транспортный налог

Юрлица будут сообщать в ИФНС о своих авто и земле, чтобы налоговая не забыла начислить налог.

Для налогоплательщиков-организаций в НК пропишут новые обязанности. Статья 23 НК «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)» пополнится еще одним пунктом.

Организация в течение года должна направить в налоговый орган сообщение о наличии у нее транспортных средств или земельных участков, если этот самый налоговый орган в предыдущий налоговый период не прислал сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога на данные объекты.

Проще говоря, прямо указать органам ФНС на их упущения, чтобы поневоле не накапливать долги по налогам.

К сообщению необходимо приложить копии документов, подтверждающих регистрацию авто и правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на земельные участки.

Соответствующий законопроект № 720839-7 с масштабными поправками в НК накануне принят во втором чтении, а сегодня состоится его третье чтений. Вне сомнений, закон будет принят.

Граждане иногда жалуются в ИФНС о начислении им транспортного налога за проданные автомобили. Почему так происходит?

Ответ прост: налогоплательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, пояснили в УФНС по Республике Карелия.

Постановка на учет, снятие с учета физлица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства осуществляются только на основании сведений, сообщаемых ГИБДД.

То есть, транспортный налог будет начисляться на прежнего владельца автомобиля до тех пор, пока проданное транспортное средство не будет снято с учета в ГИБДД. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Проверить информацию об исполнении покупателем обязанности по регистрации транспортного средства можно на сайте ГИБДД или непосредственно обратившись в территориальные органы Госавтоинспекции.

Если по истечении 10 суток после отчуждения транспортного средства в регистрационные данные о его собственнике изменения не внесены, прежний владелец вправе подать в органы Госавтоинспекции заявление о прекращении регистрации данного транспортного средства.

Когда прекращает начисляться транспортный налог в случае утилизации автомашины? Ответ на этот вопрос дали налоговики на своем сайте.

Обязанность по уплате транспортного налога зависит от государственной регистрации транспортного средства, напоминают они. После утилизации автомашины налог прекращает взиматься с даты снятия автомобиля с учета его владельцем в органах ГИБДД МВД России.

Эти сведения автоматически поступают в налоговые органы в рамках межведомственного информационного обмена.Т.е. бывший владелец не должен извещать инспекцию о том, что он утилизировал машину.

Однако по своему желанию он может представить в инспекцию сведения, которые подтверждают прекращение регистрации транспортного средства. С учетом того, как криво у нас работает межведомственный обмен, наверное это лучший вариант.

Так же можно отправить обращение через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России».

С 2020 года, чтобы сообщить о льготах по транспортному и земельному налогам, организациям надо будет направить в инспекцию специальное заявление.

Форму ФНС утвердила приказом № ММВ-7-21/377@ от 25.07.2019, он вступит в силу 1 января 2020 года.

Напомним, что начиная с отчетности за 2020 год организации перестанут сдавать декларации по транспортному и земельному налогу. Такие изменения были внесены в Налоговый кодекс.

Налоги будет рассчитывать налоговая инспекция на основании имеющихся у неё данных о зарегистрированных на организации автомобилях и земельных участках.

Приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@ утверждены формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов.

Они начнут использоваться с 2021 года – именно с этого времени отменяется обязанность организаций представлять декларации по указанным налогам, поясняет пресс-служба налогового ведомства.

Налоговые органы будут формировать сообщения на основе имеющейся информации об объектах налогообложения и их владельцах, включая сведения из органов Росреестра, ГИБДД, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора. Сформированные сообщения будут направляться налогоплательщикам - организациям в электронном виде или по почте. Если размер налоговых льгот равен сумме исчисленного налога, то соответствующее сообщение формироваться не будет.

В течение десяти дней после получения сообщения организация вправе представить в инспекцию пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от налогообложения. О результатах их рассмотрения налоговый орган ее проинформирует. Если на то будут основания, он проведет перерасчет налогов и направит уточненное сообщение. Если с учетом результатов рассмотрения пояснений и (или) документов суммы исчисленных налогов, отраженные в сообщении, превысят суммы уплаченных организацией налогов за соответствующий период, то инспекция фиксирует недоимку и приступает к ее взысканию в общеустановленном порядке.

На официальном портале правовой информации опубликован Приказ ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@ об утверждении форм сообщений об исчислении налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога.

Речь идет о бланках, которые будут применяться с 2021 года, когда организации перестанут сдавать отчеты по этим двум налогам.

Платить налоги надо будет на основании полученных из ИФНС сообщений.

В документе отмечается, что в случае наличия у организации льгот, перекрывающих сумму налога, сообщение им высылаться не будет.

Открыть оригинал изображения (638x873, 283.59 Кб)

Транспортные средства, приобретенные в собственность физическим или юридическим лицом и переданные на основании договора лизинга или договора сублизинга во временное владение или пользование, регистрируются в ГИБДД по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем.

Кроме того, транспортные средства, переданные лизингодателем лизингополучателю во временное владение или пользование на основании договора лизинга или сублизинга, предусматривающего регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, регистрируются за лизингополучателем на срок действия договора по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения на основании договора лизинга или сублизинга и паспорта транспортного средства (электронного паспорта).

