Материалы с тегом уточненный расчет

Плательщики УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, имеют право на пониженные взносы при одновременном соблюдении условий о доле доходов от реализации по данному виду деятельности в общем объеме доходов организации (не менее 70 %) и предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн. руб.).

Если у организации по итогам деятельности за отчетный период (например по итогам полугодия 2017 года) отсутствуют доходы от указанного вида деятельности, следовательно, не соблюдается условие о необходимой доле доходов, страховые взносы уплачиваются такой организацией в общеустановленном порядке по полным тарифам.

В случае, если организация по итогам деятельности за следующий отчетный период (в рассматриваемой ситуации, 9 месяцев 2017 года) подтвердит соответствие упомянутому условию о доле доходов от осуществления основного вида экономической деятельности, а также критерию об общей сумме доходов за налоговый период от всех видов деятельности, такая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода.

В случае, если по итогам деятельности за отчетный период организация подтвердила свое право на пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, такой организации следует представить уточненные расчеты, заполнив, в том числе, соответствующие показатели приложения № 6 к разделу 1 РСВ.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-11/21611@ от 25.10.2017.

Если страхователь пересчитал взносы за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то уточненные расчеты следует подать в органы ПФР и ФСС. Отражать суммы произведенного перерасчета в расчете по страховым взносам, представляемом в ИФНС, не нужно. Об этом напомнили в УФНС по Новгородской обалсти.

Как известно, полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование перешли к налоговой службе с 1 января 2017 года. В соответствии со статьей 23 Федерального закона № 250-ФЗ от 03.07.2016 расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до 1 января 2017 года, представляются в соответствующие органы ПФР, ФСС..

Таким образом, суммы произведенного перерасчета страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, отражаются в уточненной отчетности РСВ-1 ПФР и 4-ФСС и представляются плательщиком страховых взносов в органы ПФР и ФСС, и, соответственно, в РСВ, представляемом в налоговый орган с 01.01.2017, отражению не подлежат.

Если при заполнении РСВ вы указали отрицательные значения, необходимо сдать уточненный расчет. Об этом сообщает ФНС в письме № БС-4-11/16793@ от 24.08.2017.

При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган РСВ факта неотражения или неполноты отражения, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный РСВ.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные (расчетные) периоды плательщиком представляется уточненный РСВ за предшествующий период.

При этом в текущем периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период не отражается в Расчете.

Кроме того, отрицательных значений при заполнении показателей строк РСВ не предусмотрено.

Налоговые органы в рамках регулярного обмена информацией осуществляют выгрузку в ПФР сведений из РСВ, содержащихся в разделе 3, для их отражения на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

В случае выявления в представленных налоговыми органами сведениях ошибок, а также выявления несоответствия между представленными сведениями и сведениями, имеющимися в ПФР, не позволяющих учесть данные сведения на ИЛС, такие сведения возвращаются в налоговые органы в течение пяти рабочих дней со дня их получения от налоговых органов.

В ходе анализа причин отказа в приеме сведений для ведения персучета, установлены случаи представления РСВ с указанием отрицательных данных о начисленных страховых взносах, которые не могут отражаться на ИЛС.

В случае выявления указанных нарушений налоговикам рекомендовано провести адресную работу с плательщиками страховых взносов по вопросу корректного заполнения РСВ и обязать плательщика внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.

ФНС своим письмом № БС-4-11/14022@ от 18.07.2017 решила дополнить свои же разъяснения по вопросу составления и сдачи «уточненок» РСВ.

Разъяснения, изложенные ранее в письме ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@, относятся к представлению уточненных расчетов. Например, если нашлись ошибки в данных сотрудников в персоначальном РСВ.  

В новом письме налоговики уточняют, что по пункту 2.20 раздела II "Общие требования к порядку заполнения расчета" порядка, значением "0" заполняются суммовые показатели подраздела 3.2 раздела 3 расчета, а в остальных знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Дополнительно ФНС информирует, что при заполнении расчетов по страховым взносам, в том числе, уточненных расчетов, следует руководствоваться порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/511@ .

 

Если после после сдачи отчетности налогоплательщик обнаружил, что облагаемая база занижена, он должен сдать «уточненку». При соблюдении ряда условий это избавит от штрафа. Уплата налога и пеней - одно из таких условий. Как правильно рассчитать пени в такой ситуации, рассказано в статье.

Работнику в январе - марте 2017 года пересчитана зарплата за 2016 год.

Расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, представляются в соответствующие органы ПФР и ФСС РФ в порядке, действовавшем до указанной даты. Об этом напомнила ФНС в письме № БС-4-11/7552@ от 20.04.2017.

Также контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляют соответствующие органы ПФР и ФСС РФ.

На основании изложенного, в случае если сотруднику организации в январе - марте 2017 года была пересчитана заработная плата за 2016 год, организации следует представить уточненные расчеты за период 2016 года в территориальные органы государственных внебюджетных фондов.

При этом ПФР и ФСС РФ представляют в ФНС России информацию о доначисленных (уменьшенных) суммах страховых взносов по представленным плательщиками расчетам по страховым взносам (уточненным расчетам по страховым взносам) за периоды, истекшие да 1 января 2017 года, необходимую для корректного учета обязательств плательщика страховых взносов.