утрата документов

Заместитель генпрокурора Александр Буксман сообщил на ведомственной коллегии, что в России потеряно около 300 тысяч уголовных дел о преступлениях прошлых лет.

Представитель Генпрокуратуры РФ отметил: «Недавно с подачи Генеральной прокуратуры России выявлены масштабы утраты уголовных дел о нераскрытых преступлениях прошлых лет. Установлено 98 тыс. таких фактов, из которых каждое пятое - это дела о тяжких и особо тяжких преступлениях, в том числе о тысяче убийств. В Саратовской области к категории тяжких относятся 3/4 утраченных дел».

«В настоящее время в целом по стране не установлено местонахождение 270 тыс. уголовных дел», - сообщил Александр Буксман.

«Чем глубже мы погружаемся в проблемы правовой статистики, тем сложнее они перед нами встают», - добавил замгенпрокурора, передает ТАСС.

ФАС Московского округа в Постановлении № А40-129429/12-84-1339 от 18.04.2013 подтвердил, что поскольку общество не исполнило обязанность по хранению решения о выпуске ценных бумаг, отчета об итогах выпуска ценных бумаг и уведомления о государственной регистрации выпуска ценных бумаг, оно подлежит привлечению к ответственности.

ФАС отметил, что законом предусмотрена административная ответственность за неисполнение акционерным обществом обязанности по хранению документов, которые предусмотрены законодательством об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах и хранение которых является обязательным.

Ссылка заявителя на то, что общество не хранило документы по причинам, от него независящим, не может служить основанием к отмене принятых по делу судебных актов, поскольку обязанность соблюдать требования законодательства о хранении документов является постоянной, а неполучение заявителем корреспонденции по указанному в ЕГРЮЛ адресу относится к рискам заявителя.

Заявитель при наличии объективной возможности обеспечить сохранность документов не принял никаких мер по установлению места нахождения поименованных в оспариваемом постановлении документов, в том числе, не связался в разумные сроки с административным органом в целях выяснения обстоятельств, связанных с рассмотрением представленных  документов на государственную регистрацию выпуска и отчета об итогах выпуска. Данный факт свидетельствует о вине общества в допущенном административном правонарушении.

Доказательств, свидетельствующих о том, что общество приняло все зависящие от него меры по хранению документов, суду не представлено и в материалах дела такие доказательства отсутствуют.

Действия, совершенные генеральным директором общества - составление акта об утрате документов, обращение в административный орган с запросом о предоставлении копий утерянных документов - не свидетельствуют об отсутствии вины в действиях общества.

ФАС Московского округа в Постановлении № А40-52383/11-137-8 от 11.05.2012 пояснил, что отсутствие или утрата документации, которая должна находиться у лица, исполняющего обязанности исполнительного органа юридического лица, не может являться основанием для прекращения обязанности передать документацию.

ФАС указал, что в случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Организация хранения документов акционерного общества обеспечивается его единоличным исполнительным органом, ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации. Исполнительный орган общества обязан в установленном законом порядке принимать, хранить и передавать документацию, при этом отсутствие или утрата документации не может являться основанием для прекращения данной обязанности. В этом случае документация подлежит восстановлению.

Ссылки по теме:

Многие первичные документы по кадровому учету и зарплате необходимо хранить постоянно – Клерк.Ру, 25.04.12

Первичная документация по учету кадров и заработной плате – Клерк.Ру, 25.04.12

Утилизация основных средств. Учет драгоценных металлов – Клерк.Ру, 24.04.12

Сайты по теме:

ФАС Московского округа

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 9 марта 2010 г. по делу N А53-9407/2008 подтвердил, что в связи с утратой обществом документов, подтверждающих суммы расходов, указанные в декларациях, налоговый орган должен был определить сумму [advert=55]налога на прибыль[/advert] расчетным путем.

ФАС отметил, что налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

Определение расчетным путем суммы налога, подлежащего внесению в бюджет, производится на основании данных о доходах и расходах. При невозможности установить одну из составляющих, необходимых для исчисления налога, следует руководствоваться соответствующим правилом, создающим дополнительные гарантии прав налогоплательщика и обеспечивающим баланс публичных и частных интересов.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-05/18 от 05.02.2010 приводит разъяснения по вопросу признания компенсационными выплатами, освобождаемыми от налогообложения [advert=10]НДФЛ[/advert], сумм возмещения расходов по проезду федеральных государственных гражданских служащих к месту командирования и обратно в случае потери билетов.

