уведомление о постановке на учет

ФНС планирует изменить форму уведомления плательщика торгового сбора, сообщение об этом появилось на сайте проектов НПА.

Необходимость именений обосновывается тем, что в действующей форме нет поля для указания информации о том, что постановка на учет осуществляется на основании Акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором. Такой акт составляют проверяющие при обнаружении торгового объекта, который не состоит на учете.

Бизнесмены, имеющие торговые объекты и не использующие их по назначению, не должны представлять уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-11-09/59842 от 19.10.2015.

Ведомство поясняет, что согласно пункту 1 статьи 412 НК РФ объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/14721@ от 20.08.2015 приводит разъяснения по вопросу ошибочного предоставления уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

В ведомстве поясняют, что НК РФ не содержит специальный порядок представления организацией или ИП сведений об ошибочном представлении уведомлений о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

В этом случае налогоплательщики вправе представить заявление в произвольной форме с указанием наименования организации или данных ИП, ИНН, а также причин представления такого заявления и копии ошибочно поданного уведомления.

Налоговый орган снимет с учета эту организацию или ИП в качестве плательщика торгового сбора. При этом дата снятия с учета в налоговом органе будет равна дате постановки на учет.

ФНС РФ в своем письме от 03.08.2015 № ГД-4-3/13514@ приводит разъяснения Минфина о необходимости представления уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора организациями и ИП, имеющими льготы.

Ведомство напоминает, что от уплаты торгового сбора освобождены плательщики ЕСХН и ПСН. Соответственно, ИП на ПСН и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, не должны представлять уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Напомним, с 1 июля 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора представляется не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

Организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года, обязаны были представить в налоговую инспекцию уведомление по рекомендуемой ранее форме в срок не позднее 7 июля 2015 года.

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-14/249@ от 22.06.2015 утвердила формы документов для плательщиков торгового сбора.

Так, в частности, приказ ФНС содержит:

  • форму ТС-1 «Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор»;
  • форму ТС-2 «Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».
Приказ также утверждает электронные форматы и порядок заполнения форм ТС-1 и ТС-2.

Напомним, с 1 июля 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора представляется не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

Организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года, обязаны были представить в налоговую инспекцию уведомление по рекомендуемой ранее форме в срок не позднее 7 июля 2015 года.

Департамент экономической политики и развития города Москвы сообщает, что организации и ИП, не подавшие вовремя уведомления о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора, еще могут это сделать. В этом случае за несвоевременную подачу уведомления необходимо будет только уплатить штраф 200 рублей, поясняют в департаменте.

Напомним, плательщики торгового сбора должны были представить уведомления о постановке на учет в налоговые инспекции города Москвы с 1 по 7 июля 2015 года.

«Лучше сейчас прийти и подать уведомление. Если потом при проверке выяснится, что вы ведете торговлю на незадекларированной площади, штраф составит 10% от оборота, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, в такой ситуации на сумму торгового сбора нельзя будет уменьшить [rubricator=3]налог на прибыль[/rubricator], налог по упрощенной системе налогообложения или НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения)», - подчеркнул глава департамента Максим Решетников.

К настоящему времени, в налоговые органы подано более 35 тысяч уведомлений плательщиков торгового сбора. При этом, по словам Максима Решетникова, в среднем на одно уведомление приходится по два торговых объекта, передает пресс-служба Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора можно  сформировать в электронном виде и отправить в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом сообщает пресс-служба ФНС РФ. Ведомство напоминает, что организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года.

При этом заполнить уведомление можно с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.41.4 и выше).

Напомним, с 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.

Заполнить и сформировать уведомление плательщики торгового сбора могут с помощью программного средства «Налогоплательщик ЮЛ» как на бумажном носителе, так и в электронном виде.  Кроме того, данное программное средство осуществляет проверку правильности заполнения всех необходимых реквизитов в уведомлении, что исключает совершение плательщиками торгового сбора типичных ошибок.

Об этом сообщает ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/11188@ от 26.06.2015.

Специалисты ФНС напоминают, что организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, обязаны представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

Организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года

Уведомление может быть представлено плательщиком торгового сбора в налоговый орган лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В случае обнаружения налоговым органом в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора неверного исчисления суммы сбора, налогоплательщику будет направлено соответствующее сообщение.

Как сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015 налоговый орган вправе предложить налогоплательщику в течение 5 дней представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в уведомление.

В случае, если в установленный срок пояснения не будут представлены или исправления в уведомления не будут внесены, налоговый орган направит соответствующую информацию в уполномоченный орган для проверки достоверности сведений, указанных в уведомлении.

Несвоевременное представление плательщиком торгового сбора уведомления о постановке на учет не лишает его права на уменьшение налога на прибыль, НДФЛ или единого налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора.

Об этом налогоплательщикам сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015.

В ведомстве поясняют, что в случае осуществления ИП вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, он имеет право уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.

Организации вправе уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Правом на аналогичное уменьшение суммы единого налога обладают плательщики УСН.

