Материалы с тегом транспортный налог

Три основания, по которым документы о предоставлении льгот по имущественным налогам, не рассматриваются, приводит на своем сайте Управление ФНС Новгородской области.

Речь идет о льготах для граждан по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Для их получения надо заполнить уведомление по рекомендованной ФНС форме.

После получения уведомления налоговые органы обязаны в течение 10 дней обработать его. В случае обнаружения оснований, не позволяющих рассмотреть его по существу, ИФНС обязана проинформировать налогоплательщика о невозможности рассмотрения документов. Основаниями для такого уведомления являются:

  • представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);
  • непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление и (или) уведомление подает представитель налогоплательщика;
  • представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).
О том, как правильно заполнить уведомление о льготах, можно узнать в статье «Заявление на льготу по имущественным налогам для физлиц: образец заполнения».

Вы продали автомобиль, но вам по прежнему приходят квитанции на уплату транспортного налога на эту машину? Может быть всё дело в том, что новый владелец просто не оформил автомобиль на себя?

Возможность продать транспортное средство без снятия его с регистрационного учета, заключив лишь договор купли-продажи, появилась с 2011 года. Это привело к возникновению вопросов со стороны автовладельцев, которые продали свое транспортное средство, не сняв его с регистрационного учета, почему им продолжают начислять транспортный налог.

В этой связи, Управление ФНС по Кировской области обращает внимание автовладельцев, что в соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД России. То есть до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический владелец транспортного средства. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом не установлено.

В случае, если физическим лицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник в течение 10 суток  с даты заключения договора купли-продажи не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, приложив документы подтверждающие сделку.

На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. При этом, если регистрация транспортного средства прекращена до 15-го числа, то этот месяц не учитывается при исчислении транспортного налога, если после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца.

На сайте Минпромторга России обновлен Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога за налоговый период 2018 год. 

В него вошло более 1100 марок и моделей автомобилей (в 2017 году было 910). Список условно разделен на четыре категории в зависимости от стоимости автомобилей: 556 моделей – стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, 387 – от 5 до 10 миллионов рублей, 108 – от 10 до 15 миллионов рублей и 75 дорогостоящих автомобилей стоимостью более 15 миллионов рублей.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на автомобили средней стоимостью от 3 млн рублей рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3) в зависимости от года выпуска автомашины.

За транспортное средство, находящееся в угоне, платить налог не нужно. Такие разъяснения дает Управление ФНС Ульяновской области.

Объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Таким документом является справка об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств. При этом следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.
 
Подтверждающие документы и заявление необходимо направить в налоговый орган (в том числе это возможно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»), после чего будет принято решение о пересчете суммы транспортного налога. Рассмотрев полученные данные, налоговый орган примет решение об освобождении от уплаты транспортного налога, о чем проинформирует налогоплательщика.
 
В случае, если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, дополнительно обращаться в правоохранительные органы для их получения не нужно. Налоговый орган на основании заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске соответствующего транспортного средства.
 

Транспортный налог c применением повышающего коэффициента исчисляется  с 1 января 2014 года - именно с этой даты вступил в силу Федеральный закон от 23.07.2013 № 214, дополнивший статью 362 Налогового кодекса РФ.

Повышающий коэффициент используется при расчете транспортного налога только на легковые автомобили стоимостью более 3 млн руб. и только на те, что перечислены в специальном списке Минпромторга на сайте www.minpromtorg.gov.ru. Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ Минпромторг обязан выкладывать новую версию перечня на официальном сайте не позднее 1 марта. Список дорогих машин обновляется каждый год. При расчете транспортного налога на другие автомобили повышающий коэффициент не применяется.

Официальный перечень разбит на 4 таблицы по цене автомобилей. При поиске, какие авто по списку Минпромторга попали под налог на роскошь в 2018 году, обратите внимание на каждую из колонок таблицы. Модель, комплектация, тип/объем двигателя и год выпуска машины - все эти параметры должны полностью совпадать.

Так как в этом году налогоплательщики - физлица оплачивают транспортный налог за 2017 год, то ваш автомобиль следует искать в списке 2017 года. Владельцам роскошных машин транспортный налог рассчитывается с добавлением специального повышающего коэффициента, величина которого зависит от года выпуска и стоимости авто. Чем дороже и новее машина - тем выше будет коэффициент.

Такие разъяснения привели на своем сайте налоговики Краснодарского края. При этом они отметили, что в крае зарегистрировано 1837 автомобилей, попадающих в категорию дорогостоящих.

Не позднее 1 февраля 2018 года организации обязаны представить налоговые декларации по земельному и транспортному налогам за 2017 год. Декларации представляются в налоговый орган по месту нахождения земельных участков и транспортных средств.

