Материалы с тегом уведомление об открытии счета в банке

Законопроект, вносящий многочисленные поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле», внесен сегодня в нижнюю палату Парламента. Документ подготовлен Минфином.

Одно из главных новшеств, это освобождение российских граждан от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах, открытых в банках за пределами России, от ограничений на совершение операций, а также от необходимости представления отчётов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам физических лиц — резидентов, если срок их пребывания за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в этом календарном году.

Кроме того, для физических лиц — резидентов устанавливается единый срок представления уведомлений — до 1 июня календарного года, следующего за истекшим календарным годом. Т.е. в тот же срок, который установлен для представления отчета о движении средств по счетам.

Также предлагается исключить требование об обязательном представлении физическим лицом — резидентом уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа об открытии счёта (вклада).

Расширяется перечень разрешённых случаев зачисления денежных средств на счета физических лиц — резидентов, открытые ими в банках за пределами России, минуя уполномоченные банки. К таким разрешённым случаям предлагается отнести зачисление денежных средств от следующих операций:

  • продажа нерезиденту принадлежащих физическому лицу — резиденту на праве собственности за пределами России транспортных средств;
  • продажа нерезиденту принадлежащего физическому лицу — резиденту недвижимого имущества, если такое недвижимое имущество зарегистрировано на территории иностранного государства, входящего в ОЭСР или ФАТФ, и это иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеет с Российской Федерацией действующее двустороннее международное соглашение, предусматривающее автоматический обмен финансовой информацией, и при этом счёт физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
Правительство предлагает установить срок вступления законопроекта в силу 1 января 2018 года.

Граждане - резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счетов в банках, расположенных за границей, предупреждает Управление ФНС по республике Татарстан.

Физические лица – резиденты несут ответственность за своевременное уведомление налогового органа по месту учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов, открытых за пределами РФ, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов по утвержденной форме.

Ответственность за непредставление уведомления в налоговый орган предусмотрена пунктом 2.1 статьи 15.25 КоАП (штраф на граждан в размере от 4 до 5 тыс. рублей).

Уведомления представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 21.09.2010 №ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

Указанными нормативными актами не ограничивается право резидента на указание в уведомлении национального или международного номера счета (IBAN) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Согласно разъяснениям ФНС России от 27.07.2016 №ОА-3-17/3424@ в разделе «Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации» в поле «Номер счета (вклада) на момент заполнения» уведомления допускается указание номера счета как в национальном формате, так и в формате IBAN. При этом в соответствии с частью 4 статьи 12 Закона №173-ФЗ переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.

В этой связи рекомендуется в предъявляемом в налоговый орган уведомлении указывать номер счета в формате, аналогичном тому, на который предполагается осуществлять переводы.

При этом номер счета, указанный в уведомлении, должен совпадать с номером счета, указанным в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, представляемом в соответствии с требованиями части 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ.

Налоговики предупреждают, что информация о наличии счетов налоговым органом будет получена в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, вступившей в силу для Российской Федерации с 01.07.2015. Конвенция содержит статью 6, позволяющую сторонам автоматически обмениваться информацией, которая является важной для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется Конвенция.  Таким образом, выявить неподавших уведомление налоговым органам будет несложно.

ФНС РФ в письме № ОА-3-17/3424@ от 27.07.2016 г. дала некоторые пояснения по заполнению уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банков.

Нормативными актами не ограничивается право резидента на указание в уведомлении национального или международного номера счета (IBAN) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Следовательно, в разделе "Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации" в поле "Номер счета (вклада) на момент заполнения" уведомления допускается указание номера счета как в национальном формате, так и формате IBAN.

Однако, как отмечает ФНС, в соответствии с частью 4 статьи 12 Закона N 173-ФЗ переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления. В этой связи резиденту рекомендуется в предъявляемом в налоговый орган уведомлении указывать номер счета в формате, аналогичном тому, на который предполагается осуществлять переводы.

Так же ведомство обращает внимание на то, что номер счета, указанный в уведомлении, должен совпадать с номером счета, указанным в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, представляемом в соответствии с требованиями части 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ.

В России завершилась кампания по представлению информации о счетах в зарубежных банках. В рамках кампании граждане РФ, имеющие счета в банках за пределами России, обязаны были предоставить ФНС информацию обо всех совершенных за 2015 год операциях с иностранными счетами. Что делать тем, кто не успел впервые отчитаться о движении средств по своим зарубежным счетам?

Ряд российских граждан (от студентов до олигархов) имеют валютные счета (вклады) за рубежом, и, чтобы принять решение, отчитываться перед ФНС России или нет, необходимо знать о последствиях, с которыми можно столкнуться в обоих случаях. Проанализируем, в какие сроки и для кого возникает обязанность отчитаться перед налоговыми органами о таких счетах (вкладах) и какие возможны санкции за ее неисполнение?

