уточненный расчет

943 РСВ

По строке 070 приложения № 2 РСВ в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию с начала расчетного периода, за последние три месяца, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В указанных строках отражаются фактические расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения.

При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет.

Исходя из вышеизложенного в случае корректировки суммы произведенных расходов на выплату страхового обеспечения за предшествующие периоды плательщику страховых взносов для устранения неполноты отражения суммы страховых взносов необходимо представить уточненный РСВ за предшествующий период.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/22193@ от 15.11.2018.

1177 РСВ

Что делать, если ошибочно не начисляли взносы по дополнительному тарифу одному из работников? Как сдать уточненный расчет по страховым взносам? На этот вопрос в интервью газете «Учет. Налоги. Право — Северо-Запад» дала начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС по Санкт-Петербургу Марина Спиридонова.

На титульном листе и в разделе 3 поставьте номер корректировки по порядку, представьте также уточненный раздел 1 расчета .

Номер корректировки всего расчета пишут на титульном листе. Код «0—» ставят только в первичном отчете . Все следующие расчеты — уточняющие, и число в поле " Номер корректировки " показывает, какой по счету расчет за период направляет компания.

На каждого застрахованного компания сдает индивидуальные сведения в разделе 3. В нем по строке 010 также ставят номер корректировки по порядку. В вашем случае это код «1—».

Вы представили неверные индивидуальные сведения на одного работника , поэтому сдайте раздел 3 только на него . При этом подразделы 3.1 и 3.2 нужно оформить дважды ( п . 1, 1.1, 1.2 письма ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@, письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@). Один раз — с прочерками во всех знако местах , а в полях для суммовых показателей — с нулями . Второй раз — с верными сведениями. В вашем случае изменится общая сумма исчисленных страховых взносов. Поэтому в составе уточненного расчета сдайте раздел 1 с верными показателями.

1222 6-НДФЛ

Читательница нашего форума рассказала коллегам, как налоговики оштрафовали компанию за несвоевременную уплату НДФЛ, хотя фактически никакой просрочки с уплатой не было.

Дело  в том, что при составлении формы 6-НДФЛ бухгалтер допустил ошибку в строке 120, то есть неправильно указала срок перечисления налога. После получения из ИФНС требования о пояснениях, в отчет 6-НДФЛ были внесены изменения и уточненка с новой датой в строке 120 отправлена в ИФНС.

Теперь фактическая дата уплаты и срок уплаты налога, отраженный в отчете, совпадали. Однако этот факт был проигнорирован налоговиками. Фирму все равно оштрафовали.

в годовом отчете по 6-ндфл был неверно указан срок получения дохода, и в результате - несвоевременное перечисление.
В апреле прислали вызов по данному поводу. Мы в мае подали корректирующий отчет с верными данными без подтверждающих документов.
В июле в бумажном виде пришло решение о взыскании штрафа за несвоевременную оплату по первичному отчету. И в августе - акт на уплату штрафа.
Писали два раза письма о предоставлении корректирующего отчета. Ноль реакции. Два дня назад счет заблочили.

дозвонились - они не могут отменить решение, а вынесли его, т.к. мы не прислали никаких подтверждающих документов с другой датой перечисления (запроса документов не было)
А ночью сняли деньги

- Imelnila

Как выяснилось в процессе обсуждения, с таким явлением сталкивались и другие бухгалтеры. ИФНС обнаруживает факт несвоевременной уплаты НДФЛ, просит налогового агента объясниться, но при этот «пропускает мимо ушей» все пояснения и даже уточненку и накладывает 20-проентный штраф.

В этой ситуации при малой сумме штрафа некоторые налоговые агенты считают нецелесообразным вести активные действия по его оспариванию и предпочитают заплатить а забыть об этом.

Обсуждение происходит в теме форума «Не хотят отменять штраф по ндфл».

Плательщики УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, имеют право на пониженные взносы при одновременном соблюдении условий о доле доходов от реализации по данному виду деятельности в общем объеме доходов организации (не менее 70 %) и предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн. руб.).

Если у организации по итогам деятельности за отчетный период (например по итогам полугодия 2017 года) отсутствуют доходы от указанного вида деятельности, следовательно, не соблюдается условие о необходимой доле доходов, страховые взносы уплачиваются такой организацией в общеустановленном порядке по полным тарифам.

