уплата взносов

В случае обнаружения ошибки в оформлении платежного документа можно подать в налоговый орган заявление об уточнении реквизитов с приложением копий документов, подтверждающих уплату.

ФНС в письме № ЗН-2-22/1643@ от 11.12.2017 пояснила, что порядок уточнения реквизитов платежных документов по уплате страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства по которым поступили в органы системы ПФР до передачи администрирования страховых взносов налоговым органам (до 01.01.2017), и порядок уточнения реквизитов платежных документов за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства по которым поступили в налоговые органы после возложения функций администрирования страховых взносов (после 01.01.2017), существенно различаются.

В этой связи в случае обнаружения плательщиком ошибки следует руководствоваться следующим:

В первом случае при уточнении реквизитов в расчетных документах, денежные средства по которым поступили до 01.01.2017 в отделения ПФР, плательщик страховых взносов подает заявление об уточнении реквизитов платежного поручения в отделение ПФР, которое выносит решение об уточнении платежа и направляет его в налоговый орган.

Во втором случае при уточнении реквизитов в расчетных документах, денежные средства по которым поступили после 01.01.2017 в налоговые органы, плательщику страховых взносов с заявлением об уточнении платежа следует обращаться непосредственно в налоговый орган.

После проведения мероприятий по уточнению платежа достоверная информация отражается налоговым органом в лицевом счете плательщика.

Региональные управления налоговой службы регулярно публикуют на своих сайтах напоминания налогоплательщикам по тем или иным поводам. В последние дни все чаще встречается информация об истечении срока уплаты фиксированных взносов ИП и перехода на упрощенную систему налогообложения.

И во всех этих материалах упоминается дата 31 декабря. Причем используют её весьма вольно — одно управление пишет «до 31 декабря», другое пишет «не позднее 31 декабря» (хотя по сути это разные сроки).

Так, например, УФНС Сахалинской области, Орловской области призывают ИП (а также адвокатов, нотариусов и т.п.) уплатить страховые взносы за себя до 31 декабря 2017 года, хотя в статье 432 Налогового кодекса прямо указан срок «не позднее 31 декабря». Формулировка «до 31 декабря» означает, что срок истекает 30 декабря, а это неправда.

Так же вольно используют эту дату и в напоминаниях о подаче уведомлений о переходе на УСН.

Однако оба варианта указания срока в этом году не соответствуют Налоговому кодексу. Дело в том, что 31 декабря 2017 года падает на воскресенье. А в соответствии со статьей 6.1 Налогового кодекса, в этом случае днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. А это будет 9 января 2018 года.

Таким образом, последний день для подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2018 года является 9 января 2018 г., а не 31 декабря 2017 г. Тоже самое касается и срока уплаты взносов в фиксированном размере. Однако в случае со взносами надо учитывать то, что если их уплатить в 2018 году, то уменьшить на них налог 2017 года не получится, они будут уменьшать налог 2018 года.

Конечно, никогда не стоит откладывать дела на последний день, но если все-таки так получится, имейте ввиду, что на сайтах региональных Управлений не всегда представлена корректная информация о сроках.

До 31.12.2017 ИП, главы и члены КФХ, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой оценщики, патентные поверенные, медиаторы должны уплатить страховые взносы за 2017 год в фиксированном размере, в сумме 23 400 руб. +4 590 руб.

ФНС в рамках проводимой работы по повышению платежной дисциплины плательщиками страховых взносов поручает управлениям ФНС России по субъектам РФ организовать работу с плательщиками страховых взносов, в части исполнения возложенной на них обязанности по своевременной и полной уплате сумм страховых взносов.

В связи с изложенным, управлениям ФНС России по субъектам РФ с целью увеличения поступлений страховых взносов в бюджет путем побуждения плательщиков страховых взносов своевременно и в полном объеме уплатить страховые взносы за 2017 год, необходимо направить в адрес ИП извещение о своевременном исполнении обязанностей по уплате страховых взносов.

Образец извещения приведен в письме ФНС № ГД-4-11/21487@ от 24.10.2017.

Отправлять их будут по ТКС через операторов ЭДО. Если ИП сдает отчеты на бумаге, то извещение ему пришлют почтой или вручат лично, если ИП обратится в ИФНС.

 

Сегодня истекает срок сдачи СЗВ-М за август 2017. Не забудьте сдать!

За опоздание со сдачей или ошибки в отчете предусмотрен штраф в сумме по 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Кроме того, должностное лицо организации могут привлечь к административной ответственности по ст.15.33.2 КоАП. Штраф по этой статье составляет от 300 до 500 рублей и налагается через мировой суд.

Также сегодня – срок уплаты страховых взносов за август 2017. Если опоздать с уплатой, будут начислены пени.

