Материалы с тегом уменьшение налога на взносы в ПФ

Заканчивается 1 квартал 2018 года, скоро наступит срок уплаты налогов за этот период. Индивидуальным предпринимателям стоит обратить внимание на то, что налог по УСН с объектом «доходы» и ЕНВД можно будет уменьшить на фиксированные страховые взносы только в том случае, если они будут уплачены до 1 апреля.

С 2018 года размеры страховых взносов не привязаны к МРОТ и установлены в следующих объемах.

На обязательное пенсионное страхование, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

Если величина дохода плательщика, за расчетный период превышает 300 000 рублей уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (т.е. 26 545×8).

На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства в тех же объемах.

Подробную информацию о взносах можно найти в статье Фиксированныевзносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки.

Можно ли уменьшить налог на все взносы, даже исчисленные с зарплаты работников, занятых только в уставной деятельности НКО и не имеющих отношение к предпринимательской?

В конце прошлого года мы рассказывали историю ИП, которого пытались оштрафовать за неправильное исчисление налога по УСН.

А все потому, что налоговики игнорируют нормы НК и придумали свой способ уменьшения налога на взносы. По их мнению, уменьшить налог можно только на сумму взносов, не превышающую максимальную за налоговый период.

В этой связи с ИП потребовали доплатить 100 тыс. рублей. Его возражения, направленные в адрес ИФНС, были проигнорированы. В этой связи ИП решил оспорить решение о штрафе в вышестоящей организации и направил жалобу в УФНС.

Накануне ИП поделился с клерками результатами своей борьбы. Можно сказать, что налоговики в этот раз сдались без боя, ИФНС отказалась от своих претензий.

Написали аппеляционную жалобу в УФНС, отвезли в районную.
Через месяц приходит письмо из районной "о внесении изменений в решение о привлечении к налог.ответственности...": решение о привлечении №.. считать решением об отказе в привлечении №... и т.п.)) Без каких-либо ссылок на жалобу.
Короче решение отменили, и есть ощущение, что жалобу даже не отправили в УФНС, но выяснять не будем)

- Аноним

Обсуждение происходит в теме форума «Уменьшение налога ИП на УСН на взносы за два года».  

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере.

Это положение абзаца 3 пункта 2.1 статьи 346.32 НК устанавливает только размер уменьшения суммы страховых взносов, но не период такого уменьшения.

В связи с этим налогоплательщик вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2017 года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных за 2016 год в 1 квартале 2017 года.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/2034 от 18.01.18.

Результатом камеральной проверки декларации по УСН за прошлый год стало доначисление налога, пени и штрафа на общую сумму более 100 тыс. рублей.

А все потому, что налоговики игнорируют нормы НК и придумали свой способ уменьшения налога на взносы. По их мнению, уменьшить налог можно только на сумму взносов, не превышающую максимальную за налоговый период.

Между тем налогоплательщик в текущем периоде оплатил взносы в том числе и за предыдущие периоды и имеет полное право уменьшить на них сумму налога за текущий период на основании п. 3.1 ст.346.21 НК.

Такой историей поделился читатель нашего форума.

ИП на УСН-доходы без работников.
Оплатил в течение года -
1.взносы 1% с превышения (максимальный) за прошлый год в 1 квартале текущего
2.взносы за текущий год в конце этого же года, в т.ч. 1% тоже по максимуму.
В декларации уменьшили годовой налог на обе уплаченные суммы.
Налоговая откамералила и сняла все, что выше максимальной суммы за текущий год в недоимку, ну плюс пени, штрафы всего больше 100 тыс. получилось.
Аргументируют тем, что для ИП без работников уменьшить годовой налог нельзя больше, чем на максимальную сумму фиксированных взносов за этот же год, рассчитанных по 212ФЗ.
Кто-нибудь сталкивался с подобным? Может какие-то разъяснения видели по этому поводу?

- Аноним

ИП писал возражения по акту проверки, но налоговики не вняли его требованиям и вынесли решение о доначислении, которое ИП намерен оспорить в УФНС.

К слову, в ИФНС (г. Москва) заявили, что такие санкции они применили ко многим ИП, заявившим вычет по прошлогодним взносам, уплаченным в текущем году.

Если вы сталкивались с подобной трактовкой налоговиков норм НК, дать совет предпринимателю можно в теме форума «Уменьшение налога ИП на УСН на взносы за два года». 

