупреждает УФНС Республики Мордовия.
 
По закону находящиеся в розыске транспортные средства не являются объектом налогообложения по налогу при условии документального подтверждения их угона (кражи).
 
Подтверждающие документы и заявление необходимо направить в налоговый орган (в том числе это возможно через Личный кабинет налогоплательщика). После чего будет принято решение о пересчете суммы транспортного налога.
 
Если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, дополнительно обращаться в правоохранительные органы для их получения не нужно. Налоговый орган на основании заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске соответствующего транспортного средства.
 
Рассмотрев полученные данные, налоговый орган примет решение об освобождении от уплаты транспортного налога, о чем проинформирует налогоплательщика.
 
Необходимо отметить, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.
 
После закрытия уголовного дела об угоне налоговый орган снова начинает исчислять транспортный налог, даже если транспортное средство не было найдено. Поэтому его нужно снять с регистрационного учета.

УФНС Омской области объяснило налогоплательщикам, почему им приходит пришло уведомление на уплату транспортного налога, если автомобиль продан в 2017 году

Все дело в том, что 2018 году налоговыми органами проводились начисления транспортного налога за 2017 год.

В соответствии с пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ в случае снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц снятия с регистрации транспортного средства принимается за полный месяц.

В налоговом уведомлении указан расчет транспортного налога, в том числе указан год, за который начислен налог (2017) и указано количество месяцев, за которые начислен налог. Например, если транспортное средство снято с учета в регистрирующих органах 25.05.2017, то количество месяцев, за которые начислен налог, должно быть указано 5/12.

ФНС внесет изменения в свой приказ, утверждающий декларацию по транспортному налогу, следует из сообщения, опубликованного на федеральном портале проектов НПА.

Дело в том, что с 1 января 2019 положения статьи 363.1 НК не предусматривают представление налоговой декларации по транспортному налогу не по месту нахождения транспортных средств.

Кроме того, в целях повышения качества администрирования транспортного налога необходимо актуализировать справочник «Коды видов транспортных средств».

Порядок представления и заполнения налоговой декларации по транспортному налогу после вступления в силу разрабатываемого нормативного акта будет приведен в соответствие с нормами НК, в частности, статей 362 и 363.3 НК.

Текст проекта пока не опубликован. Сообщается, что он вступит в силу в январе 2019.

Согласно статье 357 НК налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Согласно пункту 2 статьи 362 НК сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, уменьшается на сумму платы в «Платон», уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.

В Реестре осуществляется регистрация транспортного средства и его собственника.

Учитывая изложенное, до регистрации в Реестре перешедшего в порядке правопреемства транспортного средства и организации-правопреемника как его собственника указанный налоговый вычет по транспортному налогу не предоставляется.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-21/13355@ от 11.07.2018.

Минпромторг на своем сайте разместил уточненный список дорогостоящих автомобилей для налогового периода 2018 года.

К дорогостоящим относятся легковые автомобили средней стоимостью от 3 миллионов рублей.

В отношении таких легковых автомобилей транспортный налог рассчитывается  с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3) в зависимости от года выпуска автомашины.

Как налоговики начислят транспортный налог, если в перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей для налоговых периодов 2015 и 2016 годов отсутствуют автомобили марки Land Rover, модель Range Rover Evoque с дизельным двигателем объемом 2.2 литра в комплектации PURE TECH?

Минпромторг в письме от 26.04.2018 № ПГ-20-3167 подтвердил, что автомобиль вышеназванной марки отсутствует в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налоговых периодов 2015 и 2016 годов.

В письме также сообщается, что в соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими госрегистрацию транспортных средств.

Вышеназванное разъяснение доведено до сведения письмом ФНС № ПА-4-21/15252@ от 21.08.2018, в котором сделан вывод, что применительно к этой автомашине отсутствуют основания для применения повышающего коэффициента при расчете транспортного налога.

Недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физлиц, земельному налогу, образовавшаяся у физлиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, признается безнадежной к взысканию и списывается.

Недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный срок.

Поскольку транспортный налог за 2014 год подлежал уплате после 01.01.2015, то недоимка по нему за указанный период по состоянию на 01.01.2015 не возникает. Следовательно, налоговая амнистия не распространяется на указанную недоимку и пени, начисленные на эту недоимку.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-02-08/56012 от 08.08.2018.

Управление ФНС Республики Саха напомнило о том, что продажа автомобиля по доверенности не выгодна продавцу, ведь ему придется продолжать платить транспортный налог.
 
В соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства.
Вместе с тем, согласно Федеральному закону от 24.07.2002 № 110-ФЗ плательщиками налога также признавались физические лица, получившие транспортные средства по доверенности, выданной до 29.07.2002.

Начиная с 29 июля 2002 года и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства независимо от передачи данных транспортных средств по доверенности другим лицам.
 
Также следует иметь в виду, что передача транспортного средства по доверенности другому лицу (в том числе и по генеральной), подменяющая сделку по отчуждению автомобиля, не является основанием для признания лица, указанного в доверенности, собственником данного транспортного средства.

Ситуация, когда бывшему владельцу приходит уведомление на уплату транспортного налога на проданную машину, явление не редкое. Причиной этого чаще всего является то, что покупатель своевременно не регистрирует транспорт. Что делать, если вам начислен транспортный налог на проданный автомобиль, рассказали карельские налоговики.

Плательщиками транспортного налога признаются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. То есть обязанность по уплате транспортного налога зависит от государственной регистрации автомобиля, а не от его фактического наличия или использования.

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в инспекцию из местных органов Государственной инспекции безопасности дорожного движения. Транспортный налог в отношении проданного автомобиля не уплачивается в том случае, если он снят с учета. Иных оснований для прекращения обязанности по уплате транспортного налога (за исключением угона) не установлено.

При этом, если автомобиль продан в течение 2017 года, прежнему владельцу надлежит заплатить налог пропорционально количеству полных месяцев, в течение которых на него зарегистрирован автомобиль, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было на него зарегистрировано, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

К примеру, машина продана 1 мая 2017 года, а снята с регистрации в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения после 15 октября 2017 года. В таком случае, продавцу (прежнему владельцу) налог начисляется за 10 месяцев и в уведомлении будет указано число месяцев владения через дробь: 10/12. Момент перехода права собственности на автомобиль на основании договора купли-продажи здесь роли не играет.

В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении, налогоплательщику не следует оставлять данный факт без внимания. У прежнего владельца есть возможность прекратить регистрацию автомобиля на свое имя, обратившись в органы Государственной инспекции безопасности дорожного движения.

Другие неточности, указанные в уведомлении, можно отразить в заявлении, направив его в электронной форме через официальный сайт ФНС России (www.nalog.ru) с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России» или на бумажном носителе по почте (лично).

При личном посещении инспекции предлагаем воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию», чтобы заранее спланировать визит в налоговый орган и свести к минимуму время ожидания в очереди.

Инспекция в случае необходимости направит запрос в органы Государственной инспекции безопасности дорожного движения, произведет перерасчет транспортного налога при наличии оснований и направит новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика. Если Государственная инспекция безопасности дорожного движения не подтвердит сведений, представленных налогоплательщиком, налоговая инспекция направит в его адрес информационное письмо, в котором сообщит о результатах рассмотрения.

Следует помнить, что срок уплаты транспортного налога за 2017 год - не позднее 3 декабря 2018 года.

В соответствие со ст. 358 Налогового кодекса РФ, автомобиль, находящийся в розыске, не является объектом налогообложения, если есть документ, подтверждающий факт угона (кражи) транспортного средства. Об этом напоминает УФНС Хабаровскоо края.

Подтверждающим документом является справка об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств. Таким образом, в случае угона автомобиля, его владелец должен написать заявление об угоне в органы внутренних дел. На основании этого заявления будет вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона и выдана необходимая справка.  Эту справку и заявление необходимо представить в налоговую инспекцию.

Сделать это можно лично в налоговой инспекции по месту учета владельца угнанного автомобиля, либо  через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Наличие справки об угоне является законным основанием для освобождения транспортного средства от налогообложения, но только на  период его розыска и при условии ежегодного подтверждения факта нахождения автомобиля в розыске.

Следует иметь ввиду, что регистрация угнанной автомашины может быть прекращена и по заявлению ее владельца о снятии с учета, что также освобождает плательщика от уплаты транспортного налога.

Подписан и опубликован Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ, которым внесены поправки в часть первую Налогового кодекса.

Этим законом в кодекс внесена новая статья 451 «Единый налоговый платеж физического лица».

Единым налоговым платежом физического лица будут являться денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, не идентифицированные по конкретному налогу. Далее налоговая уже сама будет списывать с платежа конкретный налог или пени. Остаток платежа можно будет вернуть.

Этим же законом внесены и другие измения в часть первую НК. В частности, граждане смогут уплачивать налоги наличными средствами через МФЦ.  А налоговики получили право блокировать расчетные счета налогоплательщиков за несдачу расчетов по страховым взносам