 

С 1 января текущего года уплата страховых взносов, в том числе за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, должна производиться с использованием КБК, закрепленных за ФНС приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н.

До настоящего времени налогоплательщиками допускаются ошибки при заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов, в частности, при уплате платежей текущего периода по страховым взносам указываются КБК для уплаты платежей за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, посетовали в УФНС по Брянской области.

В целях своевременного поступления в бюджет денежных средств, перечисленных в счет уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, при заполнении платежных поручений особое внимание необходимо обратить на заполнение статуса плательщика, получателя платежа, КБК взноса и ОКТМО муниципального образования.

При этом следует обращать внимание на то, что КБК по платежам, образовавшимся до 01.01.2017 и по текущим платежам, различны.

Таблица соответствия КБК по страховым взносам на 2017 год к применяемым в 2016 году, размещена на сайте ФНС России в разделе «Страховые взносы 2017».

Налоговые органы рекомендуют формировать платежные документы для оплаты страховых взносов на сайте ФНС России с помощью сервиса «Заполнить платежное поручение». При формировании квитанции реквизиты налоговой инспекции вносятся автоматически в соответствии с введенным налогоплательщиком адресом. После этого остается лишь распечатать квитанцию и оплатить ее в любом банке. 

Платежные документы для осуществления оплаты в наличной форме формируются в сервисе с индексом документа (9965….), что значительно упрощает процесс обработки документов как в кредитных организациях (в частности ПАО Сбербанк России), так и в налоговых органах при идентификации налогоплательщиков и отражении платежей в карточках «Расчетов с бюджетом».

Также сервис позволяет произвести онлайн-оплату через один из банков-партнеров ФНС России.

Одна из читательниц нашего форума поделилась информацией, полученной из налоговой инспекции. Налоговики просят данные о страховых взносах за март, уплаченных в марте (то есть ранее «крайней» даты платы 15.04).

Как реагировать на это письмо? - интересуется бухгалтер.

Через Контур пришло письмо (не требование, а именно простое письмо) вот такого содержания:
"Уважаемый налогоплательщик!
Инспекция Федеральной налоговой службы № 43 по г. Москве в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ просит представить информацию в срок до 21.04.2017 года об уплате страховых взносов в марте 2017 года авансом за март (по сроку уплаты 15.04.2017года) c указанием сумм уплаченных страховых взносов и реквизитов платежных поручений.
В случае уплаты страховых взносов авансом (в марте 2017 года по сроку 15 апреля 2017 года) просим пояснить является ли обычной практикой уплата страховых взносов авансом в последний день месяца квартала.
- Аноним

Как выяснилось в ходе обсуждения подобные письма получали и другие страхователи.

А у вас налоговая инспекция не просила пояснений по поводу ранней уплаты взносов? Обсуждение происходит в теме форума «Письмо из ИФНС».

Планируется внести изменения в приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н .

Новые правила заполнения платежек содержат положения по порядку перечисления страховых взносов при передаче полномочий по их администрированию налоговым органам. Об этом сообщает ФНС в письме № ЗН-3-1/978@ от 15.02.2017.

В отношении показателя "статус плательщика" (поле 101) в проекте приказа предусмотрено следующее:

- "01" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо;

- "09" - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;

- "10" - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой;

- "11" - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

- "12" - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

- "13" - налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо.

Два месяца подряд бухгалтеры пытаются найти единственно верный ответ на вопрос относительно заполнения поля 101 платежного поручения на уплату страховых взносов. Напомним, ранее налоговики настоятельно рекомендовали указывать в платежках на уплату взносов статус 14, однако банки такие платежные документы не пропускали. Как показали результаты опроса, который проводился на нашем сайте, большинство бухгалтеров при уплате взносов указывают статус 01.

Недавно свое веское слово по этому вопросу сказал Центробанк.

Указание плательщиками в распоряжениях в уплату страховых взносов в реквизите "101" статуса "14" в комбинации с ИНН юридического лица в реквизите "ИНН" плательщика и значения "0" в реквизите "Код" (при отсутствии УИН) не соответствует требованиям Приказа Минфина России N 107н, в связи с чем такие распоряжения не могут быть исполнены в платежной системе Банка России.

Об этом ЦБ сообщил в письме № 017-45-4/1008 от 14.02.2017.

ФНС России в целях приведения в соответствие требованиям Приказа Минфина России N 107н уточнены разъяснения по формированию распоряжений плательщиками страховых взносов в части исключения рекомендации по указанию в поле "101" статуса "14" .

Администрированием страховых взносов в 2017 года начала заниматься ФНС. Вполне логично, что именно к налоговикам обращаются страхователи за информацией о состоянии расчетов по взносам. «А в ответ – тишина…» - сетуют читатели нашего форума.