В письме отмечается, что в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.

Таким образом, компенсация любых расходов в целях освобождения от налогообложения предполагает их документальное подтверждение.

При отсутствии документального подтверждения целевого использования данных денежных выплат теряется их непосредственно компенсационный характер и они подлежат налогообложению на общих основаниях.

В случае потери подлинников проездных документов, могут быть представлены дубликат проездного документа или копия экземпляра билета, оставшегося в распоряжении транспортной организации, осуществившей перевозку физического лица или справка из транспортной организации с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать физическое лицо, маршрут его проезда, стоимость билета и дату поездки.

О повторной выдаче свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в случае его утраты

Физическое лицо может обратиться в налоговый орган с запросом о повторной выдаче свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в случае его утраты. В этом случае свидетельство выдается за плату (одновременно с запросом должен быть представлен документ, подтверждающий оплату).

Размер платы составляет 200 рублей (свидетельство выдается не позднее 5 дней со дня получения запроса), а за срочную выдачу указанного свидетельства - 400 рублей (свидетельство выдается не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса).

Оплату необходимо производить по КБК 182 1 13 01020 01 0000 130.

Кроме того, гражданину Российской Федерации, по его желанию, налоговым органом по месту жительства бесплатно может быть поставлена в паспорт гражданина Российской Федерации отметка (штамп) об ИНН.

Пресс-служба Управления

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 12 августа 2009 г. по делу N А32-44188/2005 установив, что исполнительный лист утрачен по вине службы судебных приставов, а задолженность перед обществом фактически не погашена, признал, что суд правомерно удовлетворил заявление о выдаче его дубликата.

Здесь ФАС указал, что в случае утраты исполнительного листа арбитражный суд, принявший судебный акт, может по заявлению взыскателя выдать дубликат исполнительного листа.

Заявление о выдаче дубликата исполнительного листа может быть подано до истечения срока, установленного для предъявления исполнительного листа к исполнению, за исключением случаев, если исполнительный лист был утрачен судебным приставом-исполнителем или другим осуществляющим исполнение лицом и взыскателю стало об этом известно после истечения срока, установленного для предъявления исполнительного листа к исполнению.

В этих случаях заявление о выдаче дубликата исполнительного листа может быть подано в течение месяца со дня, когда взыскателю стало известно об утрате исполнительного листа.

ФАС Центрального округа в Постановлении от 27 мая 2009 г. по делу N А14-13027/2008/422/28 пояснил, что определение налоговым органом сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет, на основании данных об иных налогоплательщиках возможно не только при полном отсутствии учета доходов и расходов.

ФАС указал, что налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках.

Это возможно в случаях непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

При невозможности установить одну из составляющих, необходимых для исчисления налога, следует руководствоваться правилом, создающим дополнительные гарантии прав налогоплательщика и обеспечивающим баланс публичных и частных интересов, заключил ФАС.

ФАС Поволжского округа в Постановлении от 6 марта 2009 г. по делу N А06-490/08 указал, что в случае невозможности представить первичные документы [advert=92]предприниматель[/advert] вправе требовать от инспекции определить сумму налога расчетным путем на основании информации о налогоплательщике и данных об иных аналогичных налогоплательщиках.

ФАС отметил, право налогоплательщика при исчислении налога и представлении [advert=72]налоговых деклараций[/advert] уменьшать полученные доходы на произведенные расходы, обусловлено наличием в момент исчисления налога у налогоплательщика соответствующих документов, а не фактом их представления или непредставления по требованию налогового органа.

При этом налоговые органы вправе определять суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета документов, отсутствия учета доходов и расходов или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

Утвержден регламент выдачи временных документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации и дающих право на въезд и возвращение в Российскую Федерацию. 

Согласно регламенту выдачу указанных документов за пределами территории Российской Федерации производят дипломатические представительства и консульские учреждения России. В пределах приграничной территории, в том числе в пунктах пропуска через государственную границу РФ эта функция возложена на представительства федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел. 

Документы выдаются гражданам РФ, утратившим паспорт, дипломатический паспорт, служебный паспорт и паспорт моряка вне пределов территории Российской Федерации, а также лицам без гражданства, постоянно проживающим в РФ и беженцами. 

Выдача документов производится в течение 2 рабочих дней со дня приема к рассмотрению всех предусмотренных документов, а также фотографий.