уголовное преследование

В Генеральной прокуратуре РФ состоялось Координационное совещание руководителей правоохранительных органов, посвященное борьбе с преступностью в налоговой сфере.

В ходе обсуждения участники совещания признали недостаточными усилия правоохранителей по противодействию налоговым преступлениям.

Так, в прошедшем году выявлено 9 283 налоговых посягательства, что на 2,7 % больше, чем в 2015 году (9 041). В I квартале 2017 г. наблюдалось снижение их числа на 1,6 % (2 932 против 2 981). Однако количество деяний, ставших предметом рассмотрения в суде, снизилось в 2016 году на 1,3 % (с 1 643 до 1 622), в I квартале 2017 г. – на 30 % (с 507 до 353).

Уголовное преследование за каждое третье указанное преступное посягательство оканчивается решением о прекращении производства в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. В 2016 году – по 1 438 деяниям из 4 001 (36 %), в I квартале 2017 г. – по 321 из 876 (36,6 %). При этом правовых норм, обязывающих виновных компенсировать потери бюджетной системы РФ, законодательство, регламентирующее правоотношения в сфере уголовного судопроизводства, не содержит.

В то же время органами прокуратуры в 2016 году выявлено более 64 тыс. случаев несоблюдения требований закона в налоговой сфере. В целях их устранения внесено 12,3 тыс. представлений, принесено 14,7 тыс. протестов на незаконные правовые акты, направлено в суд более 3 тыс. исков и заявлений. В результате прокурорского вмешательства к административной ответственности привлечены 1,1 тыс. человек, к дисциплинарной – 7,1 тыс., предостережено 553 лица. В следственные органы направлено 129 материалов, по итогам рассмотрения которых возбуждено 101 уголовное дело.

Сохраняется тенденция к росту налоговых преступлений, оставшихся нераскрытыми, – с 4,1 тыс., выявленных в 2015 году, до 4,9 тыс. – в 2016 году (18,9 %). В I квартале 2017 г. их число увеличилось на 20,7 % (с 853 до 1 030).

Одним из наиболее острых вопросов является пресечение противоправных действий, связанных с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость. Число таких фактов удалось уменьшить с 882 (2013 год) до 639 (2016 год). Между тем, налоговые органы ежегодно принимают решения об отказе в возмещении НДС по 20 тыс. обращений налогоплательщиков. То есть примерно в каждом седьмом случае налоговые органы выявляют признаки необоснованного возмещения НДС.

По окончании совещания было принято постановление об организации дополнительных мер для повышения эффективности деятельности правоохранительных органов в налоговой сфере. Так что в следующем году можно ожидать увеличение количества уголовных дел по предпринимательским статьям.

Бизнес-омбусмен помог предпринимателю из Свердловской области добиться от СК РФ возмещения имущественного вреда в сумме 42786 руб. и 40 тыс. рублей в качестве компенсации морального вреда от Минфина.

КФХ было образовано в 2011 году в пригороде города Екатеринбурга с основным видом деятельности – строительство конно-спортивного комплекса с собственной кормовой и технической базой.

Был предоставлен участок из земель, которые не использовались несколько десятилетий. На собственные средства началось строительство основных объектов хозяйства. Через полгода после начала деятельности на нас началось оказываться давление со стороны ФСБ, прокуратуры, ОБЭП и СК по Свердловской области, посыпались проверки, претензии, допросы и иски в суд с просьбами лишить нас права на землю. Видимо, кому-то она была интересна, соответственно все наши планы начали рушиться, банки на просьбы предоставления кредитов на развитие хозяйства даже общаться не хотели, зная о наших проблемах с правоохранительными органами и судебными разбирательствами. Построенные и зарегистрированные объекты на предоставленной земле начали грабить и разрушать - то ли просто мародеры, видя что мы не развиваемся, то ли правоохранительные органы. Все объекты - склад, конюшня, дом-управа были разбиты и разукомплектованы, а административное здание и вовсе разобрали под фундамент и увезли в неизвестном направлении. На наше обращение в районные правоохранительные органы с просьбой помочь защитить нас от грабежа, никаких действий не поступало, только отписки. Мы как могли сами охраняли, устраивали засады для поимки мародеров, даже ловили и приводили в полицию, находили свидетелей преступлений, но движений для раскрытия преступлений не поступало
- рассказал ИП бизнес-омбудсмену

