уменьшение налоговой ставки

Региональные власти смогут уменьшать налоговую ставку по ЕСХН вплоть до нуля. Законопроект с такими поправками был рекомендован для принятия во втором чтении Комитетом Госдумы по бюджету и налогам.

Размер налога будет устанавливаться региональными законодателями в зависимости от вида производимых сельхозтоваров (услуг), от размера доходов налогоплательщика, от места ведения им предпринимательской деятельности (город, село) и от средней численности работников.

Сейчас Налоговый кодекс не позволяет уменьшать ставку по ЕСХН (исключая Крым и Севастополь). Хотя по УСН, ЕНВД и ПСН уменьшение ставок допускается. Впрочем, с учетом того, что с 2019 года в ЕСХН произойдут большие изменения, снижение ставок вряд ли сделает эту систему налогообложения привлекательнее для малого бизнеса. Проще будет применять упрощенную систему налогообложения, где не будет таких жестких рамок по НДС.

Законопроект №900695-6 был внесен Московской областной думой 2,5 года назад и принят в первом чтении 7 апреля прошлого года.

С 1 января 2018 года для ряда налогоплательщиков региона, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлена налоговая ставка 5 процентов (Закон Хабаровского края от 22.11.2017 № 296). Такое сообщение размещено на сайте регионального Управления ФНС.

Изменения коснулись тех, кто осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:

  •  «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам» (код по ОК 029-2014 – 88.1);
  •  «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми» (код по ОК 029-2014 – 88.91);
УФНС обращает внимание на то, что налоговая ставка в размере 5% применяется только при условии получения дохода от указанных видов деятельности в размере не менее 80 процентов.

Кроме того, для налогоплательщиков, применяющих УСН, с начала 2018 года вступает в силу ограничение по порядку применения пониженных налоговых ставок в размере 8% и 5 процентов.

Так, налогоплательщики на УСН, уплачивающие налог по льготной налоговой ставке 8%, (при получении дохода исключительно от видов деятельности, определенных краевым Законом от 10.11.2005 № 308), по ставке 8% (при получении дохода не менее 80% от определенных Законом № 308 видов деятельности) и по ставке 5% (при получении дохода не менее 80 % от определенных Законом № 308 видов деятельности) вправе применять указанные льготные налоговые ставки непрерывно не более трех налоговых периодов, начиная с 1 января 2018 года. Повторное применение налогоплательщиками пониженных налоговых ставок не допускается.

Регионам не хватает денег, поэтому они начинают поднимать налоговые ставки. Вот и в Липецкой области переписали закон  "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения".

С 2018 года право применять ставку 5% будет не у всех налогоплательщиков УСН как было раньше, а только у тех, которые занимаются видами деятельности, указанными в законе. Это в основном производственная и сельскохозяйственная деятельнось.

У части налогоплательщиков будет возможность применять ставку 10%, перечень видов деятельности, попадающей под неё, так же приведен в законе. В этом списке преобладают бытовые услуги.

Остальным плательщикам УСН придется применять обычную ставку, 15%.

Закон от 02.11.2017 № 117-ОЗ вступит в силу с 1 января 2018 года.

Осень — традиционная пора для изменений в региональных налоговых законах. И чаще всего эти изменения для налогоплательщиков ничего хорошего не сулят.

Вот и в Костромской области изменения в закон о патентной системе налогообложения не обрадуют предпринимателей. Потенциальный доход по всем видам деятельности вырос на 6,5%, закон от 24.10.2017 № 298-6-ЗКО опубликован вчера на Официальном интернет-портале правовой информации. Впрочем, стоит отметить, что с 2012 года в регионе ни разу потенциальный доход не повышали.

Другим законом, от 24.10.2017 № 297-6-ЗКО внесены изменения в региональный закон «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Право применять льготную ставку налога 10% лишились организации и ИП, занимающиеся рыболовством и рыбоводством.

Оба закона вступят в силу с 1 января 2018 года.

Управление ФНС по Республике Татарстан  сообщает, что Законом Республики Татарстан от 23.06.2017 № 43-ЗРТ внесены изменения в Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Законом до 01.01.2019 продлен период применения пониженных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В настоящее время налоговая ставка в размере 5 процентов установлена для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода получено от осуществления следующих видов экономической деятельности: обрабатывающее производство; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство, а также для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц.

Для остальных налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в Татарстане налоговая ставка равна 10 процентам.

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 900695-6 «О внесении изменения в статью 346.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Поправки позволят снижать регионам ставки единого сельскохозяйственного налога с 6% вплоть до нуля.

