Материалы с тегом уменьшение налога

Минфин в письме № 03-11-06/3/9409 от 20.02.2017 пояснил порядок уменьшения в 2016 году ЕНВД на страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если работникам выплачивается пособие по уходу за ребенком до полутора лет.

В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, действовавшего до 1 января 2017 года, сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС, уменьшалась плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ до 1 января 2017 года сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшалась в том числе на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.

При этом сумма ЕНВД уменьшалась на сумму указанных расходов не более чем на 50%.

Таким образом, до 1 января 2017 года сумма ЕНВД за налоговый период могла быть уменьшена на сумму страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом пособий работникам по уходу за ребенком до 1,5 года, уплаченных (в пределах исчисленной суммы страховых взносов) в данном налоговом периоде, но не более чем на 50%.

Любой бизнесмен имеет возможность уменьшить налоги на законных основаниях. Главное — знать как. Подробнее специалисты "Моё дело. Бюро" расскажут в нашем вебинаре.

При УСН с объектом «доходы» индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако многие предприниматели плохо понимают, как это сделать на практике.

Ответственность за нарушение налогового законодательства представлена в виде налоговой ответственности, административной или уголовной. В своем материале мы остановились только на налоговой ответственности.

Минфин РФ в своем письме от 30 декабря 2015 г. № 03-11-11/77876 уточняет правомерность  уменьшения НДФЛ на сумму торгового сбора.

В письме отмечается, что ИП вправе уменьшить сумму НДФЛ на сумму торгового сбора. Вместе с тем, это возможно только в том случае, если сбор уплачен в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в субъекте РФ по месту учета ИП.

В ноябре ФНС утвердила для мигрантов новую форму заявления, подаваемую при уплате НДФЛ.

Так, в частности, приказ № ММВ-7-11/512@ от 13.11.2015 содержит форму заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

Напомним, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для мигрантов рассчитывается перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей),  коэффициента-дефлятора на 2016 год (1,514) и коэффициента, утверждаемого властями субъектов РФ.

Депутат Анатолий Аксаков прокомментировал законопроект о предоставлении регионам права снижать до 0% ставку налога на прибыль для предприятий, занимающихся импортозамещением в рамках специальных инвестпроектов.

Как сообщает пресс-служба партии “Справедливая Россия”, следствием этой нормы станет создание новых рабочих мест, за счет которых будут платиться налоги в бюджет, и региональные бюджеты не останутся без доходов.

"Эта мера коснется предприятий, которые только начинают работать, налоговых потерь для регионов в этом нет, потому что еще нет налоговых доходов, но эта мера сможет простимулировать создание новых предприятий", – сказал Анатолий Аксаков.

Президент России Владимир Путин предложил предоставить право регионам России снижать до нуля налог на прибыль в рамках инвестиционных проектов.

По словам президента, эта мера будет стимулировать создание новых производств.

Путин также призвал правительство до 1 июля следующего года представить меры по устранению избыточных функций контрольных органов по отношению к бизнесу, сообщает “РБК”.

Депутаты внесли в Госдуму проект федерального закона № 930035-6 о снижении финансовой нагрузки на транспортные предприятия, занимающиеся перевозкой грузов.

Данным законопроектом предлагается предоставить право плательщикам УСН относить к расходам, на которые уменьшаются доходы, плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам грузовиками.

Минфин РФ в своем письме уточняет необходимость применении при вычете торгового сбора из сумм налога по УСН ограничения в размере не более 50% от суммы налога.

Ведомство напоминает, что в случае осуществления вида деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога или авансового платежа по УСН на сумму этого сбора.

При этом ограничение вычета торгового сбора из сумм налога по УСН в размере не более чем 50% пунктом 8 статьи 346.21 НК РФ не установлено. Имеющееся ограничение в размере 50% от суммы налога применяется только для целей пункта 3.1 указанной статьи НК РФ.

Такие пояснения приводятся в письме от 7 октября 2015 г. № 03-11-03/2/57373.

Минфин РФ в своем письме от 10 августа 2015 г. № 03-04-07/45937 приводит порядок отражения в декларации по НДФЛ сумм торгового сбора.

Ведомство напоминает, что ИП имеет право уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде. Вместе с тем, действующая в настоящее время форма декларации по НДФЛ не предусматривает возможности уменьшения налога на сумму торгового сбора.

До внесения соответствующих изменений в форму декларации сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, скорректированную на суммы уплаченного торгового сбора, можно отражать по строке 130 раздела 2.

В таких случаях одновременно с представлением декларации целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с указанием произведенной корректировки.

Минфин РФ в своем письме от 28.07.2015 №03-03-10/43490 отмечает, что если участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) является плательщиком торгового сбора, то он вправе уменьшить налог на прибыль на сумму уплаченного сбора.

Уменьшение возможно в том случае, если сумма налога на прибыль, которая приходится на этого участника КГН, подлежит уплате в бюджет субъекта РФ, где у него имеется объект обложения торговым сбором.  Уменьшение налога на прибыль необходимо указать в налоговой декларации по КГН.

Указанная норма применяется ответственным участником КГН при условии представления уведомления о постановке на учет участника КГН в качестве плательщика торгового сбора, передает пресс-служба ФНС РФ.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/14174 от 12 августа 2015 г. приводит порядок отражения в действующей форме декларации по налогу на прибыль уплаченных сумм торгового сбора.

В ведомстве уточняют, что торговый сбор, уплаченный  за 3 квартал 2015 года до15 октября, может уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу на прибыль в декларации за 9 месяцев 2015 года. Уплаченный торговый сбор за 3 и 4 кварталы 2015 года может  уменьшить соответствующую сумму исчисленного налога по налоговой декларации за 2015 год.

В этом случае московская организация, не имеющая обособленных подразделений, в строках 240 и 260 Листа 02 налоговой декларации указывает суммы уплаченного торгового сбора нарастающим итогом.

При этом сумма учитываемого торгового сбора не может превышать сумму налога (авансового платежа), исчисленного для уплаты в бюджет города Москвы и отраженного по строке 200 Листа 02 налоговой декларации.