Напомним, недавно мы рассказывали о подобной истории, произошедшей с ИП на ЕНВД, так что неверное толкование НК налоговыми инспекторами – отнюдь не редкость. На наш форум регулярно обращаются налогоплательщики, которым налоговики пытаются отказать в вычете, уверяя, что взносы должны быть не только уплачены в отчетном периоде, но и начислены за этот же период.

Однако в этом случае ИП удалось отстоять свою позицию. Налоговики пошли на попятную и не стали оспаривать право ИП на уменьшение налога.

Герою сегодняшней истории придется доказывать свою правоту уже вышестоящему налоговому органу, потому что местные налоговики добровольно сдавать свои позиции отказались. Желаем ему удачи!

При камеральной проверке декларации по ЕНВД налоговики заявили предпринимательнице о недопустимости уменьшения налога на взносы, уплаченные в отчетном квартале за предыдущий квартал.

Взволнованная ИП обратился на наш форум, чтобы выяснить, кто прав в этой ситуации – инспекторы или налогоплательщик.

Обсуждение происходит в теме форума «уменьшение ЕНВД на уплаченные взносы». 

камералят ЕНВД за 3 квартал, возник вопрос. Налог исчислен к примеру 10 тысяч, страховые взносы уплаченные за работников составили 4 тысячи. Я благополучно уменьшила на эти взносы налог. Но суть в чем: работник всего один человек и он уволился 31 июля. То есть взносы начислены 2000 рублей за июль, а уплачены 4000 рублей в 3 квартале за июнь и за июль. Налоговая говорит , что я могу уменьшить только исчисленные и уплаченные взносы в 3 квартале, при соблюдении 2 условий, то есть получается только на взносы за июль. Обидно, неужели это так?

- Аноним

Отметим, что подобное своеобразное толкование НК налоговыми инспекторами – отнюдь не редкость. На наш форум регулярно обращаются налогоплательщики, которым налоговики пытаются отказать в вычете, уверяя, что взносы должны быть не только уплачены в отчетном периоде, но и начислены за этот же период.

Между тем это не соответствует нормам НК, о чем и сообщили предпринимательнице участники обсуждения.

Более того, разъяснения по этому вопросу неоднократно давал Минфин. Так, в частности, в письме № 03-11-11/74676 от 13.11.2017 сообщается, что ЕНВД за 2 квартал 2017 можно уменьшить на уплаченные в этом квартале взносы, даже если они были начислены во 2 квартале 2016 года.

К слову, ИП удалось отстоять свою позицию. Ознакомившись с письмом Минфина, налоговики пошли на попятную и не стали оспаривать право ИП на уменьшение налога.

Налогоплательщики вправе уменьшить сумму ЕНВД за II квартал 2017 года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных за II квартал 2016 года.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-11/74676 от 13.11.2017.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 НК плательщики ЕНВД уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.

При этом они должны быть уплачены за работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД.

Как известно, с 2017 года уплата взносов осуществляется в ИФНС за исключением взноса по страхованию от несчастных случаев на производстве, который по-прежнему надо платить в ФСС. Между тем все взносы, в том числе и платеж в ФСС, уменьшают налоги при ЕНВД и УСН с объектом «Доходы».

К сожалению, инспекторы ФНС забывают об этом, и сравнивая суммы поступивших к ним взносов с суммой взносов, отраженных в декларации по ЕНВД, удивляются несовпадению. То есть налоговики по объективным причинам не видят платежей в ФСС, а потому исходя из предположения, что их и не было, автоматически формируют требования.

С таким явлением, в частности, столкнулся читатель нашего форума.

Получили уведомление о вызове срочном в течении 5 дней в инспекцию в связи с якобы выявленным инспектором несоответствии уплаченных страховых взносов, идущих на уменьшение ЕНВД, по данным плательщика и инспектора.
В налоговую, как известно, идут напрямую ныне все платежи этих страховых взносов, за исключением одного по ФСС. Так вот, при звонке инспектору-составителю данного письма, она сходу ответила: "так у вас, наверное, еще есть платеж по ФСС". Говорю: "да, есть, как вы догадались?" -- "Ну так пришлите нам по почте объяснение, что вы еще платите ФСС" РУКА-ЛИЦО

Недоумение о том, как вообще можно пытаться "выявлять несоответствие уплаченных страховых взносов по данным плательщика и инспектора", не имея всей информации для этого сопоставления -- наравне с предложением путем простой арифметической операции попытаться выяснить, исходя из имеющейся у нее суммы ФОТ и известной ставки по ФСС, сумму, которую платит налогоплательщик в ФСС и сравнения ее с величиной "расхождения" попытаться устранить самостоятельно повод для "вызова налогоплательщика" -- действия не возымели, инспектор сослалась на окончание своего рабочего дня, и на следующий день не перезвонила, несмотря на данное обещание это сделать и продолжить этот занимательный диалог.

Коллеги, выходит, налоговая, что, теперь ВСЕХ плательщиков ЕНВД к себе вызывает для пояснений на одном лишь основании, что они "не видят" платежей по ФСС, и вот таким образом создают иллюзию работы и собственной бурной деятельности?! Или это конкретный инспектор не знал, что существуют платежи, уменьшающие налог по ЕНВД, и не идущие напрямую в налоговую, а теперь узнал, но не желает признавать свой косяк и продолжает гнуть линию с "необходимостью пояснений о том, что ты не есть верблюд"?
Кто с таким сталкивался, и что посоветуете дальше делать в такой вот занимательной ситуации?
- Drive

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Налоговая вызывает за якобы несоответствие суммы страховых взносов к уменьшению ЕНВД».

Читательница нашего форума, индивидуальный предприниматель, получила из ИФНС письмо с указанием на ошибку в декларации по УСН. Налоговикам не понравилось, что ИП уменьшила налог на всю сумму взносов, без ограничения в 50% от суммы налога.

Но декларация заполнена верно, у ИП нет наемных работников, а значит она имеет право уменьшать налог хоть на 100%. Так что же смутило инспекторов?

Позвонив инспектору, ИП выяснила причины такого требования, и это вызвало ее возмущение. Я им позвонила, сказали, что у них в Подмосковье разнарядка - ВСЕМ ип, кто уменьшил доходы более чем на 50 % взносов, направить от налоговой такое письмо с представлением пояснений от ИП. Гады.
Причем я им говорю, давайте в ответ на ваше письмо я из личного кабинета направлю уведомление о том, что имею права, как ИП без работников (она это видит в своей базе, что работников нет)
полностью зачесть взносы. А инспектор по телефону мне отвечает: "но мне же надо будет на ваше письмо из личного кабинета что-то ответить, что я буду отвечать, что согласна с этим? Лучше принесите в налоговую заявление, я вас не тороплю." Дурдомище системы.
- Аноним

Обсуждение происходит в теме форума «Странное требование по налогу усн от налоговой».

Напомним, недавно другая читательница нашего форума инициировала обсуждение по теме налоговых требований, которых стало слишком много, причем их содержание порой вызывает недоумение.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и имеющие наемных работников вправе уменьшить налог на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов на обязательное и медицинское страхование в пределах 50% от суммы налога. Об этом напоминает Управление ФНС Республики Алтай. Изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным Законом №178-ФЗ от 02.06.2016 и вступили в силу с 01.01.2017 года.

Воспользоваться указанным правом предприниматели могут уже при расчете ЕНВД за 1 квартал 2017 года, при условии, если они в этом квартале заплатят фиксированные взносы, в том числе и за 2016 год.  

Также, налогоплательщики могут уменьшить ЕНВД за квартал и на те фиксированные взносы, которые были уплачены уже после окончания этого квартала, но до подачи налоговой декларации. Следует учитывать, что не все налоговые страны согласны с таким утверждением. Если у вас возникает недопонимание с инспекторами по этому вопросу, можно отсылать их к письму ФНС от 19.02.2016 N СД-4-3/2691.

Управление ФНС Брянской области обращает внимание на то, что с 1 января 2017 года индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и использующие наемный труд, могут уменьшать единый налог на фиксированные страховые взносы, уплаченные и за себя.

Такая поправка внесена Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. Раньше ИП, использующие наемный труд, были вправе уменьшить сумму ЕНВД в пределах 50% только на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников могут уменьшать ЕНВД на всю сумму фиксированных страховых взносов.

Исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается только на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). То есть, единый налог, рассчитанный за 1 квартал текущего года, можно уменьшить только на сумму страховых взносов, уплаченную до 1 апреля 2017 года.

Налоговая служба напоминает, что с 1 января текущего года уплату взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование контролируют налоговые органы. В связи с этим страховые взносы должны уплачиваться по реквизитам соответствующей ИФНС на новые КБК. Таблица соответствия КБК по страховым взносам на 2017 год к применяемым в 2016 году, размещена на сайте ФНС России в разделе «Страховые взносы 2017».

ИП уплатил фиксированные взносы за 2016 год в 2017 году. Когда их можно учесть для уменьшения налога по УСН? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-11/3029 от 23.01.2017.

Сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Таким образом, если ИП на УСН с объектом налогообложения в виде доходов уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году, то такую сумму страховых взносов ИП вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года.