В случае, если организация по итогам деятельности за следующий отчетный период (в рассматриваемой ситуации, 9 месяцев 2017 года) подтвердит соответствие упомянутому условию о доле доходов от осуществления основного вида экономической деятельности, а также критерию об общей сумме доходов за налоговый период от всех видов деятельности, такая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода.

В случае, если по итогам деятельности за отчетный период организация подтвердила свое право на пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, такой организации следует представить уточненные расчеты, заполнив, в том числе, соответствующие показатели приложения № 6 к разделу 1 РСВ.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-11/21611@ от 25.10.2017.

950 РСВ-1

Если страхователь пересчитал взносы за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то уточненные расчеты следует подать в органы ПФР и ФСС. Отражать суммы произведенного перерасчета в расчете по страховым взносам, представляемом в ИФНС, не нужно. Об этом напомнили в УФНС по Новгородской обалсти.

Как известно, полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование перешли к налоговой службе с 1 января 2017 года. В соответствии со статьей 23 Федерального закона № 250-ФЗ от 03.07.2016 расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до 1 января 2017 года, представляются в соответствующие органы ПФР, ФСС..

Таким образом, суммы произведенного перерасчета страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, отражаются в уточненной отчетности РСВ-1 ПФР и 4-ФСС и представляются плательщиком страховых взносов в органы ПФР и ФСС, и, соответственно, в РСВ, представляемом в налоговый орган с 01.01.2017, отражению не подлежат.

2314 РСВ

Если при заполнении РСВ вы указали отрицательные значения, необходимо сдать уточненный расчет. Об этом сообщает ФНС в письме № БС-4-11/16793@ от 24.08.2017.

При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган РСВ факта неотражения или неполноты отражения, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный РСВ.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные (расчетные) периоды плательщиком представляется уточненный РСВ за предшествующий период.

При этом в текущем периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период не отражается в Расчете.

Кроме того, отрицательных значений при заполнении показателей строк РСВ не предусмотрено.

Налоговые органы в рамках регулярного обмена информацией осуществляют выгрузку в ПФР сведений из РСВ, содержащихся в разделе 3, для их отражения на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

В случае выявления в представленных налоговыми органами сведениях ошибок, а также выявления несоответствия между представленными сведениями и сведениями, имеющимися в ПФР, не позволяющих учесть данные сведения на ИЛС, такие сведения возвращаются в налоговые органы в течение пяти рабочих дней со дня их получения от налоговых органов.

В ходе анализа причин отказа в приеме сведений для ведения персучета, установлены случаи представления РСВ с указанием отрицательных данных о начисленных страховых взносах, которые не могут отражаться на ИЛС.

В случае выявления указанных нарушений налоговикам рекомендовано провести адресную работу с плательщиками страховых взносов по вопросу корректного заполнения РСВ и обязать плательщика внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.

1483 РСВ

ФНС своим письмом № БС-4-11/14022@ от 18.07.2017 решила дополнить свои же разъяснения по вопросу составления и сдачи «уточненок» РСВ.

Разъяснения, изложенные ранее в письме ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@, относятся к представлению уточненных расчетов. Например, если нашлись ошибки в данных сотрудников в персоначальном РСВ.  

В новом письме налоговики уточняют, что по пункту 2.20 раздела II "Общие требования к порядку заполнения расчета" порядка, значением "0" заполняются суммовые показатели подраздела 3.2 раздела 3 расчета, а в остальных знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Дополнительно ФНС информирует, что при заполнении расчетов по страховым взносам, в том числе, уточненных расчетов, следует руководствоваться порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/511@ .

 

2583 пени
658 РСВ

Работнику в январе - марте 2017 года пересчитана зарплата за 2016 год.

Расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, представляются в соответствующие органы ПФР и ФСС РФ в порядке, действовавшем до указанной даты. Об этом напомнила ФНС в письме № БС-4-11/7552@ от 20.04.2017.

Также контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляют соответствующие органы ПФР и ФСС РФ.

На основании изложенного, в случае если сотруднику организации в январе - марте 2017 года была пересчитана заработная плата за 2016 год, организации следует представить уточненные расчеты за период 2016 года в территориальные органы государственных внебюджетных фондов.

При этом ПФР и ФСС РФ представляют в ФНС России информацию о доначисленных (уменьшенных) суммах страховых взносов по представленным плательщиками расчетам по страховым взносам (уточненным расчетам по страховым взносам) за периоды, истекшие да 1 января 2017 года, необходимую для корректного учета обязательств плательщика страховых взносов.