уплата НДС

Читательница нашего форума обескуражена. Из ИФНС поступило требование об уплате авансового платежа по НДС за июнь в сумме 1/3 от подлежащего к уплате налога за 1 квартал. Это что-то новенькое…

При этом на момент выставления требования никаких долгов по НДС у компании нет. Весь налог за 1 квартал уплачен, налог за 2 квартал тоже перечислен, а никаких авансовых платежей по НДС Налоговый кодекс не предусматривает.

Столкнулась с такой ситуацией. Микропредприятие на ОСНО. Всю жизнь платили НДС 1 раз в квартал по факту. Сейчас (в конце июля) налоговая выставила требование на 1/3 суммы налога за 1 квартал. С формулировкой: "Авансовый платёж за июнь".
Правомерны ли требования налоговой?
- Белочка Тилли

Участники обсуждения советуют бухгалтеру пояснить налоговикам, что задолженности по налогу не имеется, в связи с чем данное требование неправомерно.

Дать свой совет нашей читательнице можно в теме форума «Налоговая выставила требования на ежемесячную уплату НДС».

Завершился квартал, бухгалтер «подбивает итоги», сводит дебет с кредитом, формирует декларацию по НДС, а руководство хватается за голову, узнав, какую сумму придется отдать в бюджет государства.

Как смягчить этот удар, сделать процесс расставания с деньгами менее болезненным? Способ предложила читательница нашего форума. Идея принадлежит ее руководителю. Директор решил платить налог постепенно, по мере проведения сделок, то есть авансом.

Руководить хочет перечислять в бюджет НДС сразу же после проведения сделок. Т.е. реализация состоялась в ноябре 4 квартала 2016г. И уплата в бюджет НДС тоже в 4 квартале 2016. Не влечет ли это каких-либо неприятных последствий?
- Ирикк

Участники обсуждения считают, что желание директора иметь регулярную переплату по НДС довольно странное. Между тем, кто-то, напротив, видит здесь здравое зерно. Не совсем странное. ..нынче некоторые банки, которые возомнили себя фискальным органом, требуют ежемесячно платить налоги не менее определенного % от выручки. Причем налоги и выручка должны быть месяц в месяц. ..иначе настоятельно рекомендуют закрыть счет. И тут ндс, по моему, самый подходящий налог. . . Переплата может повиснуть, но это не сильно страшно.
- saigak

А что вы думаете по поводу такой авансовой схемы уплаты НДС?

Обсуждение происходит в теме форума «Уплата НДС в текущем периоде».

"Подбиваю предварительно НДС по кварталу. Порядка 300 т.р. получается. Много расходов без НДС. Нет никаких вариантов? Надо где-то около 100 т.р. к уплате в бюджет", - жалуется в форуме Клерк.Ру пользователь Бухгалтеренок100. - Такая ситуация сложилась потому, что многие контрагенты на УСН и выставляют документы без НДС".

Пользователь Татьяна-Васильевна предлагает порадовать бюджет и уплатить НДС полностью. ZZZhanna  добавляет, что на будущее надо бы объяснить руководству, что надо или работать с поставщиками на ОСНО, или самим переходить на УСН. Аноним предлагает поискать счета-фактуры прошлых лет.

А что можете предложить вы? Вопрос обсуждается в теме "НДС к уплате огромный".

Объявления

Объявления

КУРС "Финансовый директор"
www.cpa.org.ru
Курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)

ФАС Уральского округа в Постановлении от 22 апреля 2010 г. N Ф09-2643/10-С2 подтвердил, что в случае выставления организацией, не являющейся плательщиком НДС, в связи с применением УСН, счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС указанная сумма подлежит уплате в бюджет.

ФАС отметил, что при освобождении налогоплательщика от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

Между тем, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг). Вычет НДС по приобретенным товарам в таком случае законодательством не предусмотрен.

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 25 января 2010 г. по делу N А53-10489/2009-С5-27 подтвердил, что осуществление контроля за соблюдением всеми налогоплательщиками требований налогового законодательства, в том числе и за своевременной уплатой в бюджет НДС является обязанностью самих налоговых органов.

Поэтому именно инспекция обязана контролировать уплату налогов всеми участниками гражданского оборота. Общество должно отвечать только за свои действия, а не за действия своего контрагента по договору, а тем более за действия контрагента поставщика.

Отсюда следует, что право общества на возмещение НДС не зависит от исполнения налоговых обязательств контрагентом.

ФАС Уральского округа в Постановлении от 23 июля 2009 г. N Ф09-5127/09-С2 признал, что отказ в применении права на налоговый вычет при приобретении товаров может иметь место, если процесс реализации товаров не сопровождается корреспондирующей этому праву обязанностью поставщика по уплате НДС в бюджет.

ФАС пояснил, что праву на возмещение из бюджета сумм НДС корреспондирует обязанность по уплате НДС в бюджет в денежной форме. 

Под фактически уплаченными поставщикам суммами налога подразумеваются реально понесенные налогоплательщиком затраты (в форме отчуждения части имущества в пользу поставщика) на уплату начисленных поставщиком сумм налога.

При этом налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
24 октября
Москва
Внештатные сотрудники. Как заменить ключевых сотрудников фрилансерами. Коворкинг и проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении
23 октября
Москва
Новеллы валютного и таможенного законодательства. Новый ФЗ от 03.08.2018 №289
3115 НДС