Было возбуждено уголовное дело. По версии следствия, неустановленные лица совершили хищение трёх земельных участков (тех самых, что были приобретены главой КФХ на законных основаниях).

Правоохранители взломали двери в квартиру ИП для целей обыска. Причем обыск был произведен без судебного решения и позже был признан незаконным. Главу КФХ арестовали на 48 часов.

Между тем 17 Арбитражный апелляционный суд вынес решение, которым отказал Прокуратуре в удовлетворении требования о признании недействительным договора купли-продажи спорных земельных участков.

Уголовное преследование в отношении предпринимателя было прекращено в связи с его непричастностью к совершению преступления.

Лишь спустя 3,5 месяца после прекращения уголовного преследования главе КФХ Прокуратурой официально принесены письменные извинения.

Благодаря обращению бизнес-омбудсмена к руководителю СК Бастрыкину (власти на местах отказывались признать неправомерность действий следователя), была проведена служебная проверка, и следователь, проводивший незаконный обыск в жилище предпринимателя, был привлечён к ответственности.

К сожалению, в результате существенных финансовых, временных и иных затрат на борьбу за свои права предприниматель фактически прекратил реализацию того проекта, который был начат в 2011 году, конно-спортивный комплекс с собственной кормовой и технической базой не построил, рабочие места не создал, сообщается на сайте бизнес-омбусмена.

Налоговые и следственные органы подготовили подробные методические рекомендации о поиске и доказывания умысла, направленного на неуплату налогов. На двадцати листах описывается, как искать схемы и как их подтверждать актами налоговых проверок. Письмо ФНС № ЕД-4-2/13650@ от 13.07.2017 г. разослано по налоговым инспекциям для практического применения.

В методичке даже объясняется, что такое умысел, поскольку неуплата или неполная уплата сумм налога может быть результатом как виновных деяний (умышленных и по неосторожности), так и деяний, которые могут быть квалифицированы как невиновные. Например, непреднамеренная арифметическая (техническая) ошибка при исчислении налога не имеет признака виновности.

Правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих деяний, хотя должно было и могло это осознавать. Например, к налоговому правонарушению привела низкая квалификация либо временная нетрудоспособность бухгалтера организации.

Умыслом же является совокупность действий налогоплательщика, направленных на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц (фирмы-однодневки). В пример приведены схемы по "дроблению бизнеса", посреднические договоры, использование фирм-однодневок, взаимозависимых лиц и пр. Даны ссылки на конкретные судебные дела.

Описывается алгоритм работы проверяющих должностных лиц налогового органа по закреплению в материалах проверки фактов наличия умысла, в частности, какие именно документы исследовать, кого из работников допрашивать и др. Приводятся даже термины, которые следует использовать. В частности, в рекомендациях написано:

"Изложение доказательств в акте налоговой проверки должно создавать устойчивое представление о том, что деяние налогоплательщика совершено не в результате тех или иных ошибок при ведении бухгалтерского или налогового учета, а в результате целенаправленных, осознанных действий налогоплательщика и его представителей."

При этом налоговым органам целесообразно ориентироваться на стиль изложения, принятый при составлении обвинительных заключений в рамках уголовного процесса.

Для качественного сбора доказательств умысла налоговым органам рекомендовано проведение выездных налоговых проверок с участием сотрудников внутренних дел и следственных органов.

В конце методички приводится список вопросов, которые необходимо задавать сотрудникам и руководству проверяемых организаций.

