уточнение платежа

С 1 января 2019 года компаниям больше не придется уточнять неправильные платежки по налогам. Налоговая служба будет исправлять их самостоятельно. Такие новшества появятся в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

Сейчас, если налогоплательщик ошибся при заполнении платежного поручения в таких реквизитах как: КБК, ОКТМО, тип платежа, налоговый период, то он должен написать заявление об уточнении и направить его в ИФНС, чтобы налоговики могли верно учесть платеж. В следующем году компаниям уже не придется писать заявления по таким поводам.

Кроме того, изменения вносимые законом в НК РФ дадут возможность организациям избежать пеней за ошибку в платежном поручении, которою сейчас нельзя исправить путем уточнения платежа. Речь идет о неверном указании счета Федерального казначейства. Сейчас из-за такой ошибки налогоплательщику приходится снова перечислять платеж, чтобы не было пени, а потом возвращать переплату. С вступлением в силу закона организациям будет достаточно представить в ИФНС заявление и документы подтверждающие платеж.

Кроме этого, новшества затронут сроки уточнения платежей. Об этом узнайте здесь.

С 1 января 2019 года уточнять ошибочные налоговые платежи станет проще, сообщает пресс-служба ФНС.

Принят Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».

Если сейчас налогоплательщик при заполнении налоговой платежки указал неверные реквизиты платежа, например, не тот налоговый период или тип платежа, то инспекция обращается к нему за уточнением. Плательщик пишет заявление, и только после принятия решения об уточнении обязанность налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной. Теперь налоговый орган при обнаружении ошибки сможет уточнять платеж самостоятельно без заявления налогоплательщика.

Кроме того, возможность уточнить платеж с 1 января 2019 года появится и при неправильном указании реквизитов счета органа Федерального казначейства. Сейчас в таких случаях налоговая возвращает ошибочный платеж, обязанность по уплате налогов считается неисполненной, налогоплательщику набегают пени.

С принятием закона расширятся права налогоплательщика при уточнении платежа, а также налогоплательщик будет застрахован от пеней из-за ошибки в реквизитах.

Закон также установил временные ограничения по уточнению платежных документов. Если раньше уточнять платеж можно было по истечении любого времени (месяц, год, пять лет и т.д.), то с 1 января 2019 года – не более трех лет с даты платежа.

Неверное заполнение расчетных документов приводит к отнесению платежей к разряду «невыясненных». В результате платежи несвоевременно поступают по назначению и формируется недостоверная информация об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Управление ФНС по Республике Алтай рассказало о наиболее часто встречающихся ошибках при заполнении платежек:

1. Указывается неверный «ИНН» и «КПП» получателя платежа при формировании платежных документов на перечисление налогов и страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (поля 61 «ИНН» получателя и 103 «КПП» получателя).

2. Указывается неверный статус налогоплательщика (поле 101 расчетного документа). Например, при оформлении платежных документов на перечисление налога на доходы с физических лиц, источником которых является налоговый агент  в  поле «101» расчетного документа необходимо указывать «02» - налоговый агент.

3. Вписывается неверный код бюджетной классификации (поле 104 платежного документа). Значение КБК состоит из 20 знаков, 14-ый разряд в КБК не должен быть 0.

4. Неверно заполняется код ОКТМО (поле 105 платежного документа).

При обнаружении налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисление этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе представить заявление о допущенной ошибке с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.

Минфин в письме № 03-05-04-01/82413 от 11.12.2017 разъяснил порядок пересчете пеней в случае допущения ошибки в оформлении платежного поручения на перечисление налога на имущество организаций, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет.

Согласно пункту 7 статьи 45 НК при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Налоговый орган на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога.

При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Поэтому в случае, если межбюджетное распределение сумм налога на имущество организаций в субъекте РФ не предусмотрено и обязанность налогоплательщика по уплате налога на имущество организаций (авансовых платежей) в отношении объекта недвижимого имущества исполнена в установленный срок по месту нахождения организации, излишне начисленные суммы пени по налогу по местонахождению объекта недвижимого имущества подлежат пересчету.