Представитель  Московской областной Думы Тарас Ефимов, представляя законопроект, отметил, что  принятие закона позволит оказать поддержку сельхозпроизводителям путем снижения налогового бремени.

На вопросы о том, каким образом будут компенсироваться выпадающие доходы муниципалитетов при снижении ставок налога, Ефимов ответил, что они могут быть компенсированы ростом сельхозпроизводства.

Депутат Леонид Симановский, член Комитета по бюджету и налогам, рекомендовал поддержать проект, т.к. такое право позволит регионам стимулировать сельскохозяйственную отрасль и даст возможность более правильно работать малым и средним сельхозпредприятиям.

19508 УСН

Минфин на своем сайте опубликовал сводные перечни региональных законов, уменьшающих налоговые ставки по УСН и устаналивающие "налоговые каникулы" для индивидуальных предпринимателей.

В таблицах приведены реквизиты законов и краткое описание условий применения пониженных ставок.

Сведения о субъектах Российской Федерации, принявших законы о снижении налоговой ставки по упрощенной системе налогообложения и Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о «налоговых каникулах» на 2017 год содержат данные по состоятнию на 1 марта 2017 года.

Сегодня состоялось заседание Комитета Госдумы по бюджету и налогам. Среди рассмотренных вопросов был и законопроект депутатов «Справедливой России» о снижении ставки по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса.

Законопроект был внесен вместе с восемнадцатью другими проектами сразу после начала работы Госдумы нового созыва.

Документом предлагается увеличить лимит доходов для применения УСН до 400 млн.рублей и лимит по численности до 150 человек. А так же снизить ставки налогов с 6 до 3 процентов и с 15 до 8. Мотивиуют такое снижение авторы проекта тем, что сейчас регионы практически не пользуются правом снижать налоговую ставку

Как и ожидалось, профильный Комитет не поддержал этот законопроект.

В Костромской области с 2017 года расширен перечень видов деятельности, в отношении которых налогоплательщики могут применять пониженную ставку налога по УСН. Об этом напоминает региональное Управление ФНС.

Соответствующие изменения снесены в Закон Костромской области от 23 октября 2012 года N 292-5-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения".

Теперь пониженную ставку – 10% - по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы – расходы» смогут применять налогоплательщики, осуществляющие  в качестве основного один из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД):

1) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (Раздел А);

2) Обрабатывающие производства, за исключением производства ювелирных изделий и технических изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет и медалей (Раздел С, за исключением подкласса 32.1);

3) Обработка отходов и лома драгоценных металлов, черных металлов, цветных металлов, а также обработка вторичного неметаллического сырья  (подгруппы 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 Раздела Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений");

4) отдельные виды издательской деятельности, а также деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений (подгруппы 58.11.1, 58.11.3, группы 58.13, 58.14, 58.19, 59.20 раздела J "Деятельность в области информации и связи");

5) ремонт и обслуживание коммуникационного оборудования, такого как: радиотелефоны, сотовые телефоны, модемы высокочастотного оборудования, факсимильные аппараты, оборудование для отображения и передачи коммуникаций, аппараты двухсторонней радиосвязи, профессиональные телевизионные и видеокамеры (группа 95.12.раздела S "Предоставление прочих видов услуг").

С 1 января 2017 года для севастопольских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей изменятся ставки налогообложения, применяющих специальный налоговый режим -  упрощенную систему налогообложения. Об этом напоминает региональная УФНС.

Законодательным собранием города Севастополя  приняты  Закон города Севастополя от 03.11.2016 №287  и Закон города Севастополя от 03.11.2016 №289-ЗС, которые установили новые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения:

  • в случае, если объектом налогообложения являются  "доходы" ставка налогообложения  устанавливается на уровне - 4 процента;
  • в случае, если  объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов", устанавливается ставка - 10 процентов;
  • для отдельных категорий налогоплательщиков,  осуществляющих некоторые  виды экономической деятельности в области растениеводства и животноводства,  в сфере образования, деятельности в области культуры и спорта, в области здравоохранения и социальных услуг, организации досуга и развлечений, ставка налогообложения составляет 3 процента, в случае, если объектом налогообложения выбраны "доходы", и  5 процентов для этих видов деятельности  в случае, если выбран объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Ознакомиться с условиями применения упрощенной системы налогообложения, его региональными особенностями можно в разделе сайта  «Действующие в РФ налоги и сборы» - «Специальные налоговые режимы» - «Упрощенная система налогообложения» - «Особенности регионального законодательства».