Президент подписал Федеральный закон № 52-ФЗ от 02.04.2014 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ», который изменяет ряд процедур налогового администрирования.

Так, в частности, законом отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (лицевых счетов), о возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа. Данная норма вступит в силу со 2 мая 2014 года.

Кроме того, в целях выявления объектов налогообложения устанавливается обязанность физлица однократно сообщить в налоговые органы сведения о наличии у него объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения им налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов за период владения ими.

При этом до 1 января 2017 года предлагается стимулировать налогоплательщиков к исполнению указанной обязанности путем предоставления налоговому органу возможности исчислять суммы налогов в отношении заявленных ими объектов налогообложения начиная только с того налогового периода, в котором обязанность была исполнена. Однако с 1 января 2017 года не исполнившие указанную обязанность лица будут привлекаться к налоговой ответственности, передает пресс-служба Кремля.

Сегодня Совет Федерации на 350 заседании одобрил закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Так, в частности, законом отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган об открытии и закрытии счетов, о возникновении и прекращении права использовать электронные средства платежа.

Вместе с тем, на налогоплательщиков – физических лиц возлагается обязанность представлять в налоговые органы сведения об имеющихся объектах недвижимого имущества и транспортных средствах с приложением копий правоустанавливающих документов в случае неполучения ими налогового уведомления в отношении этих объектов.

Кроме того, органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, органы опеки и попечительства будут обязаны сообщать о регистрационных действиях в налоговые органы, передает пресс-служба Совета Федерации.

В Костромской области региональный ФСС подвел итоги работы по применению штрафных санкций к страхователям и должностным лицам за 2013 год.

Как сообщает пресс-служба ведомства, по итогам контрольных мероприятий оштрафованы 9 страхователей на сумму 45 тыс. рублей за нарушение срока регистрации и 32 страхователя на сумму 160 тысяч рублей за нарушение срока предоставления сведений об открытии (закрытии) счета в банке.

В результате проведенной работы на сегодняшний день в бюджет регионального отделения восстановлено 110 тысяч рублей.

Минэкономразвития РФ разработало законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», который вносит поправки в порядок предоставления организациями в налоговые органы уведомлений об открытии, закрытии, изменении расчетных счетов.

Соответствующее уведомление представлено  на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

В ведомстве отмечают, что проблема сокращения объема административных издержек субъектов предпринимательской деятельности, возникающих в связи с обязанностью таких субъектов предоставлять информацию об открытии, закрытии, изменении расчетных счетов в налоговые органы, не может быть решена без внесения соответствующих изменений в отдельные законодательные акты РФ посредством принятия проекта федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ».

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-14/502@ от 14.11.2013 утвердила рекомендуемые электронные форматы представления уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

Документ  утверждает:

  • рекомендуемый формат представления уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме (часть DXX, версия 5.02);
  • рекомендуемый формат представления уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме (часть DXIX, версия 5.02);
  • рекомендуемый формат представления уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось, в электронной форме (часть DXVIII, версия 5.02).

Специалисты УФНС по  Республике Саха (Якутия) напоминают, что физлица-резиденты, имеющие счета (вклады) в банках за пределами территории РФ, в соответствии с  частью 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в зарубежных банках.

В ведомстве отмечают, что представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей в соответствии с п.2 ст. 15.25 КоАП РФ

Такие разъяснения приводит УФНС по Республике Саха (Якутия) на ведомственном сайте.

Специалисты УФНС по Республике Коми напоминают о санкциях за нарушение ИП срока представления сведений об открытии или закрытии счета в банке. В пресс-службе УФНС поясняют, что несвоевременное уведомление о счетах является одной из достаточно часто повторяющих ошибок физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Ведомство отмечает, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение 7-ми дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

При этом индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Сообщения могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

У банков отсутствует обязанность сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) накопительного, транзитного валютного, обезличенного металлического и ссудного счетов.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-02-07/1/29130 от 24.07.2013.

Ведомство поясняет, что накопительный, обезличенный металлический и ссудный счета открываются не на основании договора банковского счета.  Транзитный валютный счет имеет признаки, отличные от признаков счета, определяемого пунктом 2 статьи 11 НК РФ.

Такой счет открывается в обязательном порядке одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование.

Правительство намерено отменить обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей уведомлять налоговые органы и государственные внебюджетные фонды об открытии или закрытии счетов в банках.

Соответствующее мероприятие  предусмотрено Дорожной картой «Оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», утвержденной распоряжением правительства  от 7 марта 2013 года № 317-р.

Внести изменения в законодательство предполагается к декабрю 2013 года.

Документ также предполагает отмену обязательности печати для юридических лиц при прохождении процедур государственной регистрации.