 

Правительство внесло сегодня в Госдуму законопроект № 346805-7, направленный на улучшение налогового администрирования и совершенствование порядка исполнения обязанности по уплате налогов.

Законопроектом предлагается установить возможность уплаты налогов и других платежей, предусмотренных Налоговым кодексом, через МФЦ, в которых организована возможность приёма от физлиц денежных средств в счёт уплаты таких платежей и их перечисление в бюджетную систему РФ.

При этом предусматривается ответственность МФЦ, организаций федеральной почтовой связи и местных администраций за своевременность перечисления платежей.

Возможность оплачивать налоговые платежи непосредственно в МФЦ сократит временные издержки граждан, пояснили в Правительстве.

Предлагается также ввести институт «специальных авансовых взносов», которые физические лица могут добровольно перечислять в бюджетную систему в счёт уплаты ими предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В соответствии с законопроектом в случаях ошибочного указания в платёжных документах счёта Федерального казначейства должна быть обеспечена возможность уточнения платежей.

Налоговым органам предлагается предоставить полномочия по самостоятельному уточнению платежей при обнаружении ими допущенных плательщиками ошибок в платёжных документах.

В случае обнаружения ошибки в оформлении платежного документа можно подать в налоговый орган заявление об уточнении реквизитов с приложением копий документов, подтверждающих уплату.

ФНС в письме № ЗН-2-22/1643@ от 11.12.2017 пояснила, что порядок уточнения реквизитов платежных документов по уплате страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства по которым поступили в органы системы ПФР до передачи администрирования страховых взносов налоговым органам (до 01.01.2017), и порядок уточнения реквизитов платежных документов за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства по которым поступили в налоговые органы после возложения функций администрирования страховых взносов (после 01.01.2017), существенно различаются.

В этой связи в случае обнаружения плательщиком ошибки следует руководствоваться следующим:

В первом случае при уточнении реквизитов в расчетных документах, денежные средства по которым поступили до 01.01.2017 в отделения ПФР, плательщик страховых взносов подает заявление об уточнении реквизитов платежного поручения в отделение ПФР, которое выносит решение об уточнении платежа и направляет его в налоговый орган.

Во втором случае при уточнении реквизитов в расчетных документах, денежные средства по которым поступили после 01.01.2017 в налоговые органы, плательщику страховых взносов с заявлением об уточнении платежа следует обращаться непосредственно в налоговый орган.

После проведения мероприятий по уточнению платежа достоверная информация отражается налоговым органом в лицевом счете плательщика.

Если при оформлении платежки на налог была допущена ошибка, не повлекшая неперечисления этого налога в бюджет, налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

При уточнении платежа налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Таким образом, при обнаружении ошибочно указанной пени вместо налога в поручении на перечисление налога налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении указанного платежа.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-02-08/79774 от 01.12.2017.

Фонд социального страхования приказом от 13.02.2017 № 40 утвердил формы решения об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса страхователя. Приказ зарегистрирован в Минюсте 9 марта 2017 года.

Другим приказом, также зарегистрированным в Минюсте и опубликованом, ФСС признает утратившим силу прежний приказ от 31 октября 2011 г. № 434, утверждавший формы таких решений.

Управление ФНС по Иркутской области обращает особое внимание работодателей на порядок уплаты НДФЛ В случае ошибочного указания в платежных документах кода ОКТМО обособленного подразделения юридического лица им необходимо своевременно уточнять реквизиты платежного поручения либо представлять в налоговый орган соответствующее заявление для проведения зачета с целью отражения суммы налога на соответствующее КПП и ОКТМО, по которым представлена декларация по форме 6-НДФЛ.