В Смоленской области принято два новых закона с пониженными ставками налога по упрощенной системе налогообложения: от 30.11.2016 № 123-з "Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы" и от 30.11.2016 № 122-з "О налоговых ставках для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов".

Пониженная ставка 4,5% по УСН с объектом "доходы" установлена только для налогоплательщиков, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 63  "Деятельность в области информационных технологий" раздела J ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Пониженные ставки при УСН с объектом "доходы-расходы" будут в двух вариантах, 5 и 7%. В зависимости от видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Астраханские законодатели увеличили с 5 до 10% льготную ставку по упрощенной системе налогообложения. Закон Астраханской области от 24.11.2016 № 73/2016-ОЗ "О внесении изменения в статью 2 Закона Астраханской области "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

Другим региональным законом (от 24.11.2016 № 71/2016-ОЗ) внесены изменения в закон о патентной системе налогообложения. В список видов деятельности добавлены 16 видов деятельности, которые были указаны в Налоговом кодексе, но отсутствовали в законе Астраханской области.

Законодатели Белгородской области лишили многих субъектов малого предпринимательства права применять пониженные ставки по УСН. Законом от 28.11.2016 № 119 внесены значительные поправки в региональный закон.

С 2917 года не имеют права применять ставку 7% налогоплательщики, осуществляющие розничную и оптовую торговлю, занимающиеся автосервисом, ремонтом бытовых изделений, а также деятельностью гостиниц и общественного питания.

Из списков льготных видов деятельности, по которым применяется ставка 5%, убрано строительство, обрабатывающие производства, транспорт и связь и др. Осталось только сельское хозяйство, образование, здравоохранение и научная деятельность.

В Самарской области отменили пониженную ставку по УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Закон о пониженной ставке N 77-ГД действовал 7 лет, хотя попадала под его действие незначительная часть налогоплательщиков.

Кроме того, законодатели региона лишили налоговых льгот по транспортному налогу и налогу на имущество организаций сельхозпроизводителей и лизингодаталей.

Поправки вступят в силу с 1 января 2017 года, в соответствии с опубликованным сегодня законом Самарской области от 23.11.2016 № 125-ГД.

Государственный Совет Республики Крым принял решение поднять ставки по налогу УСН с 2017 года. Закон Республики Крым от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016 "О внесении изменения в Закон Республики Крым "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" опубликован официально вчера.

На период 2017-2021 года установлены следующие ставки: по УСН с объектом "доходы" 4%, по УСН "доходы-расходы" 10%. Напомним, что в 2015-2016 году ставки были установлены 3% и 7%.

В Крыму установлена ставка ЕСХН на 2017-2021 год, закон от 05.10.2016 № 279-ЗРК/2016 официально опубликован сегодня. Так же сегодня опубликован закон от 05.10.2016 № 278-ЗРК/2016, вносящий изменения в региональный закон о ПСН.

Ставка ЕСХН составит 4% (из 6 возможных). В 2015-2016 годах она составляла 0,5%. Повысить ставку региональные законодатели вынуждены, поскольку нормы Налогового кодекса позволяют уменьшить единый сельхознаг в эти годы только до 4%.

Ставка же по ПСН наоборот, снижена. На 2017-2021 год она составит 4% вместо стандартных 6. Но реального удешевления стоимости патентов ждать не стоит, поскольку потенциальный доход, установленный законом, будет проиндексирован на ставку коэффициента-дефлятора, т.е. вырастет.

Специалисты УФНС по Челябинской области подготовили специальную памятку для субъектов малого предпринимательства по региональным льготным ставкам УСН. Буклет поможет узнать, в каких случаях  применяются налоговые ставки по УСН 0 %, 3 %, 10 %.

Памятка содержит Интернет-ссылки на тематические электронные сервисы и разделы сайта ФНС России, поэтому будет полезна и предпринимателям, и гражданам, которые планируют открыть собственный бизнес.

Буклет «Упрощенная система налогообложения. Региональные льготы» можно скачать на сайте www.nalog.ru в разделе «Налогообложение в РФ» → «Действующие в РФ налоги и сборы» → «Упрощенная система налогообложения» или получить в ближайшей налоговой инспекции Челябинской области.

При изменении в течение календарного года налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем места жительства сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте Российской Федерации на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу, сообщает Минфин РФ в письме № 03-11-11/13037 от 09.03.2016 г.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в указанном случае должна подаваться в налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика. При этом перерасчет суммы авансового платежа по налогу, уплаченному налогоплательщиком до снятия с налогового учета в налоговых органах одного субъекта РФ при постановке на учет в налоговых органах другого субъекта РФ законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.