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Впервые по такой форме декларация представляется начиная с отчетности за 2017 год.

В новой форме декларации исключены:

  • обязанность заверять декларацию печатью налогоплательщика;
  • необходимость указания ОКВЭД налогоплательщика;
  • положения, относящиеся к индивидуальным предпринимателям. 
Декларация по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

При заполнении деклараций можно использовать опубликованные контрольные соотношения показателей форм налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (письма ФНС России от 03.03.2017 №БС-4-21/3897@ и от 13.07.2017 №БС-4-21/13656@).

Приближаются сроки представления организациями отчетности по имущественным налогам, напоминает Федеральная налоговая служба.

Сроки остались прежними: не позднее 1 февраля необходимо представить декларации по транспортному и земельному налогам за 2017 год и не позднее 30 марта – по налогу на имущество. Изменились формы и форматы налоговой отчетности. Они предусмотрены приказами ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ , от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

При заполнении налоговых деклараций по транспортному, земельному и налогу на имущество ФНС России рекомендует налогоплательщикам использовать опубликованные контрольные соотношения.

Кроме того, необходимо учитывать основные изменения в формах отчетности по имущественным налогам, которая применяется с 2018 года, разъясненные в письмах ФНС России от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455@, от 14.04.2017 № БС-4-21/7139@, от 06.06.2017 № БС-4-21/10628@, размещенных в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов».

Для получения льготы по имущественным налогам теперь достаточно направить заявление, пишет пресс-служба ФНС. Представлять подтверждающие льготы документы налогоплательщик может, но не обязан.

При необходимости налоговый орган запросит сведения у тех органов, организаций и должностных лиц, у которых они есть. В течение семи дней налоговый орган должен получить ответ на свой запрос, после чего в течение трех дней обязан сообщить налогоплательщику, если он не получил сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

Для применения указанной нормы с 2018 года ФНС России утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы (приказ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

Владельцы большегрузных автомобилей (массой свыше 12 тонн) не вправе уменьшить транспортный налог, если плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, уплачена иным лицом. Об этом сообщает УФНС Республики Дагестан.

Статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон».

Такая налоговая льгота может предоставляться:

а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами, превышает или равна сумме налога за налоговый период;

б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в налоговом периоде.

Однако, если за грузовой автомобиль массой более 12 тонн плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, уплачивает иное лицом, то собственник такого большегруза не вправе уменьшить транспортный налог на уплаченную иным лицом сумму платы в систему «Платон».

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 г. Что изменилось, как правильно заполнить отчет и о чем не забыть?

В ноябре 2017 принято несколько федеральных законов с поправками в НК по имущественным налогам. Налоговики уже выпустили разъяснения о том, что изменится.

Дебаркадер – это  плавучий объект, несамоходное плавучее сооружение, не являющееся судном. Учет плавучих объектов не предусматривает государственной регистрации прав на них.

Дебаркадер относится к движимому имуществу, организация в отношении данного имущества вправе применить льготу в соответствии с пунктом 25 статьи 381 НК.

В письме Минфина № 03-05-05-01/81565 от 07.12.2017 также дан ответ на вопрос начисления транспортного налога в отношении дебаркадера.

При использовании дебаркадера непосредственно для посадки-высадки пассажиров, погрузки-выгрузки грузов плавучий объект используется, соответственно, для целей внутреннего водного транспорта.

Согласно пп. 2 и 3 п. 1 статьи 359 НК налоговая база по транспортному налогу в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, определяется как валовая вместимость в регистровых тоннах, при этом в отношении водных транспортных средств налоговая база определяется как единица транспортного средства.

Таким образом, если в свидетельстве о соответствии плавучего объекта, выданном уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области транспорта на классификацию и освидетельствование судов, определена его валовая вместимость, то налогообложение данного водного транспортного средства должно осуществляться по ставке транспортного налога, установленной статьей 361 НК в отношении несамоходных (буксируемых) судов, для которых определяется валовая вместимость, в ином случае - за единицу транспортного средства.

Российские байкеры начали кампанию за отмену транспортного налога для мототехники. Они считают несправедливым обязанность платить транспортный налог наравне с автомобилистами, поскольку не эксплуатируют мотоциклы круглый год в силу климатических особенностей России.

Мотоциклисты начали сбор подписей под требованием пересмотреть их налоговые обязательства, пишет Общая Газета.ру. Петиция размещена от лица «Общества водителей и профессионалов России» на портале Demokrator.ru.

Авторы петиции отметили, что мотоциклы в силу российского климата не могут эксплуатироваться все 12 месяцев в году. Летом удается попользоваться мотоциклом суммарно только три-четыре недели, если повезет с погодой. При этом, мотоколяски и прочий двух-, трех- и четырехколесный мототранспорт в зависимости от мощности двигателя облагаются налогом, превышающим размер налога на легковые автомобили.
 