С 12 апреля 2015 г. действуют типовые образцы заявлений на зачет и возврат налогов, утвержденные Приказом ФНС России от 03.03.2015 №ММВ-7-8/90@. Форма заявления о зачете суммы излишне уплаченного или подлежащего возмещению налога, сбора, пени или штрафа (приложение №9) содержит перечень обязательных реквизитов, необходимых для принятия налоговым органом решения. Состав реквизитов не изменился: они те же, что ранее требовались и при написании произвольного заявления. Налогоплательщик должен указать: основание для зачета переплаты, наименование налога, налоговый период, КБК, ОКТМО, сумму переплаты, а также - в счет какого налога необходимо зачесть переплату, его КБК и ОКТМО соответствующего муниципального образования.

Налоговая служба Иркутской области предлагает использовать установленную форму заявления и самостоятельно осуществлять проверку указания в нем всех обязательных реквизитов, чтобы зачисление излишне или ошибочно уплаченных сумм НДФЛ происходило вовремя и без задержек.

Управление ФНС России по Амурской области на своем сайте напоминает, что для налоговых агентов предусмотрена возможность уточнения расчетных документов, оформленных для перечисления налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации в 2016 году, в случае если в таких расчетных документах ошибочно указаны суммы удержанного налога за 2015 и за 2016 годы.

Например, если налоговым агентом в расчетном документе указан налоговый период – 2015 год и сумма платежа, например, 100 рублей, но в последствии плательщик выявил, что 80 рублей необходимо отнести к периоду 2015 года и 20 рублей – к периоду 2016 года, то налоговый агент должен представить заявление на уточнение расчетного документа в налоговый орган.

Уточнение платежей осуществляется только по заявлению налогового агента в отношении расчетных документов. После представления заявления специалисты налоговых органов должны подтвердить указанные в заявлении суммы. В случае если  суммы, указанные в заявлении, не подтверждаются, то налоговый орган уведомляет об этом налогового агента. Платежные документы, в отношении которых принято решение об уточнении налогового периода, не подлежат последующему уточнению.
 

Платежи, уплаченные в 2015 году зачесть в счет уплаты НДФЛ за 2016 год, по мнению УФНС, нельзя.

Специалисты региональных УФНС предупреждают налогоплательщиков, что уточнить налоговые платежи, осуществленные более трех лет назад, то есть платежные документы по которым были оформлены до 01.01.2012, возможно до 1июля 2015 года.

В ведомствах поясняют, что при переходе налоговых органов на Автоматизированную информационную систему нового поколения «Налог-3» данные по расчетам с бюджетом будут переданы на федеральный уровень только за 2012, 2013 и 2014 годы.

В этой связи уточнение платежных документов, оформленных ранее, возможно в общеустановленном порядке только до 1 июля 2015 года.

ФНС РФ в своем письме № ЗН-4-1/5411 от 02.04.2015 сообщает, что при переходе налоговых органов на Автоматизированную информационную систему нового поколения «Налог-3» подъем данных из программных комплексов СЭОД и ПК «Регион» будет производиться не более, чем за 3 года, предшествующих подъему, а именно за 2012, 2013 и 2014 года применительно к данным КРСБ.

В этой связи при обращении налогоплательщика с заявлением об уточнении платежного документа, оформленного до 01.01.2012, уточнение его в общеустановленном порядке возможно до 01.07.2015 – срока начала поэтапного внедрения в промышленную эксплуатацию Функционального блока № 2.

Учитывая изложенное, ФНС России поручает организовать работу по информированию налогоплательщиков о необходимости уточнения платежных документов, оформленных до 01.01.2012, в срок не позднее 01.07.2015.

В Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Краснодарскому краю отделами работы с налогоплательщиками на постоянной основе проводится дополнительная разъяснительная работа с налогоплательщиками по порядку заполнения платежных документов в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ № 106Н от 24.11.2004г.