Этот любопытный документ стоит изучить как бухгалтерам, так и руководителям организаций. Ведь таким рекомендациям будут следовать инспекторы, проводящие выездные проверки.

Выступая на заседании IX Всероссийского съезда судей во вторник глава Верховного Суда Вячеслав Лебедев рассказал о том, что счисло осужденных предпринимателей за последние пять лет сократилось в четыре раза.

Если в 2010 году суды признали виновными по экономическим статьям 8 тыс. человек, то в 2015 году эта цифра сократилась до 2 тыс., передает корреспондент РБК.

По данным Лебедева, большая часть из них, 60%, были осуждены по статье «мошенничество» (ст.159 Уголовного кодекса). Но реальное лишение свободы суды назначили только каждому четвертому предпринимателю. Еще столько же (около 500 человек) были освобождены от уголовной ответственности или наказания.

Лебедев отметил, что эта категория дел является важной не только с точки зрения защиты гражданских прав обвиняемых, но и с точки зрения защиты прав собственности.

«Недопустимо, когда экономические споры решаются с использованием уголовных средств и незаконного уголовного преследования предпринимателей», — подчеркнул председатель суда.

Также Лебедев отметил, что за последние десять лет сократилось количество осужденных к реальному лишению свободы и количество тех, кто попадает в следственные изоляторы до суда.

«С 2006 года число осужденных к реальному лишению свободы сократилось на 42%, с 312 тыс. человек до 219 тыс., — рассказал Лебедев. По его данным, на 80% сократилось и количество арестантов в СИЗО — с 252 тыс. человек (десять лет назад) до 223 тыс. человек (в 2015 году).

Однако на самом деле всё обстоит иначе, утверждают адвокаты Тимур Хутов и Алексей Михальчик. «Нам в судах приходится доказывать предпринимательский состав со скрипом», — говорит Михальчик. Он настаивает, что в регионах экономические разногласия все также продолжают путем возбуждения уголовных дел.

«Никаких улучшений нет, как предпринимателей арестовывали, так и арестовывают», — с ним согласен адвокат Хутов. Он отметил, что две недели назад, уже после того, как Верховный суд 15 ноября принял новое постановление пленума, снова разъясняющий запрет арестовывать предпринимателей, одного из его клиентов-предпринимателей суд оставил под стражей. «Судья пробыл в совещательной комнате ровно 65 секунд, чуть больше одной минуты, и оставил его под арестом», — говорит защитник.

Госдума вчера приняла сразу в двух чтениях законопроект № 15810-7 "О внесении изменений в статью 299 Уголовного кодекса Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации". Проект был подготовлен по инициативе Президента России.

Новым законом предлагается увеличить сроки лишения свободы: за привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности с 5 до 7 лет; за аналогичное деяние, повлекшее причинение крупного ущерба или иные тяжкие последствия - повысить нижний предел санкции с 3 до 5 лет лишения свободы; за незаконное возбуждение уголовного дела в целях воспрепятствования предпринимательской деятельности из корыстной или иной личной заинтересованности и повлекло прекращение предпринимательской деятельности либо причинение крупного ущерба и перспективу лишения свободы - от 5 до 10 лет лишения свободы. Крупным ущербом при этом предлагается установить сумму, превышающую 1 млн 500 тыс. рублей.

Глава президентской администрации Сергей Иванов в ходе заседания рабочей группы по мониторингу и анализу правоприменительной практики в сфере предпринимательства предложил ряд мер по либерализации уголовного законодательства для бизнеса.

Так, в частности, Сергей Иванов предложил прописать в УПК РФ срок, в течение которого имущество предпринимателя может находиться под арестом. Глава президентской администрации напомнил, что в настоящее время этот срок в законе не оговорен.

Также Сергей Иванов предложил увеличить пороговые значения экономических преступлений в крупном и особо крупном размере, поскольку нынешние значения, установленные в начале 2000-х годов, уже не соответствуют реалиям.