«Или мотоцикл считаем роскошью на уровне частных яхт, вертолетов и самолетов? Роскошь - управлять мотоциклом в дождь, слякоть и ветер? Роскошь - рискуя быть раздавленным тяжелым грузовиком? А для многих граждан РФ, в связи с упадком в экономике, и которые не могут позволить себе автомобиль, мотоцикл является единственным средством передвижения и уж никак не роскошью!», - говорится в петиции байкеров.
 

Мотоциклисты считают, что действующие налоговые нормы напрямую нарушают их конституционное положение.

По мнению авторов петиции, размер налога должен зависить от интенсивности использования транспортного средства, то есть выражается простой формулой: ездишь - платишь, не ездишь - не платишь.

Заявлять в налоговые органы о льготах по имущественным налогам физлиц надо будет по новой форме.

Новое заявление касается всех трех имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. До настоящего времени форма заявления не была утверждена приказом, было только письмо с рекомендованной формой (№ БС-4-11/19976@ от 16.11.2015). Однако следует заметить, что Налоговым кодексом не предусмотрена подача заявлений о льготе именно по установленной ФНС форме, так что и новый приказ не может быть обязательным к применению.

Приказ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ опубликован 1 декабря, но вступит в силу только с 1 января 2018 года.

Сегодня последний день своевременной уплаты налогов имущественных лиц за 2016 год. Налоговики агитируют граждан платить налоги вовремя.

Так, налоговики Башкирии совместно с ГИБДД в этих целях провели на дорогах г. Уфы акцию «Дорога начинается с налога!».

Среди жителей республики более 1 млн налогоплательщиков транспортного налога. За 2016 год они должны уплатить 2,7 млрд. рублей. При этом порядка 200 тыс. автовладельцев имеют еще и задолженность прошлых лет на общую сумму 1,5 млрд. рублей.

В рамках акции автовладельцы получили в подарок опознавательный знак «Шипы» с лозунгом акции, а также консультации по вопросам исчисления и уплаты налогов.

Налоговые органы республики напоминают, что транспортный налог является источником пополнения дорожного фонда республики. Поэтому качество дорог во многом зависит от добросовестности самих автовладельцев.

Кроме того, нерадивым налогоплательщикам грозит изъятие транспорта в счет погашения налоговой задолженности, предупреждают в УФНС.

 

Завтра истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц, в том числе и транспортного налога. Однако многие граждане получают уведомления на несуществующие у них объекты налогообложения.

Одна из самых распространенных ошибок налоговых органов - направления уведомления о начислении транспортного налога по проданному автомобилю. Что делать бывшему владельцу, рассказали тульские налоговики.

Сначала надо обратитесь в налоговый орган для установления причины направления уведомления. Если в налоговом органе отсутствует информация об изменении регистрационных данных о проданном автомобиле, то следует иметь в виду, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности осуществляется на основании заявления нового собственника автомобиля. Он должен обратиться за изменением регистрационных данных в течение 10 суток со дня приобретения автомобиля.

Подразделение ГИБДД в течение 10 рабочих дней со дня изменения данных обязано было направить в налоговый орган сведения об этом. Целесообразно сделать письменный запрос в подразделение ГИБДД, чтобы выяснить, были ли направлены в налоговый орган соответствующие сведения. На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. При установлении ошибочной отправки уведомления, налоговый орган произведет перерасчет налоговых обязательств.

Таким образом, пока новый владелец машины не перерегистрирует автомобиль на себя, прежний владелец будет считаться налогоплательщиком налога по этому транспортному средству.

Продажа автомобиля не снимает автоматически с граждан обязанности по уплате транспортного налога, напоминает Управление ФНС Московской области.

Прекращение взимания налога происходит только в том случае, если транспортное средство снято с учета в регистрирующих органах. Других оснований (за исключением угона, либо возникновения права на налоговую льготу) законодательство не предусматривает.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Сумма налога по автотранспортным средствам, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, полученных из органов ГИБДД [rubricator=155]МВД[/rubricator] России.

При приобретении транспортного средства новый владелец обязан зарегистрировать его в течение 10 суток после приобретения. Если новый владелец не зарегистрировал автомобиль в установленный срок, подразделения ГИБДД прекратят регистрацию транспортного средства на основании заявления прежнего владельца и документов о сделке по истечении 10 суток со дня ее заключения.

Таким образом, если через 10 дней с момента совершения сделки транспортное средство не будет зарегистрировано на нового владельца, прежнему владельцу следует обратиться в подразделение ГИБДД для снятия с регистрации транспортного средства.

Исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено по сведениям, полученным от органов ГИБДД, с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с регистрационного учета.