Так, организация вправе подать в налоговый орган заявление об уточнении показателей в платежном поручении на перечисление налога (п.7 ст.45 НК РФ). С такой просьбой можно обратиться, если в поручении правильно указан счет Федерального казначейства, но есть ошибки в прочих показателях, например в КБК. К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих перечисление налога на соответствующий счет Федерального казначейства. На основании заявления и акта совместной сверки (если она проводилась) инспекция принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога и производит перерасчет пени, начисленных со дня уплаты налога до даты принятия решения (абз. 5 п.7 ст.45 НК РФ). В течение пяти дней после принятия данного решения налоговый орган должен уведомить о нем налогоплательщика.

Поскольку специальный срок для принятия такого решения не определен, необходимо исходить из срока, установленного для рассмотрения заявлений о зачете (возврате) излишне уплаченной суммы налога (п.п.4, 8 ст. 78 НК РФ). Таким образом, решение об уточнении платежа принимается в течение десяти рабочих дней с момента получения от налогоплательщика заявления или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных им налогов, если данная сверка проводилась (письмо Минфина от 31.07.2008 № 03-02-07/1-324).

В настоящее время граждане могут получить актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, уточнить свою задолженность по налогам, решить другие интересующие вопросы, воспользовавшись сервисами: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Узнай свою задолженность». Необходимую информацию можно найти на сайтах налоговой службы (www.nalog.ru или www.r10.nalog.ru).

Для получения доступа в «Личный кабинет налогоплательщика» вам необходимо обратиться с заполненным заявлением в любую инспекцию, в отдел работы с налогоплательщиками и получить первичный пароль. Для получения первичного пароля при себе необходимо иметь гражданский паспорт и свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации (ИНН) или его копию. В сервисе предусмотрена возможность подачи онлайн - заявления на подключение к услуге. После подачи онлайн – заявления вам необходимо обратиться в налоговый орган для получения регистрационной карты с паролем для первичного входа в Интернет-сервис. Первичный пароль актуален календарный месяц. При обращении к сервису в течение этого месяца, его необходимо заменить   на постоянный пароль.

Пользуясь сервисом «Личный кабинет налогоплательщика», вы сможете получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояние расчетов с бюджетом, самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, получать налоговые уведомления, оплачивать налоговую задолженность.

С помощью сервиса «Узнай свою задолженность» вы сможете найти информацию о задолженности по имущественным налогам (транспортному, земельному, налогу на имущество физических лиц), налогу на доходы физических лиц, распечатать платежный документ (извещение по форме №ПД(налог) и оплатить указанную задолженность.

Используя предоставленные возможности, вы всегда будете владеть оперативными данными о состоянии расчетов с бюджетом, избежите проблем с неполучением уведомления или с задолженностью. Желающих подать заявление на получение доступа к услугам ждем в Инспекции ФНС по г. Петрозаводску (ул. Московская, д.12 А). Прием заявлений осуществляется в кабинете 111 (режим работы: понедельник - четверг с 8.30-17.00, пятница с 8.30 - 15.30, обед с 13.00-14.00).

В Пенсионном фонде стартовал пилотный проект, который призван расширить информационный обмен между страхователями и отделениями Пенсионного фонда. Теперь в межотчетный период страхователи из Москвы, Волгоградской области, Краснодарского края, а также часть страхователей из Тюмени и Чебоксар могут перед формированием отчетности отправить в ОПФР запросы на сверку ФИО и номера счета застрахованного лица.

Новая функциональность стала дополнением к запущенному ПФР в 2011 году сервису уточнения платежей.

«Значительное число ошибок в отчетности связано как раз с неверным указанием СНИЛС, – комментирует Дмитрий Шинкарев, менеджер направления «Отчетность в ПФР» компании СКБ Контур, – В особенности это касается компаний, которые часто заключают с исполнителями договоры гражданско-правового характера, имеют много подразделений и филиалов или сталкиваются с сильной текучкой кадров. Проблема затронет и организации, работающие с иностранными гражданами. Согласно изменениям, внесенным в 167-ФЗ (пункт 1 статьи 7) Федеральным законом № 379-ФЗ от 03.12.2011, с 2012 года иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ  с трудовым договором на неопределенный срок или срочным трудовым договором на срок не менее 6 месяцев, тоже являются застрахованными лицами. Появившаяся возможность в межотчетный период сверять данные с информацией ПФР поможет свести число несоответствий между ФИО и номером лицевого счета в ПФР к минимуму».