А у всех в личном кабинете ИП на сайте ФНС видны уплаченные взносы за работников, за себя? У нас почему-то нет.
- НатальяС

В ходе обсуждения форумчане сообщили, что пока ИФНС присылает по ТКС пустые выписки по страховым взносам, получить эту информацию не представляется возможным.

Ни у кого не видно - ни у ИП, ни у ЮЛ, ни за себя, ни за того парня...
ФНС еще не знает куда принимать эти взносы: и от фондов, и от казначейства...
- Тавита

Обсуждение происходит в теме форума «взносы и личный кабинет ИП на сайте ФНС».

В последние дни декабря некоторые ИП не смогли перечислить взносы в ПФР, так как банки прекратили их прием в адрес старого администратора. О такой проблеме, в частности, рассказывала одна из постоянных читательниц нашего форума.

Однако некоторым все же удалось запрыгнуть в последний вагон уходящего поезда и совершить 31 декабря платеж в ПФР по старым КБК. «В январе буду проверять и бегать доказывать оплату в 2016, хочется налоговый вычет за 2016 », - рассказывал форумчанин с ником uhti.

Побегать действительно пришлось. На днях этот предприниматель создал на форуме тему, где рассказал о своих злоключениях. Теперь он, курсируя между ПФР и ИФНС, пытается найти какие-то следы своего платежа. Пока безрезультатно.

Ситуация такая оплатил взносы в ПФР 31 декабря и до сих пор не могу узнать зачислили ли их. Был 3 раза в окружном ПФР -ответ один: "Пока данные не поступили, ждем выписки за 30 декабря". В последний приезд так вообще сказали, что "программа на ремонте по всей Москве и не чего не узнать... " -когда программа заработает -не знает консультант.
Как узнать то? куда жаловаться?
- uhti

Дать совет предпринимателю можно в теме форума «Кто платил взнос 30-31 дек 2016 в ПФР, где узнать куда ушел платеж?»

С 2017 года администрированием страховых взносов занимаются налоговики. В этой связи поменялись реквизиты получателя платежа, а также КБК.

К сожалению, не все бухгалтеры смогли быстро перестроиться на новые правила уплаты взносов. Так, в частности, одна из посетительниц нашего форума поделилась своей невеселой историей. Оформляя платежку путем копирования предыдущей, бухгалтер заострила внимание на новых КБК и забыла проверить поле «Получатель», где фигурировал ПФР, а не ИФНС. В итоге этих денег нет ни в ИФНС, ни в ПФР.

Что же делать, где искать пропавшие суммы? Эти вопросы очень волнуют бухгалтера.

Подскажите, что делать, куда бежать? Неудачно скопировала платежку, поменяла КБК по взносам на новый с цифрами 182, заполнила основание платежа, но остальные реквизиты остались от фонда - наименование, счет получателя. Заказали справку по расчетам в инспекции, инспекция денег не видит. У кого-нибудь была такая ситуация? Куда что написать, чтобы деньги куда надо зачли?
- Afriкa

А у вас процесс уплаты взносов по-новому прошел без эксцессов? Поделиться своим опытом и дать совет нашей читательнице можно в теме форума «Ошибка в платежке по взносам».

Напомним, на нашем сайте проводится опрос на тему заполнения платежных поручений по взносам. Клерк.ру решил выяснить у бухгалтеров, какой статус плательщика они указали в платежке, так как из разных источников поступает противоречивая информация о том, какой код необходимо применять. Приглашаем вас принять участие в этом опросе.

Голосовать можно здесь.

Согласно статье 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком страховых взносов со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего КБК) денежных средств со счета плательщика страховых взносов в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Такие разъяснения дали в отделении ФСС по Республике Татарстан

Напомним, приказами ЦБ от 15.12.2016 в ПАО «Татфондбанк» назначена временная администрация сроком на шесть месяцев и введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов на срок три месяца.

Согласно статье 189.38. Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" мораторий распространяется на денежные обязательства и обязанности по уплате обязательных платежей, которые возникли до момента назначения временной администрации по управлению кредитной организацией.

Для подтверждения выполнения обязанности по уплате страховых взносов региональное отделение ФСС просит страхователей не позднее 25.01.17 предоставить платежное поручение о перечислении страховых взносов с отметкой банка, выписку с расчетного счета на день перечисления страховых взносов и расчет по форме 4-ФСС за 2016 год.

С 1 января 2017 года налогоплательщики должны обратить внимание на корректное заполнение платежных поручений при перечислении страховых взносов. В частности, в реквизитах ИНН и КПП необходимо будет указывать значение соответствующего налогового органа, а не территориального органа страхователя. В поле "Получатель" должно стоять сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администрирующего налогового органа. Также следует помнить, что при заполнении реквизита «код бюджетной классификации» первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должны принимать значение "182" – ФНС России. Об этом напомнили в УФНС по Республике Алтай.