Глава администрации предложил освобождать предпринимателей, впервые совершивших экономическое правонарушение и добровольно возместивших ущерб, от уголовного преследования. Сергей Иванов уточнил, что в настоящее время такая практика существует только для налоговых преступлений.

Кроме того, было предложено закрепить в законе право на допуск нотариуса к арестованному предпринимателю, чтобы обеспечить бизнесмену возможность делегировать управление своим бизнесом, передает РБК.

В Воронежской области региональными следственными органами СК РФ прекращено уголовное дело в отношении 33-летнего директора одной из организаций, обвиняемого в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере.

Следователи выявили, что коммерсант с целью уклонения от уплаты налогов создал фиктивную схему договорных обязательств с организацией, якобы осуществлявшей для его фирмы ремонт асфальтовых покрытий арендуемых земельных участков. Всего с 4 квартала 2010 по 3 квартал 2012 года бизнесмен  неправомерно предъявил к вычету НДС на сумму более 34 млн. рублей.

Вместе с тем, в ходе предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе, был возмещен в полном объеме, включая штрафы и пени.

С учетом того, что ранее к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов директор организации не привлекался, бизнесмена освободили уголовной ответственности, передает пресс-служба Следственного комитета РФ.

Госдума рассмотрит законопроект № 608808-6, направленный на защиту прав и законных интересов участников уголовного судопроизводства, обеспечение всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств уголовного дела.

Поправки определяют круг участников уголовного судопроизводства, которые вправе заключить договор с частным детективом на сбор сведений по уголовному делу. Таким правом наделяются невластные участники уголовного судопроизводства, отстаивающие в уголовном судопроизводстве свои права и законные интересы либо защищаемых или представляемых ими лиц. К ним относятся: подозреваемый, обвиняемый, защитник подозреваемого и обвиняемого.

Предлагается внести изменения в ряд статей УПК РФ, дающие право невластным участникам уголовного судопроизводства представлять не только доказательства, но также сведения, полученные от частного детектива в соответствии с заключенным с ним договором на сбор сведений по уголовному делу.

Председатель комитета Госдумы по безопасности Ирина Яровая заявила о том, что предложение по созданию специальной международной комиссии по расследованию фактов массовых захоронений мирных граждан под Донецком поддержат все фракции.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, она также считает, что «массовое захоронение мирных жителей Донбасса должно стать предметом незамедлительного рассмотрения прокурором гаагского трибунала». «У него есть все основания для выезда на место происшествия, его осмотра со специалистами-экспертами и возбуждения уголовного преследования по статьям «преступления против человечности» и «военные преступления», - подчеркнула депутат.

«Чудовищность данного факта очевидна, - сказала Яровая. - А непринятие мер со стороны международных организаций по защите прав человека станет знаком молчаливого согласия, будет способствовать сокрытию этих и других преступлений и освобождению от ответственности военных преступников».

Сенаторы предлагают обязать следователей прекращать уголовное преследование в связи с деятельным раскаянием подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, согласно действующему законодательству в случае деятельного раскаяния решение прекращать уголовное преследование или не делать этого правоохранительные органы принимают на свое усмотрение.

По мнению сенаторов, соответствующая норма, содержащаяся в части первой статьи 28 Уголовно-процессуального кодекса РФ (УПК РФ)  содержится коррупционная составляющая, позволяющая неоднозначно, произвольно применять действующее законодательство, а также из ложно понятых интересов службы искусственно улучшать статистику направленных уголовных дел в суд для рассмотрения по существу.

Внесенным же проектом закона авторы предлагают устранить отмеченное несовершенство уголовно-процессуального законодательства, оставив правоприменительным органам в рассматриваемом случае конкретное полномочие – прекращать уголовное преследование.