Вместе с тем, данные нормы не применяются в случае непредставления налогоплательщиком уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Данные нормы также не применяются в случае отсутствия фактической уплаты сумм торгового сбора в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности.

Если несколько объектов торговли, в отношении которых установлен торговый сбор, находятся в одном городе на территориях, подведомственных разным ИФНС, постановка на учет плательщика торгового сбора осуществляется по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика ранее, чем о других.

Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015.

Датой постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора признается дата возникновения объекта обложения сбором, указанная в уведомлении либо в информации, представленной уполномоченным органом.

Снятие с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора осуществляется на основании представленного уведомления или на основании информации об отмене акта о выявлении нового объекта обложения сбором.

Уменьшить налог на прибыль на сумму торгового сбора можно будет только в том случае, если владелец магазина своевременно встал на учет в качестве плательщика такого сбора. Об этом 2 июля в ходе пресс-конференции, посвященной введению торгового сбора на территории столицы, напомнил руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Максим Решетников. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с 1 июля в Москве введен торговый сбор с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за использование объектов движимого и недвижимого имущества. Его ставки в зависимости от округа установлены законом г. Москвы № 62 от 17.12.2014 «О торговом сборе».

24 июня 2015 Московская городская дума приняла изменения в закон № 62, которыми расширяется перечень объектов, получивших льготы по уплате торгового сбора.

В результате от уплаты сбора освобождаются:

  • индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения;
  • индивидуальные предприниматели и организации, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  • организации, осуществляю самостоятельную торговлю в кинотеатрах, театрах и музеях;
  • организации, торгующие религиозной атрибутикой.
От уплаты сбора также освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги, если:

  • используются объекты нестационарной торговой сети, стационарной торговой сети без зала или с залом общей площадью менее 100 кв.м.;
  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, ремонту одежды, ремонту обуви и прочих изделий из кожи, часов и ювелирных изделий, изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% в общей площади объекта.
Максим Решетников призвал не преувеличивать якобы дополнительную нагрузку на бизнес, которую повлечет введение торгового сбора. Главная задача сбора, по словам чиновника – не увеличить нагрузку, а выровнять ее, лишив недобросовестных бизнесменов вовсе уклоняться от уплаты налогов.

Тем более что уплачивать торговый сбор надо не авансом, а по итогам квартала, подчеркнул Решетников. Впоследствии уплаченный сбор вычитается из налога на прибыль. Ставки сбора глава департамента назвал «крайне скромными». Как известно, их решено было приравнять к стоимости патента на соответствующий вид деятельности.

Владельцы действующих торговых объектов обязаны подать соответствующее уведомление в налоговую службу до 7 июля. Для вновь открывающихся магазинов и киосков срок подачи уведомления - 5 рабочих дней со дня начала ведения торговли. Уплата сбора осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом). То есть в первый раз торговый сбор нужно уплатить до 26 октября 2015 года. Максим Решетников напомнил, что уменьшить сумму налога на прибыль/доход можно только в том случае, если уведомление плательщика торгового сбора было подано своевременно. В противном случае платить придется и то, и другое.

Проверять фактическую картину с торговыми объектами чиновники департамента будут, сравнивая данные Единой городской системы информационного обеспечения и аналитики потребительского рынка и услуг города Москвы с информацией от ФНС, Госинспекции по недвижимости и данными по точкам продаж алкоголя АИС «Мослицензия». Помимо этого планируются «обходы с целью выявления торговых объектов», по которым не уведомлены налоговики или поданы неверные данные. 

Фирма «1С» включила в решения системы «1С:Предприятие» формы уведомлений о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, а также возможность их отправки в электронном виде.

Напомним, организации и ИП, осуществляющие в Москве виды деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, обязаны представить в налоговый орган соответствующее уведомление до 7 июля 2015 года

Возможность формирования и представления уведомлений предусмотрена в новых версиях конфигураций «Бухгалтерия предприятия» (ред. 3.0 и ред. 2.0), «Управление производственным предприятием», «Комплексная автоматизация» и «Бухгалтерия государственного учреждения, ред. 1.0» для «1С:Предприятия 8». Также эту возможность поддерживают обновленные конфигурации «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры, редакция 4.5» и «Производство+Услуги+Бухгалтерия» для «1С:Предприятия 7.7».

При этом разработчики уточняют, что отправлять уведомления напрямую из программ «1С:Предприятие» без длительных выгрузок и загрузок можно с помощью сервиса «1С-Отчетность».

Кроме того, в «1С:Бухгалтерию 8» для администрирования торгового сбора в план счетов добавлен счет 68.13 «[rubricator=257]Торговый сбор[/rubricator]», внесены изменения в Календарь бухгалтера, из которого можно сформировать платежное поручение на уплату торгового сбора.

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора можно  сформировать в электронном виде и отправить в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом сообщает пресс-служба ФНС РФ. Ведомство напоминает, что организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года.

При этом заполнить уведомление можно с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.41.4 и выше).

Напомним, с 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.