Перечень кодов бюджетной классификации, администрируемых налоговыми органами, в том числе для уплаты страховых взносов, утвержден приказом  Минфина России от 07 декабря 2016 года № 230н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н».

В целях правильного заполнения КБК в распоряжениях о переводе денежных средств, перечисляемых плательщиками в счет уплаты страховых взносов, ФНС России подготовлена сопоставительная таблица доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование и соответствующих им кодов подвидов доходов бюджетов на 2017 год, к применяемым в 2016 году. 

Как известно, с 01.01.2017 поменялись КБК по страховым взносам, что связано со сменой администратора. До конца прошлого года действовали старые КБК.

Некоторые предприниматели, до последнего оттягивающие момент уплаты взносов, были обескуражены, когда в совершении платежа им было отказано.

Давняя читательница нашего форума рассказала, что 30.12.2016 она так и не смогла оплатить через Сбербанк взносы в ПФР, так как с этой даты платежи в адрес старого администратора взносов уже не принимались. прихожу в Сбербанк заплатить взнос на ОПС за ИП (ИП еле-еле наскреб денег и платит в этом году только для уменьшения ЕНВД), а платеж НЕ ПРОХОДИТ!!! Ладно, я приезжаю домой и пытаюсь заплатить с карты, чтобы человека не подводить-и на тебе: СБОЛ пишет-Платеж необходимо принимать по реквизитам ФНС (по федеральной услуге, в меню)!!!
В Сбербанке операционистка сказала, что уже с утра платежи в ПФ НЕ ПРИНИМАЮТСЯ по таким реквизитам.
Вот это, вообще, КАК??? Я так понимаю, они "подготовились" в 2017 году, чтобы 9 января принимать уже по-новому, но сейчас-то еще 2016
- Fraxine

Еще одной участнице обсуждения все же удалось заплатить взносы 31 декабря, но учтет ли этот платеж ПФР, она не уверена. ночью 31.12 через Сбербанк Онлайн платежи ушли по старым КБК за взносы ПФР, ОМС и переплату 1% в ПФР.
Только куда ушли и куда придут в 2017г неизвестно...

в январе буду проверять и бегать доказывать оплату в 2016((
хочется налоговый вычет за 2016г
- uhti

Напомним, ранее на нашем форуме активно обсуждалась тема зачисления на лицевые счета налогов и взносов, уплаченных через систему Сбербанк Онлайн. Предпринимателю только после многомесячной переписки и телефонных звонков удалось доказать налоговикам, что налог уплачен своевременно и штраф неправомерен.

С читателями нашего сайта ИП поделился образцом письма, которое он направлял в ИФНС, требуя учесть его платежи той датой, когда они фактически были уплачены.

Возможно его опыт пригодится и тем ИП, которые совершили платеж в ПФР в последний день минувшего года.

Обсуждение происходит в теме форума «Сбербанк УЖЕ не принимает платежи на ОПС».

Страхователи - физические лица могут уплачивать страховые взносы по производственному травматизму через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи. Такая норма прописана в пп.3 п.5 ст. 26.1 федерального закона 125-ФЗ.

В этом случае местная администрация обязана выдавать при приеме денежных средств страхователям квитанции, подтверждающие прием этих денежных средств.

Форму такой квитанции разработал ФСС. Проект соответствующего приказа опубликован на федеральном портале НПА.

В Якутии ФСС решил усилить контроль над уплатой страховых взносов и задолженностью страхователей. Такое решение было принято в ходе ведомственного семинара-совещания.

С этой целью в текущем году отделение будет проводить постоянный мониторинг задолженности по каждому району.

Как сообщает пресс-служба республиканского ФСС, сведения о количестве страхователей-должников, динамике уплаты страховых взносов и детальный анализ причин роста задолженности теперь будут предоставляться филиалами еженедельно. 

В Костромской области в результате комплекса мер, предпринятых специалистами ФСС региона, поступление страховых [advert=109]взносов[/advert] в IIIквартале увеличилось на 5,6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого квартала.

Так, в частности,  индивидуальным [advert=102]предпринимателям[/advert] вместе с установленными законодательством документами было направлено 1 694 квитанции на уплату страховых взносов с указанием реквизитов регионального отделения ФСС и более 3 000 памяток, содержащих необходимую для перечисления задолженности информацию юридическим лицам.

Всего Костромским ФСС в III квартале страхователям-должникам направлено 4 741 требование об уплате недоимки, передает пресс-служба ФСС.