«В нашей компании очень разветвленная сеть подразделений, при этом бухгалтерия ведется централизованно. Это, конечно, многократно повышает вероятность ошибок в отчетности, связанных с несовпадением имени и номером счета застрахованных лиц. Поэтому мы очень рады запуску Пенсионным фондом сервиса, который позволяет уточнить эти сведения через Интернет», – рассказывает Морозова Светлана, ООО «Евросеть Ритейл».

Доступ к сервису организован через компаний-поставщиков услуг по сдаче отчетности. Так, во всех без исключения перечисленных выше регионах и городах сервис пока доступен только абонентам системы «Контур-Экстерн». В отдельных регионах из перечисленных им могут воспользоваться пользователи других систем электронной отчетности. При этом в Чебоксарах и Тюмени в эксперименте пока принимают участие не все Управления ПФР. Поэтому перед отправкой запроса стоит уточнить у поставщика услуги по отправке отчетности, участвует ли в эксперименте конкретное управление.

Стоит отметить, что официальных документов, регламентирующих документооборот по сверке ФИО и СНИЛС, Пенсионным фондом на данный момент не издано. Возможно, они появятся после успешного проведения пилотных проектов в регионах.

Межрайонной инспекцией ФНС России № 5 по РС(Я) с февраля т.г. введен в эксплуатацию и успешно функционирует Интернет-сервис «Невыясненные платежи»  (http://www.nalog.ykt.ru/). Сервис служит вспомогательным ресурсом для налогоплательщиков – организаций для выявления платежных документов, не разнесённых по каким-либо причинам в карточки налогоплательщика «Расчеты с бюджетом».

С момента внедрения сайт посетили 775 налогоплательщиков, количество посещений 1090.

Ссылка на сервис установлена на интернет-сайте Управления и на гостевых компьютерах инспекции.

Интернет-сервис "Невыясненные платежи".

Межрайонная ИФНС России № 6 по Костромской области напоминает, что налоговый платеж можно уточнить. Ошибки в платежных поручениях на перечисление налогов - явление нередкое, а урегулировать их последствия достаточно сложно. Налогоплательщики порой не указывают в платежных поручениях коды бюджетной классификации, код ОКАТО муниципального образования, значения ИНН и КПП получателя или проставляют несуществующие код бюджетной классификации, ОКАТО, ИНН и КПП получателя.
При поступлении платежа по ошибочно заполненным платежно-расчетным документам органы Федерального казначейства относят поступления по этим документам в разряд невыясненных поступлений, соответственно обязанность налогоплательщика по уплате налогов считается неисполненным и влечет соответствующие последствия.
В целях уточнения фактов поступления платежей налогоплательщик может самостоятельно обратиться в налоговый орган для проведения сверки расчетов с бюджетом, в результате которой могут быть выявлены ошибки, допущенные налогоплательщиком при перечислении налогов. Платежи после проведения мероприятий по уточнению вида и принадлежности платежа попадают в бюджетную систему РФ по правильным реквизитам КБК, ОКАТО и т.д. 
При оформлении платежного поручения бухгалтеру следует быть очень внимательным, особенно если оно предназначено для перечисления налогов и взносов, так как неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления пени, направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и получения справки об исполнении обязанности по уплате налогов в бюджет с отрицательным результатом.

Пенсионный фонд РФ в своем письме № ТМ-30-25/3445 от 06.04.2011 приводит образец заявления об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов.

Документ приведен ПФР в целях установления единообразной практики применения плательщиками страховых взносов заявлений, предусмотренных частью 8 статьи 18 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.