Руководитель Следственного комитета РФ Александр Бастрыкин заявил сегодня, выступая на заседании Фонда «Полководцы и флотоводцы», что ни один из тех, кто совершает преступления на юго-востоке Украины, не уйдет от заслуженного возмездия.

Глава СКР отметил: «Ни один их тех, кто совершил и совершает преступления на юго-востоке Украины, не уйдет от заслуженного возмездия. Мы достанем их даже, как было сказано в заявлении 1943 года союзных государств на дне океана и они понесут рано или поздно и моральную, и политическую, и уголовную ответственность за те деяния, которые они совершают сегодня против народов Украины».

«Совместно со спецслужбами и правоохранительными органами мы будем работать до тех пор пока каждый, начиная от рядового бойца украинской армии и завершая руководителями, включая Авакова, не предстанут перед международным правосудием», - заявил Александр Бастрыкин.

Руководитель ведомства также отметил, что СКР возбудил уголовное дело по фактам преступлений международного характера на юго-востоке Украины и создал специальное управление для расследования, передает ИТАР-ТАСС.

Президент Уганды Йовери Мусевени подписал ранее отклоненный им же закон, ужесточающий наказание за гомосексуализм.

Подписанный закон предусматривает 14 лет тюрьмы за первый случай гомосексуализма и 7 лет за проведение однополой свадьбы. Кроме того, за гомосексуальные контакты с несовершеннолетними или приводящие к заражению ВИЧ предусмотрено пожизненное заключение.

Глава Уганды пояснил, что первоначально отклонил закон, поскольку считал гомосексуализм врожденным дефектом. Поскольку позже ученые из министерства здравоохранения «пришли к единогласному заключению, что гомосексуализм является поведенческим, а не генетическим явлением»,  Йовери Мусевени  решил подписать документ, передает ИТАР-ТАСС.

Законопроект, инициированный Президентом Российской Федерации и направленный на совершенствование законодательства по вопросу условно-досрочного освобождения, подготовлен к первому чтению.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, законопроект устраняет выявленные пробелы в действующем законодательстве в части регулирования исполнения уголовных наказаний, УДО и условий для необоснованного применения к осужденным, временно переведенным в иные учреждения уголовно-исполнительной системы, находящиеся в других субъектах России, замены неотбытой части наказания более мягким видом наказания и изменения вида исправительного учреждения. Теперь все эти вопросы будут рассматриваться судом только по месту постоянного отбывания наказания.

Полномочиями по представлению в суд характеристик на осужденных, разного рода ходатайств, соответственно, наделяется администрация исправительного учреждения, в котором осужденный постоянно отбывает наказание.

Уголовно-исполнительный кодекс дополняется положением о том, что осужденный продолжает отбывать наказание в том же исправительном учреждении и в случае назначения ему в период отбывания лишения свободы нового наказания, если при этом судом не изменен вид исправительного учреждения.

Госдума рассмотрит законопроект № 267918-6, который обязывает следователя в течение 3 суток с момента продления срока предварительного следствия по уголовному делу уведомлять об этом прокурора, обвиняемого, его защитника, потерпевшего и его представителя.

Как отмечают авторы законопроекта, его принятие позволит прокурору эффективно осуществлять [rubricator=111]надзор[/rubricator] за законностью и целесообразностью продления срока предварительного следствия, интенсивностью производства запланированных следственных действий, оперативно реагировать на допускаемые нарушения разумности сроков и пресекать волокиту при расследовании.

Госдума намерена принять законопроект № 268754-6, регламентирующий порядок реабилитации подозреваемого или обвиняемого, в отношении которых уголовное дело прекращено в досудебных стадиях уголовного судопроизводства.

Согласно законопроекту, наряду с обязанностью принесения прокурором официальных извинений от имени государства реабилитированному за причиненный вред, данная обязанность возлагается также на руководителя следственного органа в случае прекращения уголовного дела следователем в ходе досудебного производства по реабилитирующим основаниям.

Владимир Маркин, официальный представитель Следственного комитета РФ