Таким образом, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-05-04/48956 от 03.07.2019.

Начисление транспортного налога с повышающим коэффициентом вызвало вопросы аудиторов Счетной палаты.

Напомним, повышающий коэффициент действует для автомобилей стоимостью от 3 млн рублей. Перечень дорогостоящих машин ежегодно размещает Минпромторг на своем официальном сайте.

Опубликован список дорогих авто для расчета транспортного налога за 2019 год

Между тем, как отмечает Счетная палата в нем не оказалось таких представителей премиального класса как Tesla Motors Model S, Mercedes Benz S63 АМG 4МАТIС LimousineL и Bugatti Veyron Grand Sport.

А для некоторых «списочных» машин повышающий коэффициент не применяется в первый год выпуска. 

«Мы результаты рассматривали вместе с налоговой службой и пришли к общему мнению, что нужно совершенствовать механизм исчисления налога с дорогостоящих автомобилей. Сделать его более простым, логичным, чтобы кому положено, тот и платил повышенные ставки налогов», - констатировал аудитор СП Сергей Штогрин.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК организации, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога, ежегодно представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу.

Местом нахождения транспортных средств признается место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которому зарегистрировано авто.

При закрытии обособленного подразделения налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения направляет сведения, связанные с деятельностью этого обособленного подразделения, в налоговый орган по месту нахождения организации.

Если декларация по транспортному налогу не представлена в налоговый орган до снятия с учета «обосбки», то представлять декларацию по транспортному налогу за последний налоговый период деятельности обособленного подразделения следует по месту нахождения организации с указанием ОКТМО по месту нахождения закрытой «обособки».

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-21/9108 от 16.05.2019.

Инициативный гражданин разработал проект Федерального закона с поправками в ст. 361 НК, которые предусматривают ограничение ставок транспортного налога для мотоциклов, мотороллеров, мотосаней и снегоходов. Предлагается сделать оговорку о том, что эти ставки не могут быть выше ставок на легковые авто.

Проект и пояснительную записку к нему автор предложения разместил на сайте РОИ для народного голосования.

Он отметил, что сезонные транспортные средства в связи с объективными ограничениями в их использовании, наносят несравнимо меньший вред экологии и оказывают меньшее разрушающее воздействие на дорожное полотно.

Несмотря на это, во многих субъектах РФ ставки транспортного налога на мотоциклы, мотороллеры, мотосани и снегоходы завышены, даже по сравнению с аналогичными ставками, установленными для легковых автомобилей.

Вот как автор законопроекта комментирует свое предложение:

Формулировка намеренно простая, а требования — не завышены. Мы не просим отменить транспортный налог для мотоциклов и снегоходов совсем: в текущей экономической и политической ситуации это невозможно. Мы не требуем изменения порядка расчета транспортного налога в зависимости от сезонности: для реализации этой идеи потребуется слишком много изменений в действующем законодательстве.

Мы скромно просим сделать ставку транспортного налога на мотоциклы и снегоходы не выше автомобильной.

Это компромиссное, воплотимое и реалистичное требование, с которым мы можем добиться успеха.

Федеральная налоговая служба подготовила проект приказа, утверждающего формы сообщений об исчисленной налоговым органом сумме транспортного и земельного налога. Эти документы потребуются после отмены деклараций по указанным налогам.

С 1 января 2021 года, в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ, организации будут освобождены от обязанности подавать налоговые декларации по транспортному и земельному налогам.

Сообщения  об исчисленной налоговым органом сумме будут направляться юридическим лицам. В них будет указываться объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и сумма налога.

Организации смогут в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган свои пояснения и необходимые документы, если они не согласны с начислением или у них есть льгота.

ФНС объяснила порядок извещения организаций о транспортном налоге после отмены деклараций

Обсуждение проекта приказа продлится  до 14 мая.

Сейчас транспортный налог платится за автомобиль, даже если он не используется владельцем, а весь год стоит в гараже, например, по причине неисправности.

Однако неисправная техника не наносит ущерба ни экологии, ни дорожному покрытию. А значит владельцы таких авто обязаны платить ни за что, отмечает автор инициативы, опубликованной на сайте РОИ.

По его мнению, необходимо отменить налогообложения транспортным налогом для владельцев автомобилей, не прошедших ежегодное ТО.

Декларации по транспортному налогу будут отменены с 2021 года, такие поправки уже внесены в Налоговый кодекс.

О том, как налоговые органы будут будут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога объясняется на сайте ФНС в разделе Часто задаваемые вопросы

ИФНС будет отправлять сообщения в следующие сроки:

  1. в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период;
  2. не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;
  3. не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации.
  4. Сообщение составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.
Сообщение передается налогоплательщику-организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение направляется по почте заказным письмом или может быть передано руководителю организации (ее представителю) лично под расписку. В случае направления сообщения по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик-организация вправе в течение десяти дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством.

Представленные налогоплательщиком-организацией пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика.

О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику уточненное сообщение в течение десяти дней после составления такого сообщения.

Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.