уведомление об открытии счета в банке

ФНС решила, куда подавать уведомления об открытии открытии (закрытии) счетов в заграничных банках в случае, если гражданин России не имеет места жительства или пребывания в стране и не имеет недвижимого имущества

Приказом от 12.04.2018 № ММВ-7-14/214@ ведомство установило, что физлицо само выбирает налоговый орган для подачи уведомлений. Однако выбрать можно тольку ту ИФНС, которая работает с физическими лицами.

Обязанность подавать уведомления об открытии и закрытии счетов, а также об изменении их реквизитов, установлена пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

С 1 января 2018 года физические лица - резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней, освобождены от обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам). Кроме того, такая категория физических лиц - резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой.

Вот уже несколько лет отменена обязанность налогоплательщиков уведомлять налоговиков об открытии и закрытии расчетных счетов.

Однако не все в курсе этого «новшества» четырехлетней давности.

Некоммерческая организация после открытия счета в ВТБ получила от банкиров уведомление, в котором сообщается об обязанности налогоплательщика проинформировать ИФНС об открытии счета.

У нас РОО на УСН.
Председаьель открыл р/с в ВТБ. Ему под расписку дали уведомление о том,что он обязуется сообщить об открытии р/с в налоговую...
Знаю,что с 2014г. такая обязанность лежит на банках. Прошло 4 года и ВТБ, вроде бы, не последний банк...в чем дело и что будет ,если проигнорируем это уведомление-обязательство? Или может,что поменялось ил НКО обязаны суетиться сами? Не понимаю ничего.

- Аноним

Участники обсуждения посоветовали автору отправить это уведомление в мусорную корзину.

Тема «Сообщение об открытии счета» обсуждается на нашем форуме.

Законопроект, вносящий многочисленные поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле», внесен сегодня в нижнюю палату Парламента. Документ подготовлен Минфином.

Одно из главных новшеств, это освобождение российских граждан от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах, открытых в банках за пределами России, от ограничений на совершение операций, а также от необходимости представления отчётов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам физических лиц — резидентов, если срок их пребывания за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в этом календарном году.

Кроме того, для физических лиц — резидентов устанавливается единый срок представления уведомлений — до 1 июня календарного года, следующего за истекшим календарным годом. Т.е. в тот же срок, который установлен для представления отчета о движении средств по счетам.

Также предлагается исключить требование об обязательном представлении физическим лицом — резидентом уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа об открытии счёта (вклада).

Расширяется перечень разрешённых случаев зачисления денежных средств на счета физических лиц — резидентов, открытые ими в банках за пределами России, минуя уполномоченные банки. К таким разрешённым случаям предлагается отнести зачисление денежных средств от следующих операций:

  • продажа нерезиденту принадлежащих физическому лицу — резиденту на праве собственности за пределами России транспортных средств;
  • продажа нерезиденту принадлежащего физическому лицу — резиденту недвижимого имущества, если такое недвижимое имущество зарегистрировано на территории иностранного государства, входящего в ОЭСР или ФАТФ, и это иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеет с Российской Федерацией действующее двустороннее международное соглашение, предусматривающее автоматический обмен финансовой информацией, и при этом счёт физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
Правительство предлагает установить срок вступления законопроекта в силу 1 января 2018 года.

Граждане - резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счетов в банках, расположенных за границей, предупреждает Управление ФНС по республике Татарстан.

Физические лица – резиденты несут ответственность за своевременное уведомление налогового органа по месту учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов, открытых за пределами РФ, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов по утвержденной форме.

Ответственность за непредставление уведомления в налоговый орган предусмотрена пунктом 2.1 статьи 15.25 КоАП (штраф на граждан в размере от 4 до 5 тыс. рублей).

Уведомления представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 21.09.2010 №ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

Указанными нормативными актами не ограничивается право резидента на указание в уведомлении национального или международного номера счета (IBAN) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Согласно разъяснениям ФНС России от 27.07.2016 №ОА-3-17/3424@ в разделе «Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации» в поле «Номер счета (вклада) на момент заполнения» уведомления допускается указание номера счета как в национальном формате, так и в формате IBAN. При этом в соответствии с частью 4 статьи 12 Закона №173-ФЗ переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.

В этой связи рекомендуется в предъявляемом в налоговый орган уведомлении указывать номер счета в формате, аналогичном тому, на который предполагается осуществлять переводы.

При этом номер счета, указанный в уведомлении, должен совпадать с номером счета, указанным в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, представляемом в соответствии с требованиями части 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ.

Налоговики предупреждают, что информация о наличии счетов налоговым органом будет получена в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, вступившей в силу для Российской Федерации с 01.07.2015. Конвенция содержит статью 6, позволяющую сторонам автоматически обмениваться информацией, которая является важной для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется Конвенция.  Таким образом, выявить неподавших уведомление налоговым органам будет несложно.

ФНС РФ в письме № ОА-3-17/3424@ от 27.07.2016 г. дала некоторые пояснения по заполнению уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банков.

Нормативными актами не ограничивается право резидента на указание в уведомлении национального или международного номера счета (IBAN) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Следовательно, в разделе "Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации" в поле "Номер счета (вклада) на момент заполнения" уведомления допускается указание номера счета как в национальном формате, так и формате IBAN.

Однако, как отмечает ФНС, в соответствии с частью 4 статьи 12 Закона N 173-ФЗ переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления. В этой связи резиденту рекомендуется в предъявляемом в налоговый орган уведомлении указывать номер счета в формате, аналогичном тому, на который предполагается осуществлять переводы.

Так же ведомство обращает внимание на то, что номер счета, указанный в уведомлении, должен совпадать с номером счета, указанным в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, представляемом в соответствии с требованиями части 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ.

Президент подписал Федеральный закон № 52-ФЗ от 02.04.2014 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ», который изменяет ряд процедур налогового администрирования.

Так, в частности, законом отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (лицевых счетов), о возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа. Данная норма вступит в силу со 2 мая 2014 года.

Кроме того, в целях выявления объектов налогообложения устанавливается обязанность физлица однократно сообщить в налоговые органы сведения о наличии у него объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения им налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов за период владения ими.

При этом до 1 января 2017 года предлагается стимулировать налогоплательщиков к исполнению указанной обязанности путем предоставления налоговому органу возможности исчислять суммы налогов в отношении заявленных ими объектов налогообложения начиная только с того налогового периода, в котором обязанность была исполнена. Однако с 1 января 2017 года не исполнившие указанную обязанность лица будут привлекаться к налоговой ответственности, передает пресс-служба Кремля.

Сегодня Совет Федерации на 350 заседании одобрил закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Так, в частности, законом отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган об открытии и закрытии счетов, о возникновении и прекращении права использовать электронные средства платежа.

Вместе с тем, на налогоплательщиков – физических лиц возлагается обязанность представлять в налоговые органы сведения об имеющихся объектах недвижимого имущества и транспортных средствах с приложением копий правоустанавливающих документов в случае неполучения ими налогового уведомления в отношении этих объектов.

Кроме того, органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, органы опеки и попечительства будут обязаны сообщать о регистрационных действиях в налоговые органы, передает пресс-служба Совета Федерации.

В Костромской области региональный ФСС подвел итоги работы по применению штрафных санкций к страхователям и должностным лицам за 2013 год.

Как сообщает пресс-служба ведомства, по итогам контрольных мероприятий оштрафованы 9 страхователей на сумму 45 тыс. рублей за нарушение срока регистрации и 32 страхователя на сумму 160 тысяч рублей за нарушение срока предоставления сведений об открытии (закрытии) счета в банке.

В результате проведенной работы на сегодняшний день в бюджет регионального отделения восстановлено 110 тысяч рублей.

Минэкономразвития РФ разработало законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», который вносит поправки в порядок предоставления организациями в налоговые органы уведомлений об открытии, закрытии, изменении расчетных счетов.

Соответствующее уведомление представлено  на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

В ведомстве отмечают, что проблема сокращения объема административных издержек субъектов предпринимательской деятельности, возникающих в связи с обязанностью таких субъектов предоставлять информацию об открытии, закрытии, изменении расчетных счетов в налоговые органы, не может быть решена без внесения соответствующих изменений в отдельные законодательные акты РФ посредством принятия проекта федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ».

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-14/502@ от 14.11.2013 утвердила рекомендуемые электронные форматы представления уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

Документ  утверждает:

  • рекомендуемый формат представления уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме (часть DXX, версия 5.02);
  • рекомендуемый формат представления уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме (часть DXIX, версия 5.02);
  • рекомендуемый формат представления уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось, в электронной форме (часть DXVIII, версия 5.02).

Специалисты УФНС по  Республике Саха (Якутия) напоминают, что физлица-резиденты, имеющие счета (вклады) в банках за пределами территории РФ, в соответствии с  частью 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в зарубежных банках.

В ведомстве отмечают, что представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей в соответствии с п.2 ст. 15.25 КоАП РФ

Такие разъяснения приводит УФНС по Республике Саха (Якутия) на ведомственном сайте.

Специалисты УФНС по Республике Коми напоминают о санкциях за нарушение ИП срока представления сведений об открытии или закрытии счета в банке. В пресс-службе УФНС поясняют, что несвоевременное уведомление о счетах является одной из достаточно часто повторяющих ошибок физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Ведомство отмечает, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение 7-ми дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

При этом индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Сообщения могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

У банков отсутствует обязанность сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) накопительного, транзитного валютного, обезличенного металлического и ссудного счетов.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-02-07/1/29130 от 24.07.2013.

Ведомство поясняет, что накопительный, обезличенный металлический и ссудный счета открываются не на основании договора банковского счета.  Транзитный валютный счет имеет признаки, отличные от признаков счета, определяемого пунктом 2 статьи 11 НК РФ.

Такой счет открывается в